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1、服务贸易及个人外汇管理培训资料1服务贸易 外汇管理讲课提纲一、主要文件依据（一）服务贸易1、国家外汇管理局关于下 发非贸 易售付 汇及境内居民个人外汇收支管理操作 规程（试行）的通知（汇发 200229 号）；2、国家外汇管理局关于 现行法规中没有明确 规定的非 贸易项目售付 汇有关问题的通知（汇发 200335 号）；3、国家外汇管理局关于 调整经常项目外汇管理政策的通知（汇发 200619 号）；4、国家外汇管理局 综合司关于 调整部分服 务贸易项下售付汇政策有关 问题的通知（汇综发 200673 号）；5、国家外汇管理局 经常项目管理司关于下 发关于服务贸 易外汇管理有关 问题的答复的通
2、知 （汇经函200612 号）；6、国家外汇管理局国家税 务总局关于服 务贸易等项目对外支付提交税 务证明有关 问题的通知（汇发 200864 号）；7、国家外汇管理局关于 转发国家税 务总局服务贸易等项目对外支付出具税 务证明管理 办法的通知（汇发 20091 号）；8、国家外汇管理局 国家税务总局关于 进一步明确服 务贸易等项目对外支付提交税 务证明有关 问题的通知（汇发 200952号）。（二）企业和预算外单位公务出国1、国家外汇管理局关于企 业和预算外单位公务出国用 汇管2理有关 问题的通知（汇发 2004117 号）；2、临时出国人 员费用开支 标准和管理 办法（财行200173号）
3、。（三）捐赠1、国家外汇管理局关于境内机构捐 赠外汇管理有关 问题的通知（汇发 200963 号）；2、国家外汇管理局 国家税务总局关于 进一步明确服 务贸易等项目对外支付提交税 务证明有关 问题的通知（汇发 200952号）。二、银行审核境内机构对外支付服务贸易等项下的材料需与以几个文协调（应审核的凭证参照下图）1、国家外汇管理局关于下 发非贸 易售付 汇及境内居民个人外汇收支管理操作 规程（试行）的通知（汇发 200229 号）；2、国家外汇管理局关于 调整经常项目外汇管理政策的通知（汇发 200619 号）；3、国家外汇管理局国家税 务总局关于服 务贸易等项目对外支付提交税 务证明有关
4、问题的通知（汇发 200864 号）；4、国家外汇管理局国家税务总局关于 进一步明确服 务贸易等项目对外支付提交税 务证明有关 问题的通知（汇发 200952号）；5、个人外汇管理办法（中国人民银行令2006 第 3 号）；6、国家外汇管理局关于印 发个人外汇 管理办法实施细则3的通知（汇发 20071 号）。注：此归类不适用于出口佣金、公务出国、利润汇出、退税款、国际赔偿、外籍人员工资、跨国公司等项 目的对外支付。4三、银行业务操作应注意的问题1、需外汇 局审核的业务；对等值 10 万美元以上法 规未明确 规定审核凭证的服务贸易项下的售付 汇；单笔出口超 过合同总金额 10%且超过等值 10
5、 万美元的佣金售付 汇；企业和预算外单位公务出国指导性限额内无法提供 签证及前往落地 签证、免签证 国家和地区 购汇；企业和预算外单位公务出国超过指导性限额购汇 ；国际 海运船 长借支项下单笔提取等 值 3 万美元以上外 币现钞。2、业务审 核应注意的 问题；留存材料备查问题 ；审核材料 应注意的 问题。3、业务 常见错误。境内机构未经 外汇局核准在境外开立外汇账户 ；违规为 保险公司开立、变 更外汇账户 ；超权限办理服务贸易等项目售付 汇业务 （无明确规定）；银行在外商投 资企业注册资本金未足 额到位的情况下， 办理利润汇出；服务贸 易等项目对外支付缺少 对外支付税 务证明；审核留存服 务贸
