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1、第二章结算法律制度第一节现金结算一、概念and 特点1.特点：直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高二、现金结算渠道1.付款人直接将现金支付给收款人2.付款人委托银行、非银行金融机构、非金融机构将现金支付给收款人降低单位持有现金的风险，减少单位财务部门的工作量三、使用范围职工工资、津贴向个人收购农副产品和其他物资价款个人劳务报酬出差人员必须随身携带的差旅费国家颁发的各种奖金结算起点（ 1000 元）以下的零星开支劳保、福利费PS.机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业、事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算，不得使用现金四、现金使用限额一般：按单位3-5天日常零星
2、开支准备（偏远：5-15天）第二节支付结算概述一、概念and 特征1.支付结算主体：银行、城市信用合作社、农村信用合作社、单位、个人2.特征1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行支付结算包括票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款etc.2）支付结算的发生取决于委托人的意志3）实行统一管理and 分级管理相结合4）支付结算是一种要式行为：法律规定必须依照一定形式进行的行为5）支付必须依法进行二、主要法律依据中华人民共和国票据法，1995-05-10 通过1996-01-01 实施票据管理实施办法 ， 1997-08-21 / 1997-10-01支付结算办法 ， 1997-09-19
3、 / 1997-12-01银行卡业务管理办法， 1999-01-05 / 1999-03-01关于审理票据纠纷案件若干问题的规定， 2000-11-14 / 11-21人民币银行结算账户管理办法， 2003-04-10 / 09-01电子支付指引（第一号），2005-10-26现金管理暂行条例 ， 1988-10-01 / 2011-01-08异地托收承付结算办法，1984-03-01三、支付结算的基本原则1.恪守信用、履约付款：对履行付款义务的当事人具有约束力，是维护合同秩序，保障当事人经济利益的重要保证2.谁的钱进谁的账、由谁支配维护存款人对存款资金的所有权 or 经营权，保证其对资金的自
4、由支配权，既保护了存款人的合法权益，又加强了银行办理结算的责任3.银行不垫付划清银行资金和存款人资金的界限，有利于保护银行资金的所有权和经营权，也有利于单位和个人以自己所有或者经营管理的财产直接对自己的债务承担能力， 从而保证了银行资金的安全四、结算要求1.基本要求1）必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证，未使用则票据无效，银行不受理；2）必须按统一的规定开立和使用账户；3）填写应当全面规范，做到数字正确，要素齐全，不错不漏，字迹清楚，防止涂改；4）签章和记载事项必须真实，不得伪变造出票金额、日期、收款人名称不得更改无效，银行不予受理原记载人，可以更改2.结算凭证填写要求名称：单位和银
5、行的名称应当记载全称or 规范化简称出票日期：必须大写，小写不受理，不规范可受理，但损失自负月为 1 /2 /10，日为 1 9 /10 /20 /30 的，前面加“零”日为 10 19 的，前面加“壹”金额：中文大写+阿拉伯数码，不一致无效大写用正楷or 行书，前加“人民币” （小写加 ￥）不留空白到元为止，后必须加整or 正；到角为止，可以不写整or 正；到分为止，后面不写整or 正 .第三节银行结算账户一、概念和分类1.特点：办理人民币业务、办理资金收付结算业务、活期存款账户2.分类单位银行结算账户（基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户）个人银行结算账户：自然人因投资、
6、消费、结算etc.而开立的可办理支付结算业务的存款账户3.基本存款账户作用：办理日常转账结算业务和现金收付，是存款人的主要存款账户（只能开1 个）证明文件：企业法人，企业法人营业执照正本，政府批文/等级证书 +财政部门同意开户证明非法人企业，企业营业执照正本，同上机关和实行预算管理的事业单位，同上非预算管理的事业单位，人事部门批文or 登记证书军队、武警团级以上单位及分散执勤支队，开户证明社会团队，社会团队登记证书，宗教外加出具宗教事务管理部门批文民办非企业组织，民办非企业登记证书异地常设机构，其驻在地政府主管部门的批文外国驻华机构，国家有关主管部门的批文or 证明个体工商户，个体工商户营业执
7、照正本居民委员会、村民委员会、社区委员会，主管部门批文or 文件独立核算的附属机构，主管部门的基本存款账户开户许可证+批文or 证明4.一般存款账户（开立数量没有限制）使用范围： 借款转存、归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，开户之日起 3 工作日后，方可办理付款业务证明文件：开立基本账户规定的文件基本存款账户开户许可证；向银行借款需要，应出具借款合同；开户程序：填制开户申请书银行审查开户后 5 日内报备中国银行正式开户后 3 天通知基本存款账户开户行5.专用存款账户（特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户）使用范围：基本建设/更新改造 /政策性房地产开
