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1、如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!常 熟 理 工 学 院管理学院 财务管理系基础会计学综合实训 课程名称: 基础会计学 实训名称: 基础会计学综合实训 专 业: 学 号: 姓 名: 实训地点: 实训日期: 2011年9月 如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!基础会计学综 合 实 训 资 料一、目的 模拟练习一小型制造业企业日常经济业务的核算。二、资料企业名称：东方电机制造有限公司企业开户银行：南华市工商银行城南支行开户银行账号：05503601890纳税人识别号：21022046887 地址：南华市新世纪大道357号 电话：051252920319(一) 东方电机制造有限公司20
2、07年12月份有关资料如下：1、相关账户年初数见下表:会计科目借方余额贷方余额库存现金 1 200银行存款 28 800原材料 50 000库存商品 40 000固定资产1 0l0 000累计折旧 17 320实收资本1 200 0002、12月初各总账账户期初余额见下表：会计科目借方余额贷方余额库存现金 3 800银行存款 225 000应收账款 98 000原材料 45 000库存商品 40 800其他应收款 800固定资产1 010 000累计折旧 38 000短期借款 50 000应付账款 38 000应付职工薪酬 800应交税费 7 800应付利息 800实收资本1 200 000资
3、本公积 30 000盈余公积 48 000本年利润 10 000合 计1 423 4001 423 400累计折旧111月份发生额为20 680元。如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!3、111月份损益类各账户累计发生额见下表：会计科目借方累计发生额贷方累计发生额主营业务收入750 000主营业务成本683 000销售费用 12 300管理费用 45 030财务费用 170营业外收入 600营业外支出 1004、12月初有关明细账户余额如下： 原材料甲材料，期初结存300 000千克，单价0.1元，金额30 000元； 乙材料，期初结存5 000千克，单价3元，金额为l5 000元。 库
4、存商品A产品，期初库存250件，总成本计25 000元； B产品，期初库存100件，总成本计15 800元。 实收资本南方公司 600 000元； 亿立公司 600 000元； (二)东方电机制造有限公司12月份发生下列各项经济业务：（1）2日，收到华光公司还来前欠货款88 000元，存入银行。收到转账支票一张，填制银行进账单。（2）2日，仓库发出甲材料10 000千克，其中：A产品耗用4 000千克，B产品耗用4 000千克，车间修理耗用2 000千克(材料按实际成本计算，发出材料成本按先进先出法计算，下同)。按不同用途填制领料单。（3）3日，仓库发出乙材料2 000千克，全部用于A产品生产
5、。填制领料单。（4）4日，向南华市大华厂购进甲材料20 000千克，价款2 000元，增值税340元；购进乙材料1 000千克，价款3 000元，增值税510元。以上款项全部用银行存款支付，另外用现金支付运费200元，材料验收入库，结转其实际采购成本(材料运费按购进材料金额分摊)。开具转账支票。（5）5日，缴纳上月税金，金额为7 800元。附件为南华市国家税务局税收通用缴款书。（6）5日，收到南方公司追加投资款150 000元，亿立公司追加投资款150 000元，存入银行。（7）7日，用银行存款归还前欠大明公司货款28 000元。填制转账支票。（8）8日，以现金购入车间使用劳保用品计800元并
6、投入使用。（9）8日，发出甲材料100 000千克，其中生产A产品耗用20 000千克，生产B产品耗用70 000千克，车间一般耗用10 000千克。按不同用途填制领料单。（10）9日，销售给华光公司A产品150件，单价180元，增值税4 590元，计3l 590元，货款及增值税款全部收到，存入银行。收到转账支票一张，填制增值税专用发票及进账单。（11）9日，以银行存款2 000元支付B产品广告费。收款单位为大路广告公司。填制转账支票。（12）9日，以现金400元支付A产品的运杂费。（13）9日，销售给光明公司B产品l00件，单价250元，增值税4250元，计29 250元，货款及增值税款均收
7、到，存入银行。填制增值税专用发票、进账单。（14）10日，开出转账支票一张，金额为50 000元，将该款存入本公司在南华证券公司的资金账户。填制转账支票。（15）10日，用银行存款向南华市机电公司购进一台不需要安装机器，价款20 000元，增值税3 400元当即交付使用。填制转账支票。（16）10日，从银行提取现金62 000元，以备发放职工工资。填制现金支票。（17）10日，以现金60 000元发放职工工资。（18）11日，以现金支付车间职工李达、王芳生活困难补助各1 000元。（19）11日，销售给华光公司A产品50件，单价180元，增值税1530元，计10 530元，货款及增值税款收到，
