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1、华中师范大学21秋税法在线作业二答案参考1. 城市维护建设税是流转税。( )A.错误B.正确参考答案：B2. 税法是调整国家与企业、公民个人收入分配关系的最基本、最直接的方式。( )税法是调整国家与企业、公民个人收入分配关系的最基本、最直接的方式。( )A.正确B.错误参考答案：A3. 在下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是( )。A.进行纳税申报B.申请延期纳税C.申请税收复议D.进行税务检查参考答案：A4. 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是( )。根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是( )。A、接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现B、租金收入
2、，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现参考答案：A5. 车辆购置税暂行条例的征收范围不包括( )A.大卡车B.摩托车C.无轨电车D.自行车参考答案：D6. 土地增值税最低一级边际税率为( )%。A.40B.50C.30D.60参考答案：C7. 某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用营业税生产
3、率为5%，旅行社该项业务应缴纳营业税( )元。A.2700B.600C.1200D.4500参考答案：B8. 企业租赁或承包给他人经营的，以出租人或出包人为增值税纳税人。( )A.错误B.正确参考答案：A9. 甲企业为创业投资企业。2011年9月1日，甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度甲企业实现利润总额890万元;已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际拨缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税( )万元。甲企业为创业投资
4、企业。2011年9月1日，甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度甲企业实现利润总额890万元;已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际拨缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税( )万元。A.173.95B.223.95C. 187.5D. 188.95参考答案：D10. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金有特殊情况的，追征期可以延长到5年。( )A.正确B.错误参考答
5、案：A11. 所有的纳税和扣缴义务人都必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。( )A.正确B.错误参考答案：B12. 对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和，加计( )%的扣除。A.10B.20C.25D.30参考答案：B13. “自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的( )。“自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对
6、内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的( )。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则参考答案：B14. 国际法上，确定管辖权的依据有四项原则，属人原则、属地原则、保护原则、普遍原则。( )A.错误B.正确参考答案：B15. 国际法上，确定管辖权的依据有以下几个原则( )A.属人原则B.属地原则C.保护原则D.普遍原则参考答案：ABCD16. 以下不属于税收管理制度的具体内容的是( )A.税务登记制度B.账簿凭证的管理制度C.收据管理制度D.发票管理制度参考答案：C17. 我国的关税优惠，主要体现为进出口货物关税的减免，根据我国现行税法的有关规定，大致可分法定减
7、免、特定减免和临时减免三种情况。( )A.错误B.正确参考答案：B18. 美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是( )。A.20%B.25%C.30%D.33%参考答案：B19. 个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，应当在( )内缴入国库A.次月30日B.次月20日C.次月7日D.次月15日参考答案：D20. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除。( )A.错误B.正确参考答案：A21. 增值税纳税人将欧五从一个机构已送到另一机构用于销售，应视同销售货物缴纳增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B22. 交通运输业、建筑业、金融保险
8、业、邮电通信业、文化体育业的营业税税率为3%。( )A.错误B.正确参考答案：A23. 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )A.1.785万元B.1.80万元C.2.025万元D.2.04万元参考答案：D24. 城建税的纳税地点与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。A.一致B.不一致C.视不同情况而定D.以上答案均不正确参考答案：A25. 位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一
9、批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是( )。位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是( )。A.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元B.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元C.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元D.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元参考答案：D26. 违反发票管理法规，
10、导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。( )A.正确B.错误参考答案：A27. 出口关税完税价格的计算公式为( )。A、完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率)B、完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率+20%)C、完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率+20%)D、完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率)参考答案：D28. 我国现行税率中的差别比例税率包括哪些?( )A.单一比例税率B.产品差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度差别比例税率参考答案：BCD29. 根据性质不同，重复征税可以分为税制性重复征税、法
11、律性重复征税和经济性重复征税。( )A.错误B.正确参考答案：B30. 根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。A.将国外的作品翻译出版取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬D.发表论文取得的报酬参考答案：C31. 医院、诊所和其他医疗机构提供医疗服务免征营业税。( )A.正确B.错误参考答案：A32. 我国个人所得税确定纳税人行使( )A.居民管辖权B.收入来源地管辖权C.单一税收管辖权D.兼行双重管辖权参考答案：D33. 根据契税法律制度的规定，下列行为中，按市场价格作为契税计税依据的有( )。A.以无形资产、获奖方
12、式转移土地、房屋权属的B.土地、房屋权属作价投资入股C.土地使用权赠与、房屋赠与D.以土地、房屋权属抵债参考答案：ABCD34. 在设有自由贸易区的国家，其关境与国境的关系是( )A.关境大于国境B.关境小于国境C.关境等于国境D.不确定参考答案：B35. 根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是( )。A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税B.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额C.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额D.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收
13、增值税参考答案：B36. 国境内储蓄存款的利息不需要交纳个人所得税。( )A.错误B.正确参考答案：B37. 根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述，不正确的是( )。A.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述，不正确的是B.已缴纳车船税的车船在同一年度内办理转让过户的，可以退税C.保险机构为扣缴义务人的，应当在收录保险费时依法代收车船税，并且出具代收税款凭据D.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税参考答案：B38. 下列免税单位自用的房产免税的有( )。下列免税单位自用的房产免税的有( )。A、国家机关、人民团体、军
14、队自用的房产B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D、个人所有非营业用的房产E、福利企业出租的房产参考答案：A,B,C,D39. 以下项目中，目前使用5税率征收营业税的有( )A.网吧B.图书资料借阅C.台球D.交通部门有偿转让的高速公路收费权参考答案：CD40. 关于法人居民身份的确认，较为常见的有法人登记注册地标准、总机构标准、实际管理和控制中心所在地标准、控股权标准以及主要营业所在地标准。( )A.错误B.正确参考答案：B41. 下列所得，要依法计征个人所得税征税对象的是( )A.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得B.个人将劳务报酬所得全部直接捐赠给希望小学C.股票转让所得D.国债利息所得参考答案：BC42. 按企业所得税法规定，下列所得
