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1、. . . . 出口退税政策调整对我市开放型经济的影响以与对策和建议一、国家出口退税机制改革的基本原则和主要容1、国家出口退税机制改革的基本原则是：老帐要还；新帐不欠；完善机制，共同负担；推动政策，促进发展。2、国家出口退税的主要容：一是对出口退税率进行结构性调整，将现行的出口退税率平均下降3个百分点左右。二是自2004年始，出口退税以2003年实退指标（全国1789亿元）为基数，新增出口退税由中央和地方按75：25的比例分别负担，建立中央财政和地方财政共同负担的出口退税新机制。三是中央进口环节增值税、消费税收入增量，首先用于出口退税。四是调整出口产品机构，推进外贸体制改革。五是累计欠退企业的
2、税款由中央财政负责偿还。企业可先从银行贷款，中央财政从明年起予以贴息。这次出口退税机制政策对解决长期以来困扰出口企业的欠退税问题具有积极意义。从长期看，可以促进产业结构优化升级，消除财政和经济运行隐患，缓解国家财政压力，深化外贸企业改革，有利于我国外经贸事业持续稳定健康地发展。但是，和任何一次改革一样，这次改革势必影响到一部分的既得利益者，影响到地方财政的收入和外贸出口的发展走势。 为了积极适应这次退税机制的重大改革，我局成立了专门的调查组，用近半个月的时间，通过对上级政策的认真学习理解，对我市出口企业的深入调查研究，并与省、和我市有关部门领导进入深刻的交流探讨，对这次改革与我市开放型经济的影
3、响和我市如何应对这次调整政策进行了分析，形成了一些初步的想法和思路：二、出口退税政策调整对我市出口企业和地方财政的直接影响1、降低了出口换汇率，人民币变相升值，国际竞争力降低。退税政策调整影响我市主要出口产品有：占全市出口25%的鞋；占10%的针织品、袜子，占5%的塑料制品和占5%的工艺品，均下调2个百分点；占全市出口20%的服装和占5%的机械、摩配，均下调4个百分点。水产品、农产品以与汽车配件保持原退税率不变，取消退税和提高退税率的产品我市基本没有。经初步匡算，出口退税率下降一个百分点，相当于出口换汇率减少一个百分点，比如服装行业，原9.5元换一美元，现在是9.1元换一美元。我市出口产品本次
4、退税率平均下调2个百分点，相当于平均每美元换汇率降低0.2元左右。在某种意义上说，本次出口退税政策调整，相当于人民币的变相升值，势必影响到我市产品在国际市场上的竞争力。2、出口退税政策调整，影响出口企业的经济效益，遏制外贸出口规模的扩大。近几年来，我市自营出口一直保持强劲的发展态势，特别是今年110月份，我市自营出口达31427亿美元，同比增长50.66%，增幅创历史同期新高，预测今年我市出口增长率达到50%左右，全年出口额可达3.8亿美元。2004年，由于出口退税政策的调整，我市出口将受多方面的影响，增长速度减缓或者下降。按平均退税率下降2%来估算，明年全市出口即使零增长，也减少退税6900
5、万元。或者增加出口成本。同时由于2004年，中央将取消出口产品一般贸易补贴（即出口收汇每美元补贴3分人民币，和机电产品等七大类产品的另外补助）对我市而言，总量上，我市外贸企业减少1000万元左右收入。如果地方负担的退税部分不予退税或有条件下退税，将无疑使出口企业雪上加霜，企业效益与出口规模将受到严重的挫折，我市的开放型经济前景迷茫。3、出口退税政策调整对流通型出口企业的影响中央、地方分担出口退税将影响流通型出口企业对外货源的收购出口，因为向外地收购货源，供货工厂在生产地上缴增值税，其它地方税也由生产地财政收缴，而退税由出口地财政负担25%，这样，出口地财政会感到明显地不合算，于是，出口地政府将
6、鼓励本地产品的出口（包括自营或收购），而抵制收购外地产品出口（就瑞安而言，的产品也属于外地产品），这就势必影响出口货物区域间的流通。不论地方政府可不可以出台外地收购产品退税的25%地方不予承担这一政策，（按全国一盘棋原则，中央是不允许这样的政策出台）但对外地产品的抵制看来是每个地方政府普遍的观点。我市流通型出口企业起步较晚，本地出口产品业务量大，目前我市收购外地方的出口的比例还不是很大，据我们对我市之有出口实绩的六家流通型出口企业的调查，其结果如表1：表一 年度出口总额本地货源外地货源总额比例%本省总额比例外省总额比例合计总额比例2002433538762764023163.75%117031
7、4927%40104969.25%1571364536.25%200319月份550039963031336555.1%1937669435.2%53139379.7%2469063144.9%（注：外地货源指瑞安市外的货源）从表一可以看出，我市外地货源占流通型出口公司的40%左右，而流通型出口公司出口总额约占全市出口总额30%，由此，外地货源均占我市出口总额的12%，（省平均水平为20%左右）虽然低于平均水平，2004年全市出口按4.5亿美元计，外地出口货源的总额约为5400万美元。这一部分退税比2003年的增量部分25%由地方财政负担，显然也是一笔不小的负担。这一问题的另一方面是，就我市出
