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1、第一章建设项目财务评价1. 设备系数估算法：拟建项目主厂房投资=工艺设备投资X（1+EKi） 生产能力指数法：拟建项目主厂房工艺设备投资 C2=C1（Q2/Q1）n *f2. 拟建项目工程费与工程建设其他费=拟建项目主厂房投资X（1+EKi）3. 预备费=基本预备费+价差预备费4. 基本预备费=工程费与工程建设其他费*基本预备费率 静态投资：工程费与工程建设其他费+基本预备费价差预备费：P=Elt （1+f） M （1+f） 0.5（1+f）t-1 一 1It=建设期第T年投资计划额（工程费用+工程建设其它费用+基本预备费）建设投资： =工程费用+工程建设其他费用+基本预备费+价差预备费10.
2、 流动资金用扩大指标估算法估算：项目流动资金=拟建项目年产量*单位产量占用流动资金的数 额7.建设期贷款利息=E（年初累计借款+本年新增借款/ 2）*贷款利率9.拟建项目总投资=建设投资+贷款利息+流动资金进口设备计算单台非标准设备原价=（材料费+加工费+辅助材料费）* （1+专用工具费率）* （1+废品损失费率） +外购配套件费） *（1+包装费率） -外购配套件费） *（1+利润率） +销项税额+非标准设备设计费+外 购配套件费进口设备到岸价=离岸价格+国际运费+运输保险费 运输保险费=无币货价+国外运费/1-保险费率*保险费率 进口从属费=银行财务费+外贸手续费+关锐+消费税+进口环节增
3、值税+车辆购置税 设备运杂费=运费和装卸费+包装费+设备供销部门的手续费+采购与仓库保管费固定节拍流水施工工期：有间歇时间的固定节折流水施工T=（m+n-1）t+G的和+Z的和 式中M表示施工段数目，N表示施工过程数目，T表示流水节拍，G表示工艺间歇时间，Z 表示组织间歇时间有提前插入时间的固定节拍流水施工：T=（m+n-1）t+G的和+Z的和-C的和式中 C 表示提前插入时间成倍节拍流水施工工期：T=（m+n-1）K+G的和+Z的和-C的和式是 N 表示专业工作队数目非节奏流水工作节拍：K的和+TN的和+G的和+Z的和-C的和K 表示各施工过程之间流水步距之和， TN 表示最后一个施工过程在
4、各施工段流水节拍之和。年拍旧率=1-预计交净残值率/折旧年限 年折旧额-固定资产原值*年折旧率双倍余额递减法 年折旧率=2/折旧年限*100% 年折旧额=固定资产帐面净值*年折旧率年数总和法：年折旧率=折旧年限-已使用年数/折旧年限*（折旧年限+1） /2*100% 年折旧额=（固定资产原值-预计净产值） *年折旧率费用绩效指数=已完工程计划费用/已完工程实际费用 进度绩效指数=已完工程计划费用/拟完工程实际费用资金成本率=D/P-F=D/P（1-f） P表示筹资总额，D表示使用费，F表示筹资费f表示筹资费费率11. 实际利率=（1+名义利率年计息次数）年计息次数-112. 用分项详细估算法估
5、算流动资金， 流动资金=流动资产-流动负债， 其中：流动资产=应收（预付）帐款+现金+存货， 应收帐款=年经营成本年周转次数， 现金=（年工资福利+年其他费）年周转次数， 存货=外购原材料燃料动力+在产品+产成品， 外购原材料燃料动力费=年外购原材料燃料动力费/年周转次数， 在产品=（年工资福利费+年其它制造费+年外购原材料燃料费+年修理费）年周转次数， 产成品=年经营成本年周转次数， 预付帐款=年帐付帐款/年周转次数 流动负债=应付帐款+预收帐款应付帐款=外购原材料燃料动力费年周转次数 预收帐款=年帐收帐款/年周转次数增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 当期销项税额=销售额*税率营运
