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1、结算审计工作案一、工程组织机构及专业人士配置情况为做好该工程结算审计工作，我公司决定成立工程领导小组，精选责任心强、专业水平高的造价工程师组成工程班子；选拔德才兼备、组织协调能力强的同志为工程经理和副经理；具体职责分工见下表：序号岗位工作职责1工程部全面负责组织、协调、指挥整个咨询工作；定期检查、 指导、催促工程组按咨询案、咨询合同约定开展工作； 帮助解决工程组工作中遇到的各种困难和问题，保证 咨询任务全面完成。2工程经理在工程业主的直接领导下，在公司领导小组的业务指 导下组织全体专业工程师开展各项具体工作；编制咨 询工作案和方案；布置检查各专业咨询工作；协调业 主、各咨询机构、承包商的工作关
2、系；解答咨询工作 中的具体问题；为咨询人员提供生活生产保障，对工 程咨询质量复制。3工程组成员在工程奖励带着下，按要求完成各自承当的具体造价 审计任务，对本人承当围的工作质量负责。暂定土建 3人，给排水1人，电气2人，消防1人。如有需要， 可根据实际情况增加人员。项目部二、结合本工程情况制定工程结算审核工作流程、目标、原那么和质 量标准以及相应预案工作流程为了提高结算审核质量，规审核行为，加强审核管理，结合我校结算工程工 程的特点，特修订工程结算审计工程流程。1、承受委托单位送达的“工程工程审计委托书，通过招标或其他式，确定工程造价咨询单位简称：咨询单位，并签订建立工程造价咨询审计合同书；2、
3、与咨询单位签订“廉政责任书；3、咨询单位交接资料，填写“结算资料交接单；在此之前，审单位应要求施工单位签署“工程工程结算送审须知和“新建工程工程结算承诺书或“维 修工程工程结算承诺书；4、咨询单位熟悉资料，提交“建立工程咨询实施案；5、审计处组织召开有管理单位，施工单位和咨询单位简称：三参加的工程结算审计审前工作会议，形成“工程造价结算审前会议纪要；6、咨询单位向审计处通报初步审核意见，在审计处主持下，与施工单位见 面核对初步审核意见。为了催促核对双遵守时间，双对帐人员须填写“工程结算 审核签到表。对每日已核对认可的量价，须双签字确认。对于有争议的工程， 审计处组织召开相关部门的协商会，以便达
4、成共识。7、咨询单位出具审计报告及“结算经济指标，下达施工单位。施工单位 可在收到初稿 15 日提出书面意见，15 日不提出书面意见，视为默认。在初稿得 到认可后，三签署造价咨询成果确认表，以便形成审计报告。如施工单位提出书 面意见，审计处组织相关部门共同复审确认，以便形成共识；8、咨询单位提交审计报告，归还送审资料；9、审计处填写“工程工程结算单，转至管理单位填写相应栏目，移交至 财务处进展工程尾款的结算工作；10、审计费结清。根据结算承诺书的约定和咨询合同的相关条款，确定审计 费的支付单位，进展审计费的结算；11、审计资料存档。按照档案管理方法，将相关的资料整理，装订成册，归 入档案馆存放
5、。工作目标工程结算审计的目的是通过审核、比对、查证，对发现的送审工程终点不符 合施工合同，或违反相关政策文件、现行计价取费标准及工程量计算规那么的过 失，以及其他人为高予在纠正，从而有效地控制工程造价、规工程造价管理。工 程结算审计一般包括几点：1. 审核竣工结算编制据：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合 同或施工协议；施工图预算或招标工程合同标价；设计交底及图纸会审记录资料； 设计变更及现场签证；合同的规定的定额、材料预算价格材料价格可直接上造 价通查询获取、构件、成品价格等。2. 审核工程量：重点审核投资比拟大的分项工程、容易混淆出漏洞的工程如 根底工程中的土工程；材料用量及价差
