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1、xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目审核报告书年 月 日须 知目的：ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss接受xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx委托，出具对xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx的财务性审核报告，目的在于本报告使用人根据本报告所阐述内容有效进行商业性经营决策。审核基准日：审核基准日为年 月 日。工作范围：关于我们的工作范围在业务约定书中已经明确列示。即：项目发起人xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx经营现实，披露其权属性、价值性、质量
2、性信息数据；“xxxxxxxxxx”项目建设运营现实，并就其项目建设合法真实性、财务记录完整性、资产负债存在性、计价准确性、所有权归属性、披露充分性、预期投资风险性发表意见。工作内容：根据工作范围确定本次工作的主要内容如下：l执行的工作我们于年月日至月日期间走访了项目公司，我们获得了相关资料（见报告正文及附件）并于年月日完成了本报告。责任声明本报告由ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss整理编制，报告内容的解释权归ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss所有。虽然本报告所有信息均来自于企业内部或其他可靠途径，其所涉及的内
3、容和资料具有真实性和合法性，但由于我们所得到的资料及收集的信息是有限的，在有限的资料及信息的条件下所做出的调查及分析，我们不能保证其结论的精确性和完整性。报告中已经在各部分列明了我们在工作中调查的结果，提请项目投资的各方在进行投资决策前对所存在的问题进行充分的评估，以控制投资风险。机密性本报告阅读、研究者应接受一切保密协议中的条款和条件。特别是在未经本公司和委托方的事先同意和明确同意之前，任何研究、阅读本报告者，都不得对本报告及其任务部分进行复印，引用、仿制或将内容泄露给任何其他人，并且应在委托方要求时，退还本报告，且不得保留任何复印件。其他方面本审核报告分为上、下两册。上册为正文部分，下册为
4、附件。其中：须知、目录及报告结论部分无ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss公章或者上述报告内容页数不全，报告无效。本审核报告不可以用作此次委托以外的其他用途使用，也不可用作购买时的报价使用。以下未经特别说明，财务数据货币单位均为：人民币元。目 录第一部分7第一章 经营主体、股权机构、治理结构尽职81.1xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx81.1.1营业执照81.2公司股权结构及工商变更尽职81.2.1股权结构情况说明81.2.2工商变更登记情况尽职81.3 公司治理结构81.3.1管理组织机构81.3.2主要管理人员简历9第二章 X
5、XXXXXXX财务指标体系核实分析102.1财务部门设置102.2主要会计政策及会计估算102.2.1公司主要会计政策、会计估计102.2.2会计期间102.2.3记账本位币102.2.4记账基础和计价原则102.2.5现金等价物102.2.6坏账核算112.2.7存货112.2.8固定资产及折旧112.2.9在建工程112.2.10无形资产112.2.11长期待摊费用122.2.12借款费用122.2.13收入确认122.2.14所得税122.2.15关联方122.2.16公司适用的主要税（费）种及税（费）率列示如下：132.3财务报表列示分析132.3.1xxxxxxxx短期偿债能力132
6、.3.2xxxxxxxx长期偿债能力142.4财务报表数据信息核实注释142.4.1货币资金142.4.2其他应收帐款152.4.3预付帐款152.4.4存货162.4.5固定资产162.4.6长期待摊费162.4.7应付帐款162.4.8应付工资172.4.9应交税金172.4.10其他应付款172.4.11实收资本172.4.12资本公积172.5财务报表核实中凭证抽查情况182.6财务报表调查核审意见20第二部分21第三章 项目建设审批程序核实223.1项目备案通知书223.2国有土地使用权证223.3中华人民共和国建设用地规划许可证223.4建设工程规划许可证223.5建设工程施工许可
7、证223.6预售许可证223.7 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”总平面图223.8项目建设审批程序调查核实意见22第四章 项目资金平衡尽职234.1项目开发周期234.2审核的财务分析假设234.3项目总投资估算及资金筹措234.3.1项目总投资估算234.3.2项目资金筹措234.4销售收入分析234.4.1销售收入构成234.4.2销售收入估算244.5 税种与税率分析244.6 总费用成本分析244.7项目损益分析244.8 融资资金还本付息金额244.8.1还本付息金额244.8.2利息备付率分析24第三部分26第五章 非货币资产核实2
