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1、最新会计科目使用说明-山东省联社山东农村信用社2022年会计科目使用说明目录一、资产类91010现金91020 存放中央银行款项101030专项央行票据111040央行专项扶持资金121050存放境内同业款项121060存放境外同业款项161070存放联社款项171080存放费用专户存款21108005存放费用专户存款2110800501存放费用专户存款211090存出保证金221100拆出资金231110拨付营运资金271120交易性金融资产271230短期投资321140买入返售金融资产351150买入外币票据381160期收款项391170应收股利401180应计收贷款利息401190应
2、收利息471200其他应收款631210坏账准备661220贴现资产681230短期个人贷款731240短期单位贷款801250中长期个人贷款931260中长期单位贷款1001270房地产开发贷款1131280信用卡透支1151290助学贷款1161300消费贷款1181310贸易融出资金1191320逾期个人贷款1261330逾期单位贷款1351340逾期房地产开发贷款1501350逾期信用卡透支1521360逾期助学贷款1531370逾期消费贷款1551380逾期贸易融出资金1571390垫款1571400非应计个人贷款1601410非应计单位贷款1691420非应计房地产开发贷款1841
3、430非应计信用卡透支1871440非应计助学贷款1881450非应计消费贷款1901460非应计贸易融出资金1921470非应计垫款1921480贷款损失准备1971490代理业务资产1981500抵债资产2011510抵债资产待变现利息2111520抵债资产减值准备2111530持有至到期投资2121540持有至到期投资减值准备2201550可供出售金融资产2211560长期股权投资2331570长期股权投资减值准备2371580长期投资2371590投资性房地产2401600投资性房地产累计折旧2421610投资性房地产减值准备2431620固定资产2431630累计折旧2471640固
4、定资产减值准备2491650在建工程2501660在建工程减值准备2511670固定资产清理2511680无形资产2521690无形资产累计摊销2541700无形资产减值准备2561710长期待摊费用2561720递延所得税资产2591730待处理财产损溢260二、负债类2622022向中央银行借款2622022央行拨付专项票据资金2632030同业存放款项2632040联社存放款项2642050存入费用专户存款268205005存入费用专户存款26820500501存入费用专户存款2682060存入保证金2692070拆入资金2742080拨入营运资金2782090卖出回购金融资产款2782
5、100单位活期存款2832110单位银行卡存款2852120财政性存款2862130待结算财政款项2872140地方财政库款2882150财政预算外存款2892160财政预算专项存款2902170单位定期存款2902180个人活期存款2942190个人银行卡存款2952200 个人定期存款2962210应解汇款3062220汇出汇款3082230开出本票3102240应付职工薪酬3102250应交税费3152270期付款项3172280应付利息3172290应付股利3192300其他应付款3192310预提费用3242320代理业务负债3252330管理部门统筹资金3262340递延收益328
6、234005递延收益32823400501递延收益3292350长期借款3292360应付债券3302370长期应付款3312380预计负债3312390递延所得税负债332三、资产负债共同类3333010 清算资金往来3333020 待处理结算款项3353040 待汇出汇划款项3363050 农信银通存通兑往来资金款项3373070 财务往来339307005财务往来33930700501财务往来3393080 社内往来3403090 外汇营运资金3413100外汇买卖3413110特约汇兑往账3453120特约汇兑来账3463130上年汇兑往账3463140上年汇兑来账3473150汇兑汇
7、差3473160省辖往账3483170省辖来账3493180上年省辖往账3503190 上年省辖来账3513200省辖汇兑汇差351四、所有者权益类3544010 实收资本(股本)3544020 资本公积3574030 盈余公积3594040 一般风险准备3604050 本年利润3604060 利润分配361五、或有事项类3645010 应收承兑汇票3645020 承兑汇票3655030 开出信用证应收款3665040 开出信用证应付款3665050 提货担保应收款3675060 提货担保应付款3675070 开出保函应收款3675080 开出保函应付款3685090 应收保理款项368510
