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1、湖南省会计基础工作规范化考核表项目考核内容标准分检查资料扣分事项扣分标准扣分一票否决实得分单位分数一会计机构和会计人员会计机构和会计人员13、会计机构和岗位设置6、根据会计业务的需要设置会计机构，配备会计人员，或者在有关机构中配备会计人员，并指定会计主管人员。不具备条件的可委托经批准设立的代理记账机构代理记账。2有关资料1、未配齐会计人员缺1人12、按规定应设而未设总会计师13、未指定会计主管14、未按规定设置机构15、委托代理记账不合法、不全面的12、建立会计人员岗位责任制、内部牵制制度和内部稽核制度.2有关制度和账簿未建立岗位责任制度或有制度不执行1钱账、钱物未分管或出纳兼管会计每项1无内
2、部稽核制度或有制度不执行13、按规定实行会计人员回避制度。2有关资料未按规定的2、会计从业资格条件54、会计人员必须持会计从业资格证上岗2会计从业资格证无证上岗5、会计人员必须按规定参加继续教育，及时办理注册、变更和调转登记1会计从业资格证未参加继续教育的，未及时办理注册、变更和调转登记1人0.56、会计机构负责人、会计主管人员必须具备财会专业知识，能胜任工作。1毕业、培训证书、专业技术资格证无专业学历又未经过专业培训1人0.5无会计师以上专业技术资格证书0.57、会计机构负责人、会计主管人员任免符合会计法的规定1任免文件无任免文件1国有单位未报同级财政部门备案1、会计工作交接28、会计人员调
3、动工作或离职必须办理交接手续1交接记录和账簿未办理交接手续19、会计工作交接手续必须符合规定程序1有关资料交接手续不全1二会计核算会计核算57、会计核算总体要求410、依法建账1有关资料应建未建，私设账外账11、正确采用会计处理方法1会计凭证前后各期不一致，随意变更112、正确使用会计记录文字 1会计凭证不符合规定113、会计期间符合规定1有关资料不符合规定1、会计凭证1514、原始凭证合法2发票、收据各40份无税务或财政监制章每份0.2反映的经济业务不合法每份0.215、原始凭证反映的经济内容真实2现金收、付凭证各50张未如实反映经济业务或有意涂改抬头、摘要、金额每份0.116、原始凭证内容
4、完整3自制原始凭证50张缺凭证名称、填制日期、填制单位名称及填制人姓名、接受凭证单位名称之一者每份0.1收付款凭证无填制人、审批人签章，无收、付讫戳记之一者每份0.1大写金额前无人民币字样、金额小写阿拉伯数字前无“￥”、大写金额数字到元或角位无“整”（正）字之一者每份0.117、原始凭证错误更正规范1销货发票或收款收据50份更正不规范的每份0.218、记账凭证的编制及时2记账凭证50张记账凭证日期超过受理原始凭证日期30日以上者每份0.2二会计核算19、按国家统一的会计制度设置会计科目，使用规范2记账凭证50张不正确运用会计科目每份0.220、记账凭证必须根据审核无误的原始凭证填制，必须与所附
5、原始凭证的内容、金额相符2记账凭证50张记账凭证未附原始凭证（结账和更正错账外）1张1记账凭证与所附原始凭证金额合计不等或所附原始凭证与记账凭证内容不符1张121、记账凭证错误更正规范1记账凭证10张更正不规范的每份0.1、会计账簿1222、按照会计制度的规定设置会计账簿。会计账簿封面内容正确，填写完整，外观整洁。2一年全部账簿应设未设总账、明细账、日记账、备查账每户0.5账簿封面不整洁或账簿内页不全每本0.5账簿封面内容（含单位名称、账簿名称、年度、页数、负责人、经管人等）填写不正确不完整每项0.1未填写账簿封面每本0.523、账簿记录内容完整、数字准确、字迹工整、账面整洁3一年全部账簿无记