8、发/住房基金、社会保障金，主管部门批文粮棉油收购资金，主管部门批文财政预算外资金，财政部门证明证券交易结算资金，证券公司或证券管理部门证明期货交易保证金，期货公司或期货管理部门的证明金融机构存放同业资金，出具其证明单位银行卡备用金，按中国人民银行章程收入汇缴资金和业务支出资金，基本存款账户存款人有关证明党团工会设在单位的组织机构经费，该单位或有关部门的批文证明信托基金PS.对于合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户，均纳入专用存款账户管理程序： (审查前同上 )如果是预算单位，送往中国人民银行审查、报备；如果不是，只需中行报备开户后 3 工作日内通知基本存
9、款账户开户银行使用规定：1）单位银行卡账户的基金（备用金）必须由基本存款账户转账存入，该账户不能办理现金收付业务；2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金；3）基本建设基金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中行批准；4）粮棉油收购资金、社会保障金、住房基金和党团工会经费，应按规办理；5）收入汇缴资金和业务支出资金，指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金收入汇缴账户除向其基本账户或预算外资金财政存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金；支出账户除从其基本账户拨入
10、款项之外，支付不收；6.临时存款账户使用范围： 办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付、设立临时机构、 异地临时经营活动、注册验资、增资、境外（含港澳台）机构在境内从事经营活动开户要求：1）临时机构，驻在地主管部门同意设立临时机构的批文；2）地建筑施工及安装单位，营业执照或其隶属单位的营业执照正本 +施工安装地建设主管部门核发的许可证或建筑工安装合同；3）异地从事临时经营活动的单位，营业执照正本+临时经营地工商行政管理部门的批文；4）注册验资，出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文；程序：填制开户申请书，提供相关文件 -银行审查 -报送中行 -3 日内书面通
11、知基本账户银行注意的问题1）存款人为临时机构，只能在其驻在地开立一个临时存款账户，不得开其他2）临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限最长不过 2年；3）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付7.个人银行结算账户概念：存款人因投资、消费、结算etc.需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银账；功能：活期储蓄、普通转账、通过个人银行结算账户使用支票/信用卡 etc.信用支付工具开户要求：中国居民，居民身份证、临时身份证、户口簿、护照军人，军人身份证警察，武警身份证军队离退干部或在校的现役军人，离退干部荣誉证、军官退休证、 文职干部退休证、军事院校学员证港澳台居
12、民，港澳台居民往来内地通行证；外国公民，护照或外国人永久居留证8.异地银行结算账户概念：根据需要，在其注册地或住所地行政区域外开立使用范围：注册地与经营地不在同一行政区域办理异地借款和其他结算需要异地临时经营活动需要开立临时存款账户开户要求：异地借款的存款人，异地取得贷款的借款合同因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，隶属单位证明存款人，在住所地开立账户所需要的证明文件二、银行结算账户管理的基本原则一个基本账户/自主选择/ 守法合规/存款信息保密原则三、开立、变更、撤销变更：指存款人账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、有关存款人地址、邮编、电话etc.存款人应于 5 个工作日里提
13、出，银行于 2 日里向中行报备撤销： 1）被撤销、解散、宣告破产或关闭的2）注销、被吊销营业执照的上述应于5 个工作日里向开户行提出撤销3）因迁址需要变更开户银行程序：先撤销一般账户、专用账户、临时账户、将资金转入基本账户，才能办理基本账户的撤销，逾期未办理，银行有权停止账户对外支付撤销时，填写申请书，加盖单位公章或个人签章；银行2 日内办理银行对 1 年内未发生收付活动且未欠开户行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知日起30 日内办理四、违反法律制度的法律责任1.存款人开立、撤销账户过程中违反法律非经营性的存款人，警告+1000 元1）违反规定开立银行结算账户/ 经营性的存款人，警告+1万3万2）伪变造证明文件3）违反规定不及时撤销账户2.存款人在使用过程中违反法律非经营性的存款人，警告+1000 元未在法定期限内告知变更事项，警告/ 经营性存款人，警告+1000 元+5000 元 3 万1）将单位款项转入个人银