8、0 应付保理款项369六、损益类3696010贷款利息收入3696020金融机构往来收入3846030中间业务收入3906040其他业务收入4006050汇兑损益4016060公允价值变动损益4026070投资收益4026080营业外收入4066090利息支出4086100金融机构往来支出4126110手续费支出4176120业务及管理费4216130 其他业务支出4386140营业税金及附加4396150资产减值损失4406160营业外支出4436180以前年度损益调整446七、表外科目4479010重要空白凭证4479020代理业务重要空白凭证4489030假币和票样4489040有价单证
9、4499050抵押有价物品4529060质押有价物品4529070抵债资产权证4539080代保管有价值品4539090低值易耗品4539100应收未收利息4569110已置换不良贷款的应收未收利息4629120已核销债权的应收未收利息4629140购置代位资产4669150已核销债权4669160已核销债权利息4699170委托代签银行承兑汇票4709180买断式卖出票据470918005买断式卖出票据47091800501买断式卖出票据4709190贷记卡透支应计利息4719200待转国库存款利息4719210待收代理业务资产利息4729220应收信用证款项4739230应收外汇托收款项4
10、739240代收外汇托收款项4749250收到信用证4749260收到保函4749270久悬未取款项475927005久悬未取款项47592700501久悬未取款项475一、资产类1010现金101005 业务现金10100501库存现金1、本科目核算本社的库存现金。包含柜员的营业用现金及库内现金。2、增加库存现金，借记本科目，贷记有关科目；减少库存现金，借记有关科目，贷记本科目。3、本科目期末借方余额，反映本社持有的库存现金。10100502 自助设备现金1、本科目核算本社自助设备中的现金。2、自助设备装钞，借记本科目，贷记“在途现金；客户提款，借记有关科目，贷记本科目。客户存款，借记本科目
11、，贷记有关科目。3、本科目期末借方余额，反映本社自助设备中留存的现金。101010 在途现金10101001在途现金1、本科目核算本社运送中的现金。2、运出现金，借记本科目，贷记“库存现金；收到入账通知，借记有关科目，贷记本科目。3、本科目期末借方余额，反映本社运送中的现金。101015经费现金10101501经费现金1、本科目核算本社财务部门领用的经费现金。本科目县级联社含以上财务会计科专用。2、领用现金，借记本科目，贷记“存放费用专户存款；费用报账，借记“业务及管理费用，贷记本科目。3、本科目期末借方余额，反映本社财务部门留存的经费现金。1020 存放中央银行款项102022 准备金存款1
12、0202201准备金存款1、本科目用于核算本社存放中央银行准备金和一般转存款。2、存入准备金、缴存现金、跨系统汇入资金及同城清算资金贷差，借记本科目，贷记“存放联社款项或有关科目；减少准备金、提取现金、跨系统汇出资金及同城清算资金借差，借记“存放联社款项或有关科目，贷记本科目。3、本科目期末借方余额，反映本社存放中央银行准备金存款余额。102022存放中央银行特种存款10202201存放中央银行特种存款1、本科目核算本社存入中央银行的特种存款。2、存放中央银行特种存款增加，借记本科目，贷记“准备金存款；存放中央银行特种存款减少，借记“准备金存款，贷记本科目。3、本科目期末借方余额，反映本社存放
13、中央银行特种存款余额。102022缴存中央银行财政性存款10202201缴存中央银行财政性存款1、本科目核算本社根据各项财政性存款余额按照规定缴存中央银行的财政性存款。2、上缴财政性存款，借记本科目，贷记“准备金存款；退回或调减财政性存款，借记“准备金存款，贷记本科目。 3、本科目期末借方余额，反映本社存放中央银行财政性存款余额。1030专项央行票据103005专项央行票据10300501专项央行票据1、本科目核算中国人民银行发行的用于置换本社不良贷款及历年亏损挂账的专项中央银行票据。2、本社收到专项央行票据，借记本科目，贷记“非应计贷款或抵债资产、投资和“利润分配未分配利润，同时将已置换的不
14、良贷款列入表外科目核算，收“已置换不良贷款；兑付专项央行票据，借记“央行专项扶持资金，贷记本科目。3、本科目期末借方余额，反映本社尚未兑付的专项中央银行票据。1040央行专项扶持资金104005央行专项扶持资金10400501央行专项扶持资金1、本科目核算本社已兑付的到期专项央行票据。本科目属过渡性科目。2、收到已兑付专项央行票据款项，借记本科目，贷记“专项央行票据科目。3、本科目期末借方余额，反映本社已兑付的专项中央银行票据。1050存放境内同业款项105005存放政策性银行款项10500501存放政策性银行活期款项1、本科目核算本社存放在国家开发银行、中国农业开展银行及中国进出口银行等政策性银行的活期款项。2、本科目按存放的金融机构进行明细核算。3、存放款