6、易等项目对外支付材料不合 规；办理服务贸易等项目售付 汇，未审核相关 证明材料的原件，未在相关 证明材料原件上注明售付 汇日期、金额 ，加盖业务公章；5未在税务证明原件上签注付汇金额、日期后加盖业务印章；100 万美元大 额服务贸易对外付汇，未向外汇局报备；国际收支申 报错误。个人外汇管理讲课提纲6一、主要文件依据（一）个人外汇 管理办法 （中国人民银行令 2006 第 3 号）；（二）国家外汇 管理局关于印 发个人外汇 管理办法实施细则的通知（汇发 20071 号）；（三）国家外汇 管理局 海关总署关于印 发携带 外币现钞 出入境管理 暂行办法的通知（汇发 2003102 号）；（四）国家外
7、汇 管理局关于印 发携带 外币现钞 出入境管理操作规程的通知 （汇发 200421 号）；（五）国家外汇 管理局关于 调整经常项目外汇管理政策的通知（汇发 200619 号）；（六）国家外汇 管理局 综合司关于下 发经 常项目外汇账户和境内居民个人 购汇操作规程的通知（汇综发 200632 号）；（七）国家外汇 管理局关于推广个人 结售汇管理信息系 统有关准备工作的通知（汇发 200662 号）；（八）国家外汇 管理局 综合司关于 规范银行个人 结售汇业务操作的通知（汇综发 200790 号）；（九） 国家外 汇管理局 综合司关于 发布 的通知（汇综发 200849 号）；（十）国家外汇 管理
8、局 综合司关于做好北京奥运会期 间境外个人购汇管理有关 问题的通知（汇综发 200869 号）；7（十一）国家外汇 管理局 综合司关于境外个人 购汇管理有关问题的通知 (汇综发 2008159 号)；（十二）国家外汇 管理局 国家税 务总局关于服 务贸易等项目对外支付提交税 务证明有关问题的通知（汇发 200864 号）；（十三）国家外汇 管理局 国家税 务总局关于进一步明确服务贸易等项目对外支付提交税 务证明有关 问题的通知（汇发200952 号）；（十四）国家外汇 管理局关于 进一步完善个人 结售汇业务 管理的通知（汇发 200956 号）；二、政策要点（一）按交易主体区分境内个人和境外个
9、人（二）按交易性质区分经常项目和资本项目（三）年度总额管理：个人结汇和境内个人 购汇（四）经常项目经营性外汇实需管理，便利贸易收支（五）按照交易性质和风险程度对个人资本项目外汇资金进行必要的管理（六）统一外汇现汇账户 和现钞账户 的管理政策（七）个人结售汇管理信息系 统，2007 年 1 月 1 日推出三、个人结售汇、汇出、现钞 等管理四、个人分拆结售汇管理五、银行业务操作应注意的问题（一）银行办理个人 结售汇业务 流程 ；8（二）不纳入个人 结售汇系统的银行个人 结售汇业务 ；（三）业务常见差错；1、政策理解有误 ；直系亲 属关系 认定有误；境外个人经 常项目人民 币收入购汇审 核材料不全，
10、如缺少税务证明；等值 100 美元以下的 结售汇业务 未录系统；个人超年度总额结 售汇留存材料不全。2、漏输机、事后补录；3、未逐笔录 入业务；4、系统录 入常见差错；身份证 件号码录入有误； 境内个人身份 证件号码错误录 入军官证、警官证 号码； 境内个人身份 证件号码错误录 入姓名； 境外个人 购汇时 身份证件号未 录入国别代码；购汇种类录入有误； 境外个人 购汇种类未选择 “境外个人 经常项目收入购汇 ” 或“境外个人原 币兑回 ”； 境内个人 购汇种类错误选择 “境外个人 经常项目收入 购汇 ” 或“境外个人原 币兑回 ”；结汇资 金属性 录入有误； 境外个人 结汇资 金属性 错误录 入为 “职工报酬和赡家款 ”；9币种录入有误；4、对录 入错误数据的 处理；对于当日 录入错误的个人 结售汇信息，应使用撤 销或修改功能进行处理；对隔日、跨月度录 入错误的个人 结售汇信息，应使用冲正功能进行处理。在冲正前，需将有关情况报 外汇局备案；对跨年度 错误录 入的个人 结售汇信息，不得进行冲正操作，银行发现后应将有关情况 报外汇局备案。5、系统 故障处理。1