6、账凭证日期、编号、摘要每笔0.1数字不准确、摘要不清楚、红字登记不合规每笔0.1字迹不工整、帐面不整洁、跳行、隔页未注销每页1登记不及时，日记帐未按顺序登记每笔0.124、各种账簿必须按规定结账2全部账簿未按规定结账每户0.125、会计账簿必须按规定进行核对，账证、账账、账表必须相符2二个月的凭证、账簿、报表账簿记录与会计凭证不符每户0.5明细账与总账不符每户0.5会计报表与账簿记录不符每户0.526、会计账簿更正规范1全部账簿涂改、挖补、刮擦或用药水清除字迹之一者每笔0.5划线更正时，记账人员未盖章每笔0.5二会计核算27、使用的账簿格式规范美观，前后一致2全部账簿账簿格式不规范，格式混乱，
7、前后不一致每本1、财务会计报告1028、会计报表应当填写规范、数字真实、数据勾稽关系正确、说明清楚、报送及时3一个年度会计报表数字不真实每项1计算不准确、相关数字不衔接、没有财务情况说明书或分析说明、报送不及时之一者每项129、会计报表必须内容完整、种类齐全、格式正确、应编制合并报表的单位应编制合并报表3一个年度会计报表对外报表种类不齐，对内报表不能满足单位管理要求之一者一张0.5已填报表项目填列不全一项0.5应编未编合并报表1报表格式非经财政部门监制130、建立财务会计分析制度，并认真执行，企业按月度进行财务分析，行政事业单位按年度进行财务分析1财务分析报告企业未按月度进行财务分析，行政事业
8、单位未按年度进行财务分析131、会计报表应由单位行政领导人、总会计师和会计机构负责人及会计主管人员签章，装订成册、加盖单位公章，报送有关单位1会计报表及封面未印公章、有关人员签章不全之一者每项0.532、年度报告应由注册会计师审计的按规定执行1审计报告注册会计师未审计的133、不得编制虚假财务报告1有关资料编制虚假财务报告、会计档案634、会计凭证、账簿、报表及其他有关会计资料按照规定定期整理、装订成册、立卷归档（含电算化存储介质）2以前一个年度的会计档案未按分类顺序编号每本0.5未装订成册、装订不整齐、不规范每本0.5凭证封面填写不完整每本0.5未按年整理、立卷归档每本0.5没有档案登记册0
9、.5二会计核算35、按规定办理会计档案调阅、移交和销毁手续2会计档案管理制度及有记录未建立内部档案管理制度或有制度未执行之一者236、按规定管理空白凭证1空白凭证领发登记簿未指定专人0.5未建立领发登记手续0.537、不得擅自销毁会计档案1有关资料擅自销毁会计档案的、会计电算化1038、采用或开发的会计核算软件必须符合会计核算软件基本功能规范的规定和要求。4相关资料会计核算软件不符合相关规定和要求2首次使用计算机代替手工记账工作程序不规范239、配有专门或主要用于会计核算工作的计算机或终端，并合理分配操作权限，设定操作密码。系统管理人员及操作人员须具备会计电算化相关知识2会计从业资格证无会计电
10、算化核算专用设备1权限设置不合理或操作密码管理不善0.540、有严格的操作管理制度1有关资料人员职责不明确或有制度不执行0.5无会计核算软件操作记录制度或不执行0.541、有严格的硬件、软件管理制度1有关资料无防火、防水、防盗安全设备或措施0.5无会计数据和会计软件安全保密措施0.542、存有会计信息的磁性介质在未打印成书面形式输出之前，应妥善保管并有备份1有关资料无备份143、由计算机全部或部分替代手工的单位，其会计账簿、报表应以计算机打印书面形式保存1一年的各类账簿报表未书面打印，并装订成册的1三会计监督会计监督1544、建立、健全会计监督职责2有关资料未建立会计监督岗位职责或不健全每项145、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项