6、；隐蔽验收记录；工程定额的套用、取 费。3. 审核施工企业资质及工程合同的合规性。工作原那么建筑工程结算的审核是合理确定工程造价的一个必要的程序，合理有效地控 制工程投资，准确地反映工程实际投资，及时纠正所存在的错误和问题，应该把 握住以下几项原那么：1. 必须以施工合同和工程竣工图或施工图等为依据计算。审核工程量必须格 依据竣工图或施工图、审定的变更资料及其所选用的标准、规,按照各专业定额 规定的规那么进展。例如在计算建筑工程量时,综合子目已包括的容就不再单独 计算,在计算安装工程量时工艺管道中卷板管的计算长度与其他钢管的计算长度 在管件的扣除上有区别,水、暖、卫设备安装定额中包含了设备本身
7、所带的阀门、 管道局部等。 2.必须以施工图设计加现场签证为依据，必要时现场对实际工 程量进展复核，以现场实测取得的数据为依据。在施工图工程量的审核过程中， 应查看现场，对工程的环境、外观有一个全面的认识。工程量计算复杂、规那么 多,容易出现多算、重复算或漏算，必须现场对实际工程量进展复核，以现场实 测取得的数据为依据,并做到与“勘察环节的成果相结合,确保工程量计算的真 实性和正确性。3.必须按照设计变更和隐蔽工程记录进展审查。要结合设计变更、隐蔽工 程记录和签证资料，查看设计变更手续是否齐全、是否由施工的原因所造成。但 不是所有的签证都能计算费用，由于甲或监理人员不熟悉图纸或责任心不够，或
8、是与施工串通等，这些都可能会出现签证的工程量比实际工程量大的情况。对隐 蔽工程,必须要有监理单位和建立单位现场管理检验合格签证,必要时可以采用摄 像的式进展记录。4. 无论是施工图、竣工图、还是设计变更图，必须有业主或监理人员确认 已按图施工的意见。对于既无图纸，又无变更凭证的工程量，那么不予认可。5. 工程量的计算依据、单位的取定、数字的取舍，应按建筑工程量计算规 那么和其他共同遵守的准那么进展，否那么计算出的结果难以准确判断。 质量标准1、计算精度承诺1我保证每一单位工程结算审核误差不得大于 2%。2假设我们工作人员的失误，造成业主损失的，本公司愿承当相应经济 责任。3假设本公司中标，我们
9、将按照招标文件的有关规定，承当完成合同规 定的责任和义务；如发现上述承诺有一条未能积极履行的，我们愿按合同要求进 展扣罚，直至罚完全部咨询费用。4我们将利用本公司的综合性、规模性的专业优势，为业主提供各种其 它咨询效劳。可以为业主免费提供本工程材料价格咨询等效劳。此外，我们还将采取以下措施，完成质量控制目标2、选择最有效的审核法针对工程总造价的目标控制情况，对竣工结算的真实性、合规性和完整性、 工程合同的执行结果等面，采用完全审核法，逐一全部进展审核。3、审核工程量，工程量计算的是否正确是审核工作的主要容，同时也是投 资控制的重要环节。4、审核结算综合单价套用是否正确,也是审核结算工作的主要容
10、之一。 1结算中所列各分项工程结算单价是否与计价表相符，其名称、规格、 计量单位和所包括的工程容是否与计价一致。2对换算的单价，首先要审核换算的分项工程是否是定额中允换算的， 其次审核换算是否正确。3对补充定额和计价表要审核补充定额的编制是否符合编制原那么，计 价表计算是否正确。5、审核其他有关费用 措施工程清单计价和其他工程清单计价费率计取的审核，要注意以下几个 面：1是否按工程类别计取费用，有无高套取费标准。2计取根底是否符 合规定。3有无将不需要安装的设备计取为安装工程的综合单价中。 6、审核的 法 审核法是否得当，将直接关系到审核质量和速度，因此，在审核过程中，除 了注意审查容外，还必
