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1、2022-2023年证券专项考试全真模拟试题（200题）含答案1. 单选题 证券公司、证券投资咨询机构及其人员从事证券投资顾问业务，违反法律、行政法规和证券投资顾问业务暂行规定的，（ ）可以采取处罚措施。A 中国证监会B 国务院C 证券行业协会D 中国证监会及其派出机构考点 从事证券投资顾问业务违反相关法律法规的后果解析 证券公司、证券投资咨询机构及其人员从事证券投资顾问业务，违反法律、行政法规和证券投资顾问业务暂行规定的，中国证监会及其派出机构可以采取责令改正、监管谈话、出具警示函、责令增加内部合规检查次数并提交合规检查报告，责令清理违规业务、责令暂停新增客户，责令处分有关人员等监管措施；情
2、节严重的，中国证监会依照法律、行政法规和有关规定作出行政处罚；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关。故本题选D选项。2. 单选题 可能会降低企业的资产负债率的公司行为有（ ）。 .公司配股行为 .公司增发新股行为 .公司发行债券行为 .公司向银行贷款行为 A 、B 、C 、D 、考点 公司主要财务比率指标分析解析 本题考查公司增资行为对财务的结构影响：（1）配股增资对财务结构的影响：公司通过配股融资后，由于净资产增加，而负债结构都不会发生变化，因此公司的资产负债率和权益负债将降低，减少了债权人承担的风险，而股东所承担得风险将增加。（2）增发新股对财务结构的影响：增发新股后，公司净资产增加，负债总额以及
3、负债结构都不会发生变化，因此公司的资产负债率和权益负债率都降低。（3）债券发行增资对财务结构的影响：发行债券后，公司负债总额将增加，同时总资产也增加，资产负债率将提高。（4）其他增资行为对财务结构的影响：除了股权融资和发行债券外，公司其他的增资方式还有向外借款等。如果公司向银行等金融机构以及向其他单位借款，则形成了公司的负债，公司的权益负债和资产负债率都将提高。故本题选D选项。3. 单选题 下列做法中，不违背会计信息质量可比性要求的是 （ ）。A 投资性房地产的后续计量由公允价值模式改为成本模式B 因预计发生年度亏损，将以前年度计提的无形资产减值准备全部予以转回C 因专利申请成功，将已计入前期
4、损益的研究与开发费用转为无形资产的成本D 因追加投资，使原投资比例由50增加到80，而对被投资单位由具有重大影响变为具有控制权，故将长期股权投资由权益法改为成本法核算考点 会计总论解析 选项A、B和C的会计处理不符合会计准则的规定，因此违背会计信息质量可比性要求。 4. 单选题 甲公司于2006年1月1日以1000万取得乙公司100的股权，购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为800万元，甲乙公司之间无关联关系。乙公司2006年以公允价值为基础实现的净利润为500万元，2007年上半年实现利润500万。2007年7月1日，甲公司对外转让其持有的乙公司20的股权，取得1000万元价款，出售时乙公
5、司自甲公司取得100股权之日持续计算的可辨认净资产额为2400万元。则股权出售日，以下说法正确的是（ ）。.出售股权后，甲公司个别报表中长期股权投资账面价值为640万元.甲公司个别报表中应确认投资收益800万元.甲公司合并报表应确认投资收益520万元.甲公司合并报表中商誉为200万元 A .B .C .D .考点 长期股权投资及合营安排解析 本题属于不丧失控制权情况下处置部分对子公司投资个别报表投资收益=出售股权取得对价的公允价值-处置投资的账面价值=1000-100020=800，个别报表中长期股权投资账面价值=1000-100020=800合并报表不确认投资收益，即合并报表投资收益为0合并
6、报表资本公积=售价-出售比例出售日子公司自购买日起持续计算的净资产=1000-240020=520万元，合并报表商誉=处置部分投资前的商誉=1000-800100=200万元5. 单选题 甲公司在编制现金流量表的补充资料时，下列各项中，应当作为净利润调节项目的有（ ）。.固定资产折旧.资产减值准备.应收账款的增加.处置固定资产的收益 A . B .C . D .考点 固定资产解析 固定资产折旧、资产减值准备、应收账款增加、处置固定资产收益、递延所得税资产的增加，都会影响企业的净利润，但是这些交易事项并不会产生现金流量，所以其都属于将净利润调节为经营活动现金净流量的调节项目。6. 单选题 （ ）
7、假定投资组合中各种风险因素的变化服从特定的分布（通常为正态分布），然后通过历史数据分析和估计该风险因素收益分布方差一协方差、相关系数等。A 历史模拟法B 方差一协方差法C 压力测试法D 蒙特卡洛模拟法考点 久期分析、风险价值、压力测试、情景分析的基本原理和适用范围解析 方差一协方差法假定投资组合中各种风险因素的变化服从特定的分布（通常为正态分布），然后通过历史数据分析和估计该风险因素收益分布方差一协方差、相关系数等。在选定时间段里组合收益率的标准差将由每个风险因素的标准差、风险因素对组合的敏感度和风险因素间的相关系数通过矩阵运算求得。该方法是所有计算VaR的方法中最简单的，是局部估值法，只反映