6、期=固定资产使用年限，则固定资产余值=固定资产残值 营运期小于使用年限，则固定资产余值=（使用年限-营运期）*年折旧费+残值 税前利润=营业收入-总成本费用调整所得税=息税前利润（EBIT） *所得税率 式中：息税前利润=利润总额+利息支出 或 息税前利润=营业收入-总成本费用+利息支出+补贴收入 总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出 或 息税前利润=营业收入-经营成本-折旧费-摊销费+补贴收入 调整所得税：=（营业收入-当期销项税额-（经营成本-当期进项税额） -折旧费-维持运营投资+补贴 收入-增值税附加） *所得税率增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-可抵扣固定资产进项
7、税额固定资产原值=形成固定资产的费用-可抵扣固定资产进项税额（融资前，固定资产原值不含建设期利息）静态投资回收期=（累计净现金流量出现正值的年份-1）+|出现正值年份上年累计净现金流量|（绝 对值）/出现正值年份当年净现金流量利息备付率=息税前利润/计入总成本费用的应付利息 偿债备付率=可用于还本付息的资金/当期应还本付息的金额资产负债率期末负债部额、期末资产总额*100% 总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出 净利润=该年利润总额-应纳所得税额*所得税率式中应纳所得税额=该年利润总额-弥补以前年度亏损 可供分配利润=净利润+期初未分配利润 式中：期初未分配利润=上年度期末未分配利润
8、（ LR） 可供投资者分配利润=可供分配利润-法定盈余公积金 法定盈余公积金=净利润*10% 法定盈余公积金累计额为资本金的 50%以上的，可不再提。13. 运营期销售税金及附加=销售收入*销售税金及附加税率14. 运营期所得税：（销售收入-销售税金及附加-总成本）*所得税率（注意总成本不是经营成本）15. 年折旧费=（固定资产原值-残值）三折旧年限=（固定资产总额-无形资产）（1-残值率）三使 用年限（固定资产总额应包括利息）16. 固定资产余值=年折旧费*（固定资产使用年限-营运期） +残值17. 动态投资回收期=（累计折现净现金流量出现正值的年份-1） +（出现正值年份累计折现净现金 流
9、量绝对值出现正值年份当年折现净现金流量）18. 插值法计算内部收益率 FIRR=i1+ （i2-i1）XFNPV1F|FNPV1| + |FVPN2|）（FNPV财务净现值）19. 总成本费用=经营成本+固定资产折旧费+维简费+摊销费+利息20. 等额本金偿还：税后利润+折旧费+摊销费W该年应还本金， 未分配利润=全部税后利润（不计盈余公积金和应付利润）税后利润+折旧费+摊销费 该年应还本金， 未分配利润=（该年应还本金+上年亏损）-折旧费-摊销费费 盈余公积金=（税后利润-上年亏损）*10%, 税后利润=该年利润总额-（该年利润总额-上年度亏损）所得税率 应付利润=税后利润-盈余公积金-未分
10、配利润21. 无形资产摊销费=无形资产/摊销年限22. 年平均利润总额=刀各年利润Fn年，年平均利税总额=年平均利润总额+刀各年销售税金Fn年23. 投资利润（利税）率=年平均利润（利税）总额/项目总投资（包括自有资金）24. 资本金利润率=年平均税后利润总额F项目资本金（包括全部自有资金）25. 各年利润总额=年销售收入-年总成本-年销售税金及附加26. 各年利税总额=年销售收入-年总成本27. 产量盈亏平衡点=年固定成本F产品单价-单位产品可变成本-单位产品营业税金及附加28. 单价盈亏平衡点=（年固定成本/设计生产能力+单位产品可变成本+单位产品营业税金附加 年销售额的盈亏平衡点=单位产
