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1、万达地产WANDA REAL ESTATES6.7 成本管理业务管理手册发布日期:2003/12/31生效日期:2004/01/011 总总则1.1 所有开开发项目目的成本本管理均均必须明明确目标标成本，并分阶阶段进行行成本动动态统计计分析，确保项项目成本本控制在在规定的的范围内内。1.2项项目所在在公司在在项目前前期应及及时了解解当地政政府的规规费情况况，用足足用活各各项政策策和资源源，努力力寻求降降低成本本的途径径。1.3 为保证证对实际际发生成成本的有有效监督督，成本本管理部部门负责责项目目目标成本本的审核核和控制制；所有有与项目目开发相相关的工工程成本本支出必必须经成成本控制制部审核核
2、，非工工程成本本支出必必须经财财务部审审核。1.4项项目开发发运作过过程中，项目所所在公司司应安排排成本控控制部门门人员持持续参与与各阶段段活动，统计分分析项目目成本变变化，及及时发现现、纠正正异常成成本情况况，以保保证对项项目成本本的有效效控制。2 目标标成本确确定2.1 目标成成本的编编制必须须按管理理公司目标成成本确定定作业业流程的的规定进进行，在在不同阶阶段形成成相应的的目标成成本，并并完成规规定的报报批程序序，包括括：a) 项目投资资决策阶阶段，依依据项目目策划方方案编制制投资估估算，作作为项目目总目标标成本，由管理理公司经经营管理理委员会会审核，集团经经营决策策委员会会批准；b)
3、规划方案案设计阶阶段，依依据总目目标成本本、规划划方案和和建筑方方案设计计及时编编制设计计概算，作为下下一阶段段的目标标控制成成本，由由管理公公司经营营管理委委员会批批准；c) 施工图设设计阶段段，依据据目标控控制成本本和施工工图，编编制施工工图预算算，形成成项目实实施的目目标成本本，管理理公司经经营管理理委员会会批准后后，作为为开发项项目经营营管理责责任书的的组成部部分。2.2 各阶段段的目标标成本及及投资估估算、设设计概算算、工程程预算编编制应遵遵循管理理公司目标成成本确定定指引、工工程预算算编制指指引的的规定，使用正正式的目目标成本本表单。3 成本本动态控控制3.1 各项目目所在公公司必
4、须须依据已已批准的的目标成成本，对对项目开开发过程程中各阶阶段的业业务活动动进行连连续监控控，制定定控制成成本的措措施方案案。3.2 项目所所在公司司成本控控制部（或财务务部）必必须参与与和控制制所有影影响项目目成本的的业务活活动，包包括，但但不限于于：a) 设计方案案优化；b) 业务分包包（招投投标）；c) 材料设备备采购比比价、限限价；d) 合同签订订；e) 设计变更更及现场场签证；f) 合同付款款等。3.3 项目施施工过程程中发生生的现场场签证（包括设设计变更更、工程程量变更更和材料料设备差差价等），必须须按管理理公司规规定的现场签签证控制制指引，严格格控制事事前预算算审查和和事后的的结
5、算，实行一一单一算算。3.4 项目所所在公司司成本控控制部负负责建立立工程成成本台账账（合同同台帐、设计变变更台帐帐和现场场签证台台帐），项目所所在公司司财务部部负责建建立非工工程成本本台账，登记、审核实实际发生生成本是是否在目目标成本本规定范范围内。项目所所在公司司成本动动态统计计报表，应每季季提交管管理公司司备案。4成本核核算与分分析4.1 项目所所在公司司必须按按管理公公司项项目成本本核算与与分析指指引的的规定，每季度度进行项项目成本本核算和和经济活活动分析析，对目目标成本本的执行行情况进进行阶段段性的检检查和总总结，分分析成本本发生的的增减动动态和趋趋势，并并通过分分析成本本细项超超支
6、发生生的原因因，及时时采取控控制成本本的措施施。4.2 项目所所在公司司成本核核算与分分析报告告，作为为项目所所在公司司季度度经营分分析报告告的组组成部分分。5 项目目成本超超支处理理及调整整5.1 成本超超支的处处理措施施由项目目所在公公司经营营管理委委员会提提出建议议，并按按成本本细项超超支报警警的范围围和要求求、项目目目标成本本调整范范围和要要求指指引文件件规定，以书面面形式报报管理公公司：a) 不使用预预备费，拟采取取降低成成本措施施补救，报成本本管理中中心（财财务部）备案；b) 拟使用预预备费弥弥补，调调整细项项成本，经成本本管理中中心审查查后，管管理公司司经营管管理委员员会核准准；
7、c) 需要突破破项目目目标成本本时，必必须经管管理公司司经营管管理委员员会审查查，报集集团经营营决策委委员会审审批。5.2 在项目目实施过过程中，因经营营计划调调整引起起成本细细项的目目标成本本的增加加或减少少，应及及时报管管理公司司成本管管理中心心审查，并根据据5.1条规规定进行行处理。6 项目目结算6.1 项目工工程结算算由项目目所在公公司成本本控制部部负责组组织，工工程（配配套）部部和开发发设计部部负责配配合。各各专业工工程分包包合同，以及项项目工程程总结算算，均必必须按管管理公司司规定的的专业业分包工工程合同同结算、项项目工程程总结算算执行行。6.2 专业分分包工程程合同结结算和项项目
8、工程程总结算算完成后后，相关关报告及及时提交交管理公公司成本本管理中中心备案案。7 相关关作业流流程与指指引文件件1) PCP1100 目标成成本确定定a) PCG1101 目标成成本确定定指引b) PCGG1022 目标标成本编编制工作作责任界界定c) PCG1103工程程预算编编制指引引2) PCP2210 项目成成本动态态控制a) PPCG2211 现场签签证控制制指引3) PCP2220项项目成本本细项超超支报警警a) PPCG2221 成本细细项超支支报警范范围和要要求4) PCP2230 项目目目标成本本调整a) PPCG2231 项目目目标成本本调整范范围和要要求5) PCP2240 项目成成本核算算与经济济活动分分析a) PPCG2241 项目成成本核算算与分析析指引6) PCP3310 专业分分包工程程合同结结算a) PPCG3311 工程结结算控制制指引7) PCP3320 项目工工程总结结算69