11、须采用有效的审核法，以提高审核质量，加快审核速 度。结算审核的主要审核法为：全面逐项审查法。此法的优点是全面、细致， 经审查的工程预算过失比拟少，质量比拟高。审核工作的着手点有以下几面 入手：1合同条款。首先，工程容是否符合合同条件要求。其次，应按合同约定的结算法、计价定额、取费标准、主材价格和优惠条款进展审核。2检查隐蔽验收记录。所有隐蔽工程均需进展验收，对隐蔽工程施工记 录和验收签证，手续完整可列入结算。3落实设计变更签证。设计修改变更应由原设计单位出具设计变更通知 单和修改图纸，设计、校审人员签字并加盖公章。及时收集变更及签证，特 别是调减变更。通常由于建立单位的要求提出的变更，损失一般
12、由建立单位 承当；由于客观条件的影响，如施工条件、天气、工资和物价变动等，产生 的工程变更，在合同规定围之的，按合同规定处理，否那么应由双协商解决。属包干费解决的那么由施工企业自行承当。合理的原那么是：合同中有适 用于变更工程的价格，按合同己有的价格计算变更合同价款；合同中只有 类似于变更情况的价格，可以此作为根底，确定变更价格，变更合同价款； 合同中没有类似和适用的价格，由施工企业提出适当的变更价格，由审核 组审核，批准的变更价格，应与业主和施工单位达成一致。4按图核实工程数量。按统一规定的计算规那么计算工程量。5格执行定额单价。结算单价应按合同约定或招投标规定的计价定额与计价原那么执行。6
13、甲供材。甲供材按定额价计入工程结算，财务决算时按定额价扣回， 市场价与定额价之差在财务帐目部调整。7注意各项费用计取。建安工程的取费标准应按合同要求或建立期间与 计价定额配套使用的建安工程费用定额及有关规定执行，先审核各项费率、 价格指数或换算系数是否正确，价差调整计算是否符合要求，再核实特殊费用和计算程序。7、做好结算审核证据的收集、鉴定、分析、综合和利用工作审核工作组要 收集一定数量的审核证据来支持自己的审核意见。同时还要对所收集的审核 证据进展鉴定、综合和利用，才能保证审核结论的正确性。1审核证据的收集审核证据的收集工作是一项政策性、技术性很强的工作，它关系到一项审核 工作的成败，关系到
14、审核工作的实际作用，因而收集证据时对审核人员的要 求如下：坚持客观公正的立场和实事的态度。坚持密谨的作风和合理慎重的态度。防止疏忽大意，防止重要事项的遗漏， 防止浮于事物的外表。要坚持按照审核规去做，不能随意从简求快，放弃应 实施的审核程序和手续。对于难点和疑点深入调查分析取证，不能掉以轻心， 流于形式和外表。配备具有相应技能的审核人员。专业技能是恰当地收集审核证据的根本条 件。在审核工作中根据审核事项具体情况，选派具有相应技能的审核人员。 选择科学合理的取证法是确保证据质量的关键。不同类型的审查，不同审核 目标，不同审核程序，不同审核事项，都会要求选用不同的审核取证法。2审核证据的鉴定 因为
15、鉴定工作实际上是对证据质量确实认，只有符合质量特征的证据才可以 用来对审核事项做出结论。因此要选用客观性最强的证据。3审核证据的分析分析审核证据，就是对审核证据的相关性、可靠性、合法性和充分性等进展检查，是在对审核过程中收集的各种材料进展筛选证明审核事项的材料。4审核证据的综合在对个别证据的质量，进展鉴定，分析的同时，要对全部证据进展综合。5审核证据的整理和利用要对审核证据进展整理，编入审核工作底稿。进展综合、汇总，并对各个审 核事项及总体形成审核结论。审核人员对审查事项要从个别到全面、从外表 到本质，逐渐形成对审查事项的结论，为编写咨询报告、出具审核意见书、 作出审核决定奠定坚实的根底。8、加强审核工作底稿的编制工作对审核工作底稿的编制做好如下要求： 1构造完整，要素齐全。既有未审情况、审核过程记录、审核结论等容； 又有被审核单位名称、审核工程名称、会计期间或截止日、编制人、复核人 等要素。2容真实完整，重点突出。客观地反映被审核单位的审核案的实施情况。 3观点明确，条理清楚。审核工作底稿所记载审核事项及其时间、地点、 当事人、数据、计算法，以及审核人员对它的因果分析必须准确无误。4穿插索引，相互参照。编制审核工作底稿时，应当注明穿插索引号。5手续完备，
