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1、宁波食品公司财务管理制度302020年5月29日文档仅供参考宁波新弘食品有限公司财务管理制度二00五年一月一日目 录第一章 总 则-3第二章 财会工作内部稽查制度-3第三章 货币资金管理制度-4第四章 往来户结算管理制度-7第五章 存货管理制度-7第六章 固定资产管理制度-8第七章 在建工程的管理制度-10第八章 成本、费用管理制度-11第九章 营业收入、利润及其分配-13第十章 外币业务-13宁波新弘食品有限公司财务管理制度和行业财务制度的颁布实施,是中国财务制度的一次根本性变革,标志着以为统帅,行业财务制度为主体,企业内部财务管理制度为补充的企业体系已经建立。赋予了企业充分的理财自主权。为
2、保证新财务管理体系的有效实施,公司根据要求,建立一套适合本企业的特点,合理科学、有序和内部财务管理办法,以加强自我约束。第一章 总 则1、为了适应社会主义市场经济发展的需要,规范企业财务行为,加强经济核算的财务管理,根据财政部结合本企业特点和具体情况制订本制度。2、本制度的所有规定,各部门必须严格执行。3、财务机构的设置和职责。31 机构的设置:由董事会依照健全、有效的原则确定。32 财务管理的职责:做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效地利用公司的各项资产,努力降低成本和费用,提高企业的经济效益。4、公司总经理在管理上的职责:41 遵守国家法律、法规;42
3、 根据公司财务预算计划组织好企业的生产经营;4 3 制度中没有明确的经济事项有权作出处理办法;44 接受企业内部审计机构的检查发财政、税务、审计机关的监督。5、公司其它职能部门的职责:51 按本制度的有关规定处理各项经济业务,对生产经营活动中的工作量、质量、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产、物品的毁损应及时、完整地做好各种原始记录;52 对各项财产物资的进出消耗,都应当做到手续齐全、计量准确,对生产经营活动中的各种合同、协议等文书资料,要及时报送财务部门以备作核算依据。6、会计制年度及期间以日历年度确定,即生每年公历1月1日起至12月31日止为会计年度,发月、季、年作为核算期
4、间。7、记帐方法采用借贷复式记帐法。8、记帐本位币发人民币作为记帐本位币。9、记帐原则,按权责发生制和收入配比原则。第二章 财会工作内部稽查制度为了加强会计工作管理,保证会计核算和各类会计资料的真实性、正确性、合法性,根据规定,按照国务院和财政部要求,建立内部稽查程序。10、为加强稽查工作,根据本企业下半年规模和管理工作的需要,设置财会岗位,对本单位会计的稽查工作进行明确分工、责任到人。11、稽核程度111 现金与银行的收付款原始凭证,先由会计进行审查、签章后,出纳员才可付款,数额较大的开支,须经总经理或主管副总经理批准方可付款。112 出纳员根据审核签章后的原始凭证填制记帐凭证、登记现金、银
5、行日记帐。113 会计在记帐时,对全部所有记帐凭证和原始凭证进行复核,检查其经济业务的合理、合法性,原始凭证手续是否齐全,科目处理是否正确等,然后填转帐凭证和编制科目汇总表,登记总分类帐与明细分类帐。114 会计帐簿和会计报表还须由会计主管人员复核。12、稽核范围:121 所有款项和有价证券的收付122 资产的调拨、增、减和使用123 债权、债务124 费用开支125 成本结算126 收入、利润127 其它13、稽核工作的内容和要求131 事前稽核。审核财务收、支计划,根据财务制度规定和生产经营目标,审核各项财务收、支计划指标和计算是否正确,指标之间是否衔接平衡,计划是否切实可行等。132 事
6、中稽核。审核各项财务收支,根据财务收支计划和财务会计制度,逐笔审核各项收支是否合法、合理、 合轨,对计划外或超计划规定的收支,应提出意见,及时向领导汇报,采取措施,进行处理。133 事后稽核。复核会计凭证、会计帐簿和会计报表,复核会计凭证是否合法、内容是否真实,手续是否完备,数字是否准确,复核帐簿记载是否正确,是否与原始凭证、记帐凭证相符,复核各种会计报表是否符合规定的编报要求。134 每年至少一次进行全面或重点稽核。14、稽核方法1411 会计凭证的审核1412 原始凭证的审核。审核原始凭证的经济内容、日期、金额、用途、签章等项目。对不合法、不真实、不符合经济性质要求的原始凭证应拒绝办理。对