8、口大的结构来看，有相当一部分的产品没有在我市本地出口而是通过外口岸出口的，这部分数据不包括在我市外贸出口统计口径中。据不完全统计应在3亿美元以上（准确统计可通过国税开具的增值税发票为统计依据），如果外口岸地方政府也采取相应措施，对我市出口货源进行抵制的话，这部分在我市加工生产但在外地口岸出口的产品是我市GDP的有机组成部分，如果我们也不重视为他提供相应的出口平台的话，将严重影响我市GDP的增长。如果这些外口岸出口的产品大部分回流我市的话，将是2004年以后我市出口增长难以预计的因素。4、出口退税政策调整对地方财政的影响新政策规定，2004年以后超出基数的出口退税，地方财政负担25%，按有关可靠
9、渠道了解，我市出口退税基数为2.2-2.4亿元。这个基数已经远远低于2003年我市出口应退税额。从表二可以看出，即使2004年我市出口零增长，地方财政仍需承担约3600万元的出口退税支出。从这一角度看，出口退税政策调整后，对地方财政将形成很大的压力和困难，出口的增长将相应增加地方财政的支出。表二 （单位：亿元人民币）增长率出口额（亿美元）退税总额中央财政负担额地方财政负担额50%5.75.764.920.8425%4.754.804.20.615%4.374.423.9150.50503.83.843.480.36（注：1、2004我市退税基数按2.4亿元计 2、平均退税率按13%计）三、我市
10、出口对国民经济、税收、就业的作用，外贸出口对国民经济的贡献。出口、消费、投资是国民经济发展的三驾马车。近几年来，我市出口对国民经济的贡献率不断提高，外贸出口的快速发展，对我市经济的发展起到了很大的推动作用，下面是我市外贸出口对国民经济贡献的几个参数。外贸依存度=自营出口/GDP*100%;（说明外贸出口在国民生产总值中的比重）外贸贡献率=出口顺差增加额/GDP增加额*100%;（GDP增长额中，外贸出口增长所占的份额）外贸拉动力=GDP增加额*贡献度；（GDP增长率中，由于外贸增长拉动了的百分点）表三年度外贸贡献率外贸依存度外贸拉动力200224.4%12.18%3.162003 19月份39
11、.18%17.32%5.132、外贸出口对社会就业的作用外贸出口的快速发展，同时也提供了大量和来就业机会，对社会的稳定起到重要作用，据有关方面测算，每出口1亿美元，将带动14700人的劳动就业，以瑞安光裕针织为例，该公司年出口3500万美元，不仅使该公司1000多名职工提供了劳动就业的机会，同时使山镇、碧山镇等周边地区的千家万户家庭针织加工业有了充足的业务和劳动机会。我市以年出口额3.5亿美元计，可带动5-10万多人的劳动就业。我市相当一部分企业特别是西部地区企业完全或部分依赖于出口，出口效益的下降，势必影响这部分企业的经济效益，影响到整个国民收入和税收，最终结果将影响劳动就业，影响到消费和积
12、累影响到地方稳定和发展。3、外贸出口对税收和地方财政收入的作用根据我们调查，我市出口企业对我市的税收和地方财政收入的作用是很大的，企业上缴的增值税有25%返回地方财政。我们抽样调查了我市37家生产型出口企业的税收情况，并进行了一些分析，表四年度出口额(美元)占全市出口比例已征税额（元）增值税所得税其他地方税20028268530832.6%4419700212549923127109162003 19月份8851767231.5%423505721360103011337084从以上表四可以匡算出：每出口一美元，创造增值税0.5元、所得税0.15元、其它地方税0.15元。由此，我市可以分析一下
13、2004年我市出口额和创税收入地方财政应负担的情况：表五 (单位:万元人民币)增长率出口额（亿美元）创税收（万元）地方负担退税（25%部分）地方分成所得地方财政净收入增值税所得税其它地方税50%5.72850085508550840018411001125%4.752375071257125600015342.59342.515%4.37218506555655550501411590650%3.819000570057003600122748674（注：地方分成所得=增值税*25%+所得税*32%+其它地方税）从该表五可以看出，出口额的增长，将带来税收，包括地方税收的收入增长，地方财政收入和
14、地方财政退税的支出，在表五中可以一目了然，随着出口的增长，地方负担退税虽然增加，但综合来看，地方财政的净收入同样在增加。并非是出口越大，地方财政负担越重。所以从静态看出口退税政策调整会加重我市财政支出压力,但从动态看，在这种省、市财力分配 的情况下，做大外贸出口对今后我市财政 并不会带来负面影响，从地方财力分成的指标预测情况来看，多大外贸出口对财政收入也是有利无害的，所以在制定出口增长预期目标和扶持出口政策时，应该把我市出口企业继续向做大做强方向推进，而对于收购外地产品出口的部分，应在不违反中央政策的前提下，有理有节地限制，要找到既能使促进出口稳步增长又使地方财政分成收入有所增加的平衡点。以保持我市开放型经济稳定健康发展，而并不是外贸出口规模的发展越小越好，这一点共识的形成势非常重要的。四、如何调整我市出口政策与几点建议1、对生产型企业开拓国际市场的扶持力度应保持不变。随着出口退税政策的调整，政府将取消一般贸易补贴和出口退税贴息，但是对企业开拓国际市场的应保持不变，对重点产业的支持力度应保持不变，公平贸易资金的安排，出口使用保险补助、企业通过国际认证补助等应保持原有的力度。2003年出台的市政府政策应该如期予以兑现。2、抓紧外贸服务中心的建立和运作出口退税政策的调整，势必影响的外贸收购