8、存入银行。填制增值税专用发票、进账单。如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!（20）12日，开出转账支票一张，金额为1 200元，偿还前欠康新公司货款。（21）12日，向前进贸易公司购进乙材料l 000千克，价款3 000元，应交增值税510元，以银行存款支付，材料尚在运输途中。填制转账支票。（22）13日，出于交易目的，用在南华证券公司资金账户的资金购买“南山钢铁”股票l0 000股，每股单价2.45元。(该股票12月31日收盘价仍为每股单价2.45元。)（23）14日，销售给华光公司B产品50件，单价250元，增值税2 125元，计14 625元，货款及增值税款收到，存入银行。填制增值
9、税专用发票、进账单。（24）15日，向南华市工商银行城南支行借入短期借款50 000元，存入银行。借款合同后附。进账单略（25）18日，12日所购乙材料1 000千克验收入库，结转其实际采购成本。（26）19日，以现金支付采购员王平出差预借差旅费400元。（27）20日，出售给天安贸易公司乙材料3 000千克，每千克售价4.68元(含税价)，计14 040元，存入银行。填制增值税专用发票、进账单。（28）20日，结转上述乙材料的实际成本每千克3元，计9 000元。（29）20日，以银行存款3 000元支付业务招待费。填制转账支票略（30）20日，开出转账支票支付下年度报纸杂志费1 200元。收
10、款单位为南华市邮政局。（31）20日，向希望工程捐款2 000元。收款单位为南华市希望工程办公室。填制转账支票。（32）26日，采购员王平出差归来报销差旅费360元，余款退回现金。填制收到余款的收据。（33）28日，以现金160元支付车间机器修理费。（34）31日，计算分配本月份工资，其中生产A产品工人工资25 000元，生产B产品生产工人工资25 000元，车间管理人员工资5 000元，企业管理人员工资5 000元。（35）31日，以现金支付车间办公费用200元。（36）31日，开出转账支票一张，金额为51 200元，用于归还短期借款本金和利息，其中，本金50000元，利息1 200元(前期
11、800元，本期400元)，收款单位为工商银行城南支行。（37）31日，计提本月短期借款利息125元。 （38）31日，按本月福利费实际支出(2 000元)计提职工福利费。（39）31日，计算分配本月份电费，A产品用2 000元，B产品用l 800元，车间照明用256元，行政管理部门照明用200元。均未支付。（40）31日，计算分配本月份水费，车间用l08元，行政管理部门用260元。均未支付。（41）31日，计提本月固定资产折旧，车间固定资产应提折旧l 880元，企业行政管理部门固定资产应提折旧1 200元。（42）31日，结转本月份制造费用(按生产工人工资比例分配)。（43）31日，本月投入生
12、产的A产品440件，B产品265件，已全部完工，结转其实际制造成本。（44）31日，结转已销A产品200件、B产品150件的实际销售成本(按加权平均法计算到分)。（45）31日，收到某厂交来承付款罚金现金400元，存入银行。填制现金存款单。（46）31日，计算本月应交增值税并计提营业税金及附加。（47）31日，结转有关损益类账户，计算本月实现利润总额。（48）31日，按25税率计算本月应缴纳的所得税，并予以结转。（49）31日，结转“本年利润”。（50）31日，按全年税后利润l0提取一般盈余公积。（51）31日，按照股东会议决议，应向投资者分配利润5 000元，尚未支付。（52）31日，结转上
13、述有关利润分配的明细分类账户。三、要求(1)根据上述经济业务，编制会计分录，填制有关会计凭证(若题目中部分条件，如单位名称、地址、电话、发票号码等未提出，可不填，或由教师指定)。(2)根据会计凭证登记现金日记账、银行存款日记账和有关明细分类账。(3)编制本月科目汇总表。(4)根据科目汇总表登记总分类账。如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!(5)编制“资产负债表”及“利润表”。业务1-1业务1-2业务2-1如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!业务2-2业务2-3业务3如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!业务4-1业务4-2如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!业务4-3业务4-4运 费 分 配 表如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!业务4-5业务5业务6-1 验资报告 三联验字(2007)365号东方电机制造有限公司： 我们接受委托，审验了贵公司截至2007年12月5日止新增注册资本实收情况。按照国家相关法律、法规的规定和协议、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验