11、品销售价格*年固定总成本/单位产品销售价格-单位产品可变成本-单 位产品营业税金及附加生产能力盈亏平衡点： =年固定总成本/年销售收入-年可变成本-年营业税金及附加29. 最大可能盈利额R=正常年份总收益-正常年份总成本=设计能力*单价（1-销售及附加税率）-固定成 本-设计能力*（单位可变成本+单位产品增值税*增值税附加税率）30. 保证利润最小产量=（利润+固定成本） /产品单价（1-销售锐金及附加） -单位产品可变成本31. 每年按最大偿还能力偿还：（1）还清贷款前，税后利润=未分配利润，应付利润=0,盈余公积金 =0,（2）还清贷款的当年，未分配利润=该年尚需还款数-折旧费-摊销费，该
12、年应付利润：该年税后 利润-该年未分配利润-该年盈余公积金，（3）还清贷款后，应付利润=税后利润-盈余公积金（未分配 利润=0）32. 盈余资金：资金来源-资金运用33. 借款偿还期=（出现盈余年份-开始借款年份） +出现盈余年份应还款额/出现盈余年份可用于还款额 =偿清债务年份数-1+偿清债务当年应付的本息/当年可用于偿债的资金总额（出现盈余年份可用于还 款额=该年税后利润+折旧费+摊销费，出现盈余年份应还款=该年尚需还款的本金）34. 资产负债率=负债总额/资产总额x100%（资产：指流动资产总额、在建工程、固定资产净值，无 形资产和递延资产净值；负债：指流动负债、贷款负债；所有者权益：指
13、累计盈余公积金和累计未分 配利润）35. 流动比率=流动资产总额/总额X100%36. 资金来源与运用表：资金来源：贷款：建设期分年包括本息自有资金：包括建设期自有资金，投 产期流动资金分年按达产比例分配回收流动资金：流动资金计最后一年资金运用：固定资产投资：建 设期分年贷款本息流动资金投资：投产期分年按达产期比例分配盈余资金=资金来源-资金运用流动资金达产比例分配计算：投产期第一年631.67*0 9=442.17达产70%投产期第二年631.67 (O.9-0.7)=631.67*0.02=1 26 33达产90投产期第三年： 631.67(1-O 9)=631.67*0.01=63.17
14、达产10037. 资产负债表资产：流动资产总额=流动资产(背景材料) +累计盈余资金(资金来源与运用表)累计盈余资金：资金来源与运用表最后一年的累计盈余：累计盈余(资金来源与运用最后一年) - 固定资产余值-回收流动资金在建工程：建设期第一年：第一年自有资金和贷款本息。建设期第二年： 包括第一年自有资金和贷款累计固定资产净值：投产期第一年：固定资产总额(包括) -无形资产-折 旧费第一年后：上一年固定资产净值-折旧费无形资产净值：逐年扣减无形资产余值负债：流动负债： 背景材料贷款负债：取自还本付息表(分年本息)资本金：建设期第一年：第一年投入的自有资金第二年：包括第一年的自有资金总额投产期第一
15、年：自有资金总额+第一年应摊销的流动资金第二年：上一年余额+第二年应摊销的流动资金第三年：上一 年余额+第三年应摊销的流动资金第三年后：以后各年上年余额照抄累计盈余公积金：损益表中盈余 公积金分年累计分年填入累计未分配利润：损益表中未分配利润分年累计分年填入还款方式(1)等额还本付息A= P*i* (1+i) n/ (1+i) n-1(2)等额还本，利息照付 A=I/N第二章工程设计、施工方案技术经济分析38. 寿命周期成本LCC=IC+SC,费用效率(CE)=系统效率(SE) /寿命周期成本(LCC)=系统效率(SE)/ (设置费(IC) +维持费(SC)年度建设成本 IC=A(A/P, i, n)年度使用成本SC=年维修费+每次大修费(P/F, i, 15) + (P/F, i, 30) + (P/F, i, 45) (A/P, i,n)年度系统效率SE=50年* (人均节约时间0.7*10元/小时+运行收入3) *360天+土地升值费用效率(CE )越高,就选择39. 现值 F=P* (1+i) n P=F (P/F, i, n) =F (1+i) -n。P=A (1+i) -n -1 / i (1+i) n。F= A (1+i)-n-1 / I,A=P(i(1+i)n/(1+i)n-1)A=F(i/(1+i)n-1)。40. 价值指数=功能指数/成本指数(0-4评分法
