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1、最新个人所得税优惠个人所得税优惠政策一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。二、国债和国家发行的金融债券利息，其中国债利息指个人持有的中华人民共和国财政部发行的债券利息所得，国家发行的金融债券利息指个人持有的经国务院批准发行的金融债券利息所得。三、按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。四、福利费、抚恤金、救济金，福利费指根据国家统一规定，从企业提留的福利基金或者行政、事业单位留成的工会经费中支付给个人的生活补助费；救济金是指国家民政部
2、门支付给个人的生活困难补助费；生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或工会经费中向其支付的临时性生活补助费。以下收入不属于免税的福利费范围： 1.从超出国家规定的比例或基数中提留的福利费或工会经费中支付给个人的各种补贴、补助； 2.人人有份补贴、补助； 3.单位为个人购置汽车、住房、计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。五、保险赔款。六、军人的转业费、复员费。七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领
3、事官员和其他人员的所得，指依据?中华人民共和国领事特权与豁免条例?和?中华人民共和国外交特权与豁免条例?规定免税的所得。九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。摘自?中华人民共和国个人所得税法?、?国家税务局关于生活补助费范围确定问题的通知?国税发1998155号十、对于到达离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者；中国科学院、中国工程院院士，其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。离退休人员取得实行工效挂钩以来形成的结余工资，应单独作为一个月的工资、薪金收入，按税法规定计征个人所
4、得税。离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,不属于?中华人民共和国个人所得税法?第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据?中华人民共和国个人所得税法?及其实施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得应税工程缴纳个人所得税。摘自?财政部 国家税务总局关于个人所得税假设干政策问题的通知?财税字1994020号、?财政部 国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知?财税20227号、?国家税务总局关于企业发放补发养老保险金征收个
5、人所得税问题的批复?国税函1999615号、?国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复?国税函2022723号十一、科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税。科研机构指按中编办和国家科技委规定设置审批的自然科学研究事业单位机构；高等学校指全日制普通高等学校；科技人员指上述科研机构和高等学校的在编正式职工。奖励单位或获奖人须提供科技局出具的高新技术成果认定书和工商行政管理部门的企业登记注册资料。摘自?国家税务局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知?国税发1999125
6、号十二、不属于工薪性质的补贴、津贴的不征税工程 1生育津贴、生育医疗费生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险方法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。摘自?财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知?财税20228号，深地税发2022126号 2.独生子女补贴，当前我市具体为：1对于个人按照我市方案生育管理方法的规定，从领取?独生子女父母荣耀证?之日起至子女14周岁止，每月取得的独生子女保健费。2自愿终生只生育一个子女或者没有生育只收养一个子女的个人，在退休时取得由所在单位根据省、市人口与方案生育管理方法规
7、定，按当地县市、区上年度职工年平均工资额的百分之三十发放的一次性奖励。3无子女或者因独生子女死亡造成无子女的个人，在退休时取得由所在单位根据省、市人口与方案生育管理方法的规定，按当地县市、区上年度职工年平均工资额的百分之百发放的一次性生活补助。摘自?深圳市地方税务局关于明确假设干个人所得税政策加强个人所得税征收管理的通知?深地税便函20222号 3公务交通补贴。个人因公务用车制度改革而取得的公务用车补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照所属月份并入月工资、薪金所得中计征个人所得税。公务费用的扣除标准由省级地方税务局根据纳税人公务交通的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家
8、税务总局备案。摘自?国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知?国税发199958号，深地税发1999184号、?国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知?国税函2022245号注：由于我市尚未实行公务用车补贴制度改革，暂不执行该规定。按照税收法定和公平原那么，只要发放交通补贴，即按照所属月份并入工薪所得计征个人所得税。 4误餐补助。?国家税务总局关于印发的通知?国税发1994089号中规定不征税的误餐费，是指按财政部门的规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助
