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1、 .wd.附件二：企业财务报表分析报告参考格式提 纲一、集团公司概况二、集团公司经营的 根本情况一经营主要政策。二主要经营业绩。三完成主要经济指标，并对主要指标进展分析说明。三、集团公司经营成果分析一主营业务收入情况二本钱费用变动情况三其他业务利润四营业外收支(五)投资收益六所得税七净利润实现情况八利润分配情况九亏损企业情况四、集团公司财务状况分析一资产情况 二负债情况三资产质量及财务风险情况分析四国有资本保值增值情况五、现金流量分析六、重大事项影响七、经营风险因素、开展规划及经营战略八、本年度企业经营管理中存在问题，下年度改良管理和提高经营业绩拟采取的措施等。集团公司对所属境外企业的经营成果
2、和财务状况分析参照上述指标及分析方法。集体企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。金融企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。企业财务报表分析报告参考格式一、集团公司概况一公司成立时间及批准文号、改制重组、收购、兼并情况、企业法人营业执照、注册资本及其变更情况。二公司的经营范围、法定代表人、公司的法定地址等。三集团及所属子公司户数含境外企业，下同，本年所属企业隶属关系变动情况，合并报表的编制原则等。集团公司年度全资、控股或参股的子公司情况表: 单位：万元企业名称本年末资产总额本年末净资产总额集团持股比例所属行业四截止年末，集团拥有从业人员人数及素质情况。二、集团公司经营的 根本情况
3、一经营主要政策。包括：企业改革、产业构造优化、市场开拓、资本运营等方面。二主要经营业绩。三年完成主要经济指标，并对主要指标进展分析说明。集团公司年度主要经济指标情况表指标工程本年数上年数指标工程本年数上年数一、效益指标：十四流动比率一销售营业增长率十五短期借款占全部借款的比率二利润总额增长率十六平均固定资产折旧率三净资产收益率十七当年消化潜亏挂账比率四股东权益收益率十八固定资产投资占主营业务收入的比率五总资产报酬率三、人均指标：六已获利息倍数一人均利润元/人七主营业务利润率二人均资产元/人八本钱费用利润率三全年职工人均工资元/人九本钱费用总额占主营业务收入的比率四全年在岗职工人均工资元/人二、
4、资产运行状况指标：五全员劳动生产率元/人一资产增长率六人均实际上交税金元/人二应收账款增长率七人均增加值元/人三存货增长率%四、其他指标：四固定资产增长率一盈余现金保障倍数五总资产周转率次二现金流动负债比率六流动资产周转率次三技术投入比率七资产负债率四抵押资产占总资产比率八资本积累率五长期股权投资占净资产比率九国有资本保值增值率六担保金额占净资产比率十存货周转率次七非正常应收款项占应收款项总额的比率十一应收账款周转率次八人工本钱占本钱费用总额的比率十二资产损失及挂账占资产总额的比率九人工本钱占主营业务收入的比率十三速动比率十人均人工本钱元/人三、集团公司经营成果分析一主营业务收入情况1、集团公
5、司年实现主营业务收入，与上年比照增减额，增减幅%等。2、本年收入较上年增减情况及因素分析按主要产品产量或行业收入构成。集团公司年度主营业务收入情况表 单位：万元公司名称本年数上年数本年较上年增减金额%1、制造业 合计2、交通运输、仓储和邮政业合计减：关联交易总计二本钱费用变动情况1、主营业务本钱1年度主营业务本钱发生额，与上年比照增减额，增减幅%。2年度主营业务本钱增减主要因素分析。集团公司年度主营业务本钱按工程构成情况表 单位：万元工程本年数上年数本年较上年增减金额%合计集团公司年度主营业务本钱按行业构成情况表单位：万元公司名称本年数上年数本年较上年增减金额%1、制造业 合计2、交通运输、仓
6、储和邮政业合计减：关联交易总计2、营业税金及附加1年度营业税金及附加发生额，与上年比照增减额，增减幅%。2年度营业税金及附加增减主要因素分析。集团公司年度营业税金及附加按工程构成情况表 单位：万元工程本年数上年数本年较上年增减金额%合计集团公司年度营业税金及附加按行业构成情况表单位：万元公司名称本年数上年数本年较上年增减金额%1、制造业 合计2、交通运输、仓储和邮政业合计减：关联交易总计3、营业费用1年度营业费用发生额，与上年比照增减额，增减幅%。2年度营业费用增减主要因素分析。集团公司年度营业费用按工程构成情况表 单位：万元工程本年数上年数本年较上年增减金额%合计集团公司年度营业费用按行业构
7、成情况表单位：万元公司名称本年数上年数本年较上年增减金额%1、制造业 合计2、交通运输、仓储和邮政业合计减：关联交易总计4、管理费用1年度管理费用发生额，与上年比照增减额，增减幅%。2年度管理费用增减主要因素分析。集团公司年度管理费用按工程构成情况表 单位：万元工程本年数上年数本年较上年增减金额%合计集团公司年度管理费用按行业构成情况表单位：万元公司名称本年数上年数本年较上年增减金额%1、制造业 合计2、交通运输、仓储和邮政业合计减：关联交易总计5、财务费用1年度财务费用发生额，与上年比照增减额，增减幅%。2年度财务费用增减主要因素分析。集团公司年度财务费用按工程构成情况表 单位：万元工程本年
8、数上年数本年较上年增减金额%合计集团公司年度财务费用按行业构成情况表单位：万元公司名称本年数上年数本年较上年增减金额%1、制造业 合计2、交通运输、仓储和邮政业合计总计三其他业务利润1、年度其他业务利润发生额，与上年比照增减额，增减幅%。2、年度其他业务利润增减主要因素分析。四营业外收支1、年度营业外收支发生额，与上年比照增减额，增减幅%。2、年度营业外收支增减主要因素分析。五投资收益1、年度投资收益发生额，与上年比照增减额，增减幅%。2、年度投资收益增减主要因素分析。六所得税1、集团及所属子公司所得税政策；2、年度所得税发生额及增减变化主要因素分析。七净利润实现情况集团公司年度净利润实现情况表单位：万元公司名称本年数上年数本年较上年增减金额%1、制造业 合计2、交通运输、仓储和邮政业合计减：关联交易总计八利润分配情况1、集团及所属子公司利润分配政策，与上年比照政策的变化情况。2、年度实际利润分配情况。九亏损企业情况1、亏损企业 根本情况项 目本年数上年数亏损企业户数亏损企业较上
