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1、【最新资料，WORD文档，可编辑】1目的32适用范围33职责34 管理内容34.1 资金计划编制程序34.2 资金计划的内容34.3 银行借款及其它54.4资金计划的控制5 5 其它天能集团子公度1目的为了做好资金计划的编制，合理使用资金，特制定本制度。本制度中的公司总部是 指天能国际集团控股公司，子公司是指天能集团下属的控（参）股公司。2适用范围本管理规定适用公司总部以及所有下属公司资金计划的管理。公司总部其他子公司资金计划管理机构为公司总部财务审计中心，通过虚化其他子公司的董事会 来实现公司总部的资金管控。3职责3.1 公司总部、子公司财务部门事先拟定资金计划并报总部财务审计中心。3.2总
2、部财务审计中心汇总平衡后制定统一资金计划。4管理内容资金计划是指企业货币资金收支计划，它是根据公司未来一定时期的销售、生产、开发、基本建 设以及投资计划，预计这一时期内货币资金的收支状况，并进行货币资金综合平衡的计划。4.1 资金计划编制程序编制资金收支计划实行自下而上编报，和自上而下下达执行的程序（见附图1、附图2）。4.1.1子公司各部门按年、季、月编制本部门货币资金收支计划并报本公司财务部（附表1、附表2）。4.1.2子公司财务部审查、汇总各部门计划后经本公司领导批准上报公司总部财务审计中心（附表 3）。4.1.3 公司总部财务审计中心审核汇总所有子公司收支计划并综合平衡后上报分管领导批
3、准，统一 安排各子公司收支计划（附表4、附表5）。4.1.4 公司总部、子公司财务部门层层下达本经营单位的年、季、月货币收支计划，直到各部门。4.2 资金计划的内容4.2.1 资金收入4.2.1.1 销售收入：子公司销售部门依据各种销售条件及收款期限，编列可收（兑）现计划数。4.2.1.2 劳务收入：子公司生产部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定编列可收 （兑）现计划数。4.2.1.3 退税收入：子公司财务部门依据申请退税进度，编列可退税计划数。计划可退税虽非实际 退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。4.2.1.4 其他收入：凡无法直接归属上项收入都属于其他收入，包括废料收入、
4、营业外收入等。其 计划数额在十万元以上者，均应加说明。4.2.2资金支出4.2.2.1 资本支出4.2.2.1.1 土地：子公司依据购地支付计划编列资金开支计划。4.2.2.1.2 房屋建筑物：子公司基建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列资金支付计划。4.2.2.1.3 机器设备：子公司采购部门依据采购计划和进度，预计支付资金编列支付计划。4.2.2.2 偿还借款支出子公司财务部门根据长期借款、短期借款的还款期限、利息支付方式以及新的融资的计划，预计 归还的本金和利息编列支付计划。4.2.2.3材料支出子公司采购部门按照生产计划编列外购商品的资金使用计划。4.2.2.4薪资支出子公司工
5、资管理部门依据工资、奖金制度及产销计划、最近实际发生数等资料，斟酌预计编列支 付计划。4.2.2.5 制造费用支出子公司生产管理部门依据生产计划，参照以往年度、月份制造费用占生产量的比例推算编列。4.2.2.6税款支出子公司财务部门依据销售计划，参照以往年度、月份税款支出占销售额的比例预计所需支付资金 编列支付计划。4.2.2.7期间费用4.2.2.7.1 销售费用：子公司销售部门依据销售、营业计划，参照以往年度、月份销售费用占销售 额、营业额的比例推算编列。4.2.2.7.2 管理费用：子公司办公管理部门参照以往实际数及管理工作计划编列。4.2.2.7.3 财务费用：子公司财务部门依据资金融
6、资情况，核算利息支付编列。4.2.2.8其他支出凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，其计划数额在十万元以上者，均应加以说明。4.3银行借款及其它公司总部财务审计中心汇总所有子公司的收支计划、资本结构，合理计划安排融资包括短期借款、 长期借款等，以保证公司经营所需资金。4.4资金计划的控制4.4.1 各子公司于月、季、年末编制本公司的资金收支计划执行情况表（附表6、附表7），并根据 资金收支计划执行情况表，检查本公司各部门资金计划执行情况，分析偏离计划的原因，提出解决问 题的应对办法，报公司总部财务审计中心（附图3）。4.4.2公司总部财务审计中心审核汇总所属子公司资金收支计划执行情况后上
7、报总部财务总监。4.4.3 公司总部财务审计中心根据子公司财务部门上报的资金计划执行情况表汇总编制资金计划执 行情况报告，并且分析计划偏离的原因，提出资金计划执行效果的建议。汇总报告公司总部总经理或 分管副总（附表8、附表9、附图4）。4.4.3 报告经总部总经理或分管副总批准后财务中心下达各子公司执行。5其它5.1本办法经公司总部董事会批准后发布执行，公司总部财务审计中心负责制订、修改并解释。此前 有关公司总部对控（参）股公司管理的规定，凡与本办法有抵触的，均依照本办法执行。5.2本办法未尽事宜，执行国家有关法律、法规和公司总部的有关规定。5.3本办法从下发之日起执行。附表1天能集团XXX子
8、公司XXX部门用款计划表计划部门：年 月 日 报出收报单位：财务部年 月 日收到序用款项目上年 同期 数计划金 额形式批准 金额审批备 注现金银行 存款借记12345678911111111112合计计划单位负责人：资金负责人：部门负责人：制表人:附表2天能集团XXXX子公司XXX部门用款计划表年 月 日 报出收报单位：财务部年 月 日收到序用款部门计划金额形式批准金 额审批备注现金银行 存款借记12345678911111111112合计计划单位负责人:资金负责人:复核人:制表人:附表3审批人：计划单位负责人： 资金负责人：制表人:附表4天能集团总部用天能集团XXXX子公司资金收入、支出计划
9、表款计划汇总表项目上年度 （季度、月 度）本年度 （季度、月度）审批数备注期初现金、借记卡和银行 存款收 入 金 额销售收入劳务收入退税收入其他收入收入合计支 出 金 额土地房屋建筑物机器设备偿还借款支 出其中：本金支出利息支出支出小计：材料支出薪资支出税款支出制造费用其他支出经营支出合计：期间费用：管理费用销售费用财务费用费用小计：现金余缺银行借款及其它第9页银行存款和现金计划单位：年 月 日单位：元收报单位：财务中心序号用款公司计划金额 （元）批准金额（元）备注1234567891011121314151617181920合计审批人:财务中心负责人:制表人:附表5单位名称:计划单位负责人:资金负责人:复核人:制表人:审批人：财务中心负责人:制表人：天能集团总部收入计划汇总表天能集团XXX子公司用款计划执行情况表日期：附表6天天能集橱收司陶执翻况嬲表日期：单位：元附表7日期：称:附图1注：虚线为上报线，实线为下达线，以下同。图1子公司资金计划编制流程图附图2图2总部资金计划编制流程图附图3图3子公司资金计划控制流程图附图4子公司收 支计划执 行情况及子公司收 支计划执 行情况及子公司收 支计划执 行情况及孙公司收 支计划执 行情况及孙公司收 支计划执 行情况及图4总部资金计划控制流程图