9、名义发放给职工的补贴、津贴，应并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。摘自?财政部 国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知?财税字199582号注：误餐补助的合理标准可参照?关于印发深圳市市直机关和事业单位差旅费管理方法的通知?深财行2022208号? 5、托儿补助费、差旅费津贴按国家规定标准发给的托儿补助费、差旅费津贴。注：差旅费津贴的合理标准可参照?财政部关于印发中央国家机关和事业单位差旅费管理方法的通知?财行2022313号和?关于印发深圳市市直机关和事业单位差旅费管理方法的通知?深财行2022208号。临时出国人员的差旅费津贴合理标准可参照?财政部 外交部关于印发的通知?财行2001
10、73号和?转发财政部 外交部关于印发的通知?深财外200146号。十三、非现金形式或实报实销形式等补贴收入免征规定 1.外籍人员取得的以下补贴，凡能向主管税务机关提供有效凭证及证明材料，经主管税务机关审核确认为合理的，免征个人所得税：1以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费；2因到中国任职或离职，以实报实销形式取得的合理的搬迁费收入；3按合理标准取得的境内、外出差补贴；4受雇地与家庭所在地之间搭乘交通工具，每年不超过2次的合理的本人探亲费用；5因在中国境内接受教育取得的合理的语言培训费和子女教育费补贴。摘自?财政部 国家税务总局关于个人所得税假设干政策问题的通知?财税
11、字1994020号、?国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知?国税发199754号、?国家税务总局关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人假设干税务行政审批工程的后续管理问题的通知?国税发202280号 2.对于受雇于我国境内企业的外籍个人不包括香港、澳门居民个人，因家庭、教育等原因居住在香港、澳门，每个工作日往返于内地与香港、澳门等地区，由此境内企业包括其关联企业给予在香港或澳门地区的住房、伙食、洗衣、搬迁等非现金形式或实报实销形式的补贴，以及上述外籍个人就其在香港、澳门进行语言培训、子女教育而取得的费用补贴，凡能提供有效凭证及证明材料，经主管税务机关审核确
12、认为合理的局部，免予征收个人所得税。以上规定从2022年1月1日起执行。摘自?财政部 国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知?财税202229号、?国家税务总局关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人假设干税务行政审批工程的后续管理问题的通知?国税发202280号注：根据合理原那么，外籍个人选择居住在港、澳地区，其取得在香港或澳门地区的住房、伙食、洗衣、搬迁等非现金形式或实报实销形式的补贴，以及进行语言培训、子女教育的合理费用补贴，在税务机关确认免予征收个人所得税后，其同时又在内地居住而取得的住房、伙食、洗衣、搬迁等非现金形式或实报实销形式的补贴，以及同时又
13、在内地进行语言培训、子女教育而取得的费用补贴，不再免征个人所得税。十四、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。摘自?财政部 国家税务总局关于个人所得税假设干政策问题的通知?财税字1994020号十五、个人转让自用达五年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。摘自?财政部 国家税务总局关于个人所得税假设干政策问题的通知?财税字1994020号、?财政部国家税务总局 建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知?财税字1999278号十六、旧城改造征用和房屋拆迁减免规定按照城市开展规划，在旧城改造过程中，个人因住房被征用而取得赔偿费，属补偿性质
14、的收入，无论是现金还是实物(房屋)，均免予征收个人所得税。摘自?国家税务总局关于个人取得被征用房屋补偿费收入免征个人所得税的批复?国税函1998428号对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理方法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。摘自?财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知?财税202245号十七、个人购置社会福利有奖募捐奖券、体育彩票奖券一次中奖收入在10000元以下含10000元的，暂免征收个人所得税；超过10000元的，应按税法规定全额征税。摘自?国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知?国税发1994127号、?国家税务总局国家税务总局关于中国福利赈灾彩票征免个人所得税的通知?国税函发1998803号、?财政部国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知?财税199812号十八、对于我市在农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营工程属于农业税、牧业税征税范围的，其取得的“四业所得暂不征收个人所得税，自2022年1月1日起执行。对进入各类市场销售自产农产品的农民取得所得暂不征收个人所得税，自2022年1月1日起执行。对市场内的经营者和其经营的农产品，如税务机关无证据证明销售者不是