8、了风险因素对整个组合的一阶线性和二阶线性影响，无法反映高阶非线性特征。故本题选B选项。7. 单选题 关于深交所定期报告的说法正确的有（ ）。.年度报告期间，公司依法对外公告报告期统计报表的，应当将所报送的外部单位相关人员作为内幕知情人进行登记.董事会审议通过每10股送转6股以上的利润分配方案的，应当向深交所报送内幕信息之情人员档案.上市公司拟以半年度、季度财务报告为基础进行现金分红且不送红股或者用资本公积转增股本的，半年度、季度财务报告可以不经审计.拟发布第一季度报告业绩预告但其上年年报尚未披露的上市公司，应当在发布业绩预告的同时披露其上年度的业绩快报A .B .C .D .考点 持续信息披露
9、解析 略。8. 单选题 甲是上市公司，乙是收购方，甲向乙发行1.2亿股份，甲乙的资料：甲的股本1亿，乙的股本0.6亿，甲的净资产公允价值18亿，乙的净资产公允价值50亿，乙的每股公允价值40元，则合并形成的商誉为（ ）。A 0.0B 2.0C 5.0D 6.0考点 资产减值解析 乙是法律上的子公司，实际上的收购者，甲是法律上的母公司，实际上的子公司（一般即为上市公司）。甲发行1.2亿股，占比1.2/(1+1.2)=0.5454,意味着实际乙目前所持有的0.6亿股票要占到发行股票后比值的0.5454；即需要发行0.6/0.5454-0.6=1.1-0.6=0.5,价值20（0.5*40）亿元，超
10、过甲公司的公允价值18亿元，确认商誉2亿元。 9. 单选题 下列哪种情况下，卖出证券比较好？（ ）A 重大利多因素正在酝酿时B 不确切的传言造成非理性下跌时C 经济衰退到极点时D 股价从高价跌落10%时考点 证券产品卖出时机选择的策略解析 D选项，从高价跌落10%时，表示股价已逐渐步入下跌趋势了，此时应毫不犹豫卖出。故本题选D选项。10. 单选题 下列各项中，在相关资产处置时不应转入当期损益的是（ ）。A 可供出售金融资产因公允价值变动计入其他综合收益的部分B 权益法核算的股权投资因享有联营企业其他综合收益计入其他综合收益的部分C 同一控制下企业合并中股权投资入账价值与支付对价差额计入资本公积
11、的部分D 自用房地产转为以公允价值计量的投资性房地产在转换日计入其他综合收益的部分考点 长期股权投资及合营安排解析 同一控制下企业合并中确认长期股权投资时形成的资本公积属于资本溢价或股本-溢价，处置时不能转入当期损益。 11. 单选题 中央政府发行的债券称为（ ）。A 国债B 地方政府债券C 企业债券D 金融债券考点 债券的概述解析 政府债券的发行主体是政府，中央政府发行的债券称为“国债”。故本题选A选项。12. 单选题 通常，可积累的财产达到巅峰，要逐步降低投资风险的时期属于家庭生命周期（ ）阶段。A 家庭成熟期B 家庭成长期C 家庭衰老期D 家庭形成期考点 生命周期各阶段特征、需求和目标解
12、析 家庭生命周期包括形成期、成长期、成熟期和衰老期四个阶段。其中，在家庭成熟期，资产达到巅峰，这时要逐步降低投资风险，保障退休金的安全。故本题选A选项。13. 单选题 能够说明“股票具有有价证券的特征”的有（ ）。 .虽然股票本身没有价值，但股票是一种代表财产权的有价证券，它包含着股东可以依其持有的股票，要求股份公司按规定分配股息和红利的请求权 .股票与它代表的财产权可分开作价 .股票与它代表的财产权有不可分离的关系，它们两者合为一体 .股票存在价值，所以它包含着股东可以依其持有的股票，要求股份公司按规定分配股息和红利的请求权 A 、B 、C 、D 、考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证
13、券产品的组成及基本特征解析 股票具有有价证券的特征：（1）虽然股票本身没有价值，但股票是一种代表财产权的有价证券，它包含着股东可以依其持有的股票要求股份公司按规定分配股息和红利的请求权；（2）股票与它代表的财产权有不可分离的关系，二者合为一体，换言之，行使股票所代表的财产权，必须以持有股票为条件，股东权利的转让应与股票占有的转移同时进行，股票的转让就是股东权的转让。故本题选C选项。14. 单选题 下列关于收入的说法正确的是（ ）。.企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物，企业2011年年末确认财务费用10万元。.企
14、业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1目以315万元回购货物，企业2011年年末确认销售收入300万元。.企业2011年9月份销售一批按摩椅，销售价格为250万元，购货方6个月后享有退货权，按照企业的历史经验，该笔货物退货概率为20，企业2011年确认收入200万元。.企业分期收款销售商品，2011年1月1销售总价款为2000万元，分5分年付清，其后每年1月1日等额付款，该笔货物市场销售价格为1600万，成本为1500万，企业2011年确认收入1600万，财务费用400万。 A .B .C .D .考点 收入、费用和利润解析 .售后回购具有融资性质的，不应确认收入，收到的款项应确认为一项负债；.分期收款销售商品，合同价款与公允价值的差额400万，先确认为“未确认融资收益”，然“按照摊余成本与实际利率计算确定的金额在5年内进行摊销，作为财务费用的抵减项。15. 单选题 加强指数法与积极型股票投资策略之间的显著区别不在于（ ）。 .投资管理方式不同 .风险控制程度不