7、于内容填制不全的,要通知经办人员在限期内补齐手续。对于弄虚作假,有作弊行为的各类凭证在拒绝办理的同时上报有关领导。1413 记帐凭证的审核。主要审核记帐凭证的种类、日期、日期、编号、摘要、会计科目、对应关系、附件、金额、签章等项目。记帐凭证是记帐的依据,发现填制不规范,应及时作出相应处理,以确保帐簿记录的正确性。142 帐簿的审核,应定期与不定期对帐簿进行抽查,对一般财产物资类帐簿应进行定期稽核,其它帐簿进行经常性不定期抽查,在复核中发现问题,应视具体情况相应处理,及时予以更正。14 3 会计报表的审核。14。31 编制的会计报表是否符合会计制度规定的种类格式,报表中要求填列的项目是否填列齐全
8、。1432 各种会计报表的数字计算是否正确,各项经济指标计算和表列项目之间的关系是否正确,各表数相应补充、制约的勾稽关系是否正确。在复核过程中,发现问题要详细记录,逐项查清落实,及时处理。第三章 货币资金管理制度15、货币资金是生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金,包括现金、银行存款、其它货币资金。 16、货币资金的主管部门为财务部门,根据本企业核算特点,分别设置原始凭证稽核员、现金银行出纳员,在财务部门负责领导下进行工作。17、现金管理。1711 现金的使用范围:1712 职工的工资、津贴、奖金及劳务报酬;1713 备用金;1714 出差人员须随身携带的差旅费;1715 结算起点以下的另
9、星支出;1716 中国人民银行规定能够用现金支付的其它支出;172 库存现金限额:根据企业日常支付需要,确定库存现金限额为:1000元,库存现金限额原则上一年核定一次,特殊情况可提前或推迟,核定后库存的现金限额报银行批准或备案,超限额的现金,出纳员当日须解交银行。173 现金支取:根据现金使用范围,严格现金结算纪律,不准坐支现金。向银行支取现金,应在现金支票上注明款项的用途。 174 现金出纳员负责登记现金日记帐,逐笔记载现金收、付业务,做到日清月结、帐实相符。不得以白条抵库,不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金,不准谎报用途套取现金,不准利用银行帐户代其它单位和个人存入或支取现金。 175
10、 严格国家财经纪律和财务制度,严禁挪用公款,严禁私设”小金库”,保证现金安全不受损失。 176 职工向企业借支现金,必须经主管领导同意,并在规定的期限内归还。 177 不得坐支现金,必须支付现金,必须从库存现金支付或者开具现金支票从银行提取,严禁从销货款中坐支。支付现金,应在原始凭证中加盖”现金付讫”章戳。 178 各部门领取的备用金,必须由各部门专人专职负责保管,财务科有权进行检查、监督,并在年终进行一次全面的清理核查。 18、银行存款管理。181 银行存款帐户,由财务科统一管理,各部门确因经济活动需要,需向银行开设结算帐户的,必须经财务科审查同意,总经理批准方可开户。 182 本企业与其它
11、单位之间的一切收付款项,在银行规定转帐结算起点以上的,均须经过银行办理转帐结算。 183 领用支票须经主管副总经理及总经理同意后,填写”支票领用登记单”并在支票上注明日期、收款单位、用途及限额。 184 银行印鉴实行分人保管,出纳员保管支票及部分印鉴,会计负责审核所有付款原始单据,并加盖一枚印鉴。 185 不得签发空白支票的远期支票,不准转借银行帐户套取银行信用。 186 除发放职工工资、奖金、夜餐、收购鱼货现金外,一般不得提取大额现金,因特殊情况必须提取大额现金的须经财务科审核,总经理及主管副总经理批准,方可提取。 187 及时对领用支票进行核销清理,支票的存根联须在有效期内及时结报,未及时
12、结报的须立即追查,原则上不再签发第二份支票。 188 已签发的支票如果遗失,应及时向银行申请挂失,并登报申明作废,由此造成经济损失要追究有关人员责任。 189 及时登记银行帐户,平时经常与银行核对余额,银行对帐单指定专人核对,月末核对结果查明原因,由银行出纳员编制银行余额调节表。 1810 所有作废银行转帐、现金支票,银行出纳员必须妥善保管,定期进行清理,按规定时间和手续进行销毁。 19、其它货币资金管理。其它货币资金是指外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款。 191 必须设置其它资金明细帐和使用台帐,并进行及时清理,财务科加强监督管理。 192 因生产经营需要,开设信用证、外埠存款等其它货币资金的,须经总经理及主管副总经理批准,财务科审核,并核定存款限额