8、75.1资产核实目的275.2核实基准日275.3核实原则275.4核实工作方式275.5非货币资产核实285.5.1非货币流动资产285.5.2固定资产285.5.3长期待摊费用285.6非货币资产价值285.7非货币非流动资产价值285.8xxxxxxxx资产价值28第六章 债务核实296.1xxxxxxxx债务结构296.2xxxxxxxx债务核实296.2.1流动负债296.2.2长期负债296.3xxxxxxxx负债资本价值296.4xxxxxxxx资产及抵押情况29第一部分本部分包括：第一章到第二章，主要是对xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx的经营主体、股权结
9、构、治理结构和截止于基准日公司近2年经营现实的财务情况进行审核。第一章 经营主体、股权机构、治理结构尽职1.1xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx1.1.1营业执照注册号：名称：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx住所： 法定代表人姓名：注册资本： 实收资本： 公司类型： 经营范围：成立日期： 营业期限：发证机关： 年检情况： 1.2公司股权结构及工商变更尽职1.2.1股权结构情况说明1.2.2工商变更登记情况尽职1.3 公司治理结构1.3.1管理组织机构公司实行董事会领导下的总经理负责制，总经理对公司经营管理负责，并实行制度化管理，公司组织结构如下：
10、董事会 总经理 副总经理 总经理助理 副总经理总工程师工程部成控部财务部综合部营销部1.3.2主要管理人员简历 第二章 xxxxxxxx财务指标体系核实分析2.1财务部门设置经过实地核实，xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx财务由专人管理，职能、岗位分工合理，xxxxxxxx财务具有独立性，设有独立的现金管理与账务管理场所，建立了基本的财务管理体系，采用手工记帐方式。xxxxxxxx截止于基准日财务人员架构如下2.2主要会计政策及会计估算公司主要执行的会计政策及会计估算如下：2.2.1公司主要会计政策、会计估计公司编制会计报表所采用的主要会计政策，是根据中华人民共和国财政部
11、颁布的企业会计制度及其它有关规定制定的。2.2.2会计期间公司的会计期间采用日历制，即公历1月1日至12月31日为一会计年度。2.2.3记账本位币公司以人民币为记账本位币。2.2.4记账基础和计价原则公司以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价基础，公司在持续经营的基础上编制会计报表。2.2.5现金等价物现金等价物是期限短，流动性强，易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。2.2.6坏账核算（1）坏账的确认标准债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务，超过三年确实不能收回的应收款项。（2）坏账损失的核算方法对于（1）种确实不能收
12、回的应收款项，按经批准的审核销权限分级批准后，进行坏账的核销。（3）坏账准备的确认标准、计提方法和计提比例坏账损失核算采用直接转销法核算。2.2.7存货存货在取得时，以实际成本计价，生产领用材料采用加权平均法；发出产品采用加权平均法结转产品销售成本。公司年末对存货进行盘点，也未考虑提取存货跌价准备。低值易耗品采用五五摊销法进行计价。2.2.8固定资产及折旧生产经营用的设备使用年限在一年以上；非生产经营用的设备使用年限二年以上，按实际成本计价。固定资产折旧采用直线法平均计算，按各类固定资产的原值扣除残值和预计使用年限确定其折旧率，公司年末对固定资产进行盘点，未考虑提取固定资产减值准备。2.2.9
13、在建工程在建工程按实际成本记账，在达到预定可使用状态前发生的工程借款利息计入在建工程的成本，交付使用后发生的工程借款利息计入当期损益，在建工程于工程达到可使用状态时转入固定资产。2.2.10无形资产外购无形资产按实际成本计价，一般按不超过十年的受益年限平均摊销。土地使用权按法定年限进行摊销。公司未提取无形资产减值准备。2.2.11长期待摊费用筹建期间发生的费用先在长期待摊费中归集，于开始生产经营的当月一次计入当期的损益。其它长期待摊费用按实际成本计价，在相应的受益期内摊销。2.2.12借款费用借款发生的利息支出，属于与购建固定资产相关的，在固定资产达到预定可使用状态前计入相关固定资产的成本，在
14、固定资产达到预定可使用状态后计入财务费用；属于生产经营期间的，直接计入财务费用。2.2.13收入确认销售商品在买方已接受产品及在所有权上的重要风险和报酬转移给买方时确认。假如在收回到期价款或退货的可能性方面存在的重大的不确定因素，或在收入及相关已发生将发生的成本不能可靠计量的情况下，则不予确认。劳务收入在提供劳务时确认为收入。利息收入是按资金和适用利率计算，并以时间为基准。补贴收入于实际收到时确认。2.2.14所得税所得税采用应付税款核算。公司的当期所得税费用按照当期应纳税所得额及适用利率计算，应纳税所得额系根据有关税法的规定对本年度会计利润总额作相应调整后得出的。2.2.15关联方如果公司有能力直接或间接控制及共同控制另一方或对另一方施加重大影响；或另一方有能力直接或间接控制或共同控制公司或对公司施加重大影响；或公司于另一方多方同受一方控制，均被视为关联方。关联方可为个人或企业。2.2.16公司适用的主要税（费）种及税（费
