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1、新编会计模拟实习工业企业分册（第七版）分录1、 12月1日 银付字 第1号 提取备用金 附单据2张借:库存现金 2 500贷:银行存款工商银行 2 5002、 1日 现付字 第1号 报销子女托费 附单据3 张借:应付职工薪酬 120贷:库存现金 1203、 1日 转字 第1号 赊销保温瓶 附单据1张借:应收账款信谊百货 661 200贷:主营业务收入 570 000 应交税费应交增值税(销项税额) 91 200 4 、1日委托加工铝片收回(业务84统一结转)(1)支付加工款: 银付字 第2号借:委托加工物资上海铝材厂（铝片） 36 641.34应交税费应交增值税(进项税额) 5 862.61贷
2、:银行存款工商银行 42 503.95(2)铝片验收入库:此处不结转,业务84统一结转注:上月发出时做分录借:委托加工物资铝片 84 252.42贷:原材料铝材类铝锭 84 252.425、 1日 转字 第2号 固定资产(冲床)验收 附单据1张借:固定资产 26 500贷:在建工程安装冲床工程 26 5006、 1日 银付字 第3号 签发本票 附单据1张借:其他货币资金银行本票 25 000 贷:银行存款工商银行 25 0007、 2日 银付字 第4号 预付明年报刊费 附单据 2张借:预付账款报刊订阅费 4 312.80 贷:银行存款工商银行 4 312.808 、2日 转字 第3号 本票采购
3、吸水管 附单据1张借:材料采购辅助材料类吸水管 21 000应交税费应交增值税(进项税额) 3 360其它应收款东海无线电厂 640贷:其他货币资金银行本票 25 0009 、2日 银收字 第1号 收到预付1-3月租金 附单据 2张借:银行存款工商银行 198 000贷:预收账款泰山证券公司 180 000应交税费应交增值税（销项税额）18 00010 、3日 银收字 第2号 收回本票余款 附单据1张借:银行存款 640贷:其它应收款东海无线电厂 64011、 3日银付字 第5号 支付商品交易会摊位费 附单据 2张借:销售费用 3 000应交税费应交增值税（销项进额） 180贷:银行存款 3
4、18012、 3日 转字 第4号 出口新加坡保温瓶 附单据1张借:应收账款新中贸易公司107 889.6 贷:主营业务收入 10 889.6 注：出口不予免征和递减部分计入销货成本:107 889.6(16%-3%)=3236.69 转字 第5号 出口新加坡保温瓶 附单据 见转字4号 张借:主营业务成本 3236.69贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)3236.69注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为 应退税额与抱着内销产品应纳税额 两部分）借:应交税费应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)14025.65贷:应交税费应交增值税(出口退税) 14025.6513 、3日 现
5、付字 第2号 支付员工业务培训费 附单据 2张了借:其它应付款教育经费 350 应交税费应交增值税（销项进额）21贷:库存现金 37114 此处不做分录, 3日收到委托收款凭证借:材料采购辅助材料类吸水管 108 360 应交税费应交增值税(进项税额) 18 421贷:应付账款 126 781.215 此处不做分录, 6日购入底垫、口圈入库(业务84统一结转)业务84统一结转注:款上月已付,上月做分录:借:材料采购辅助材料类底垫 14 000口圈 19 000贷:银行存款 33 00016 、6日 现付字 第3号 预支差旅费 附单据1张借:其它应收款职工借款姚怡 400 贷:库存现金 4001
6、7 、7日 现付字 第4号 支付职工困难补助 附单据1张借:应付职工薪酬职工福利 300 贷:库存现金 30018、 7日 转字 第6号 收到支票,拟背书转让附单据1张借:其他货币资金待转让支票 80 000 贷:应收账款东方百货公司 80 00019 、7日 银付字 第6号 购入纸盒、纸箱入库 附单据1张借:材料采购辅助材料类 6 652贷:银行存款 6 6527日 转字 第7号 背书转让支票购入材料附单据1张借：材料采购辅助材料类 68 048应交税费应交增值税（销项进额）11 952贷：其他资金待转让支票 80 000 20、 8日 银收字 3号 流动资金借款 附单据1张借:银行存款工商
7、银行 800 000 贷:短期借款 800 00021、 8日 现收字 第 1号 王庆成交回多余现金 单据1张借:库存现金 53贷:其它应收款职工借款538日 转字 第8号 报差旅费 附单据1张借：管理费用 1 947贷：其他应收款 职工借款 1 94722 、8日 银付字 第7号 支付商业承兑汇票款 附单据 2张借:应付票据 东江有色金属公司 300 000贷:银行存款工商银行 300 00023、 8日 转字 第9号 新港债计息 附单据1张借:应收利息 30 000贷:债权投资利息调整 2 406投资收益 27 59424 、9日 银收字 第4号 贴现银行承兑汇票附单据1张借:银行存款中国
8、银行 357 000贷:应收票据上海保温容器公司 357 0009日 转字 第10号 贴现利息 附单据见 银收 4号 张借：财务费用 3 000贷：银行票据银行承兑汇票 3 00025、 9日 转字 第11号 赊销保温瓶 附单据1张借:应收票据上海保温容器公司 392 544贷:主营业务收入 338 400 应交税费应交增值税(销项税额)54 14426 、 9日 转字 第12号 转让明星电力 附单据1张 借:其他货币资金存出投资款 541 071.9贷:交易性金融资产成本 501 500 投资收益 39 571.99日 转字 第13号 结转收益 见转字12号借：公允价值变动损益 46500贷
9、：投资收益 4650027 、10日 转字 第14号 报销差旅费 附单据1张借:管理费用 454.8贷:其它应收款职工借款姚怡 400现付字 第5号 支付差旅差额 附单据见转字14号 张借：其他应收款 54.8贷：库存现金 54.828、 10日现付字 第6号 购买复印纸 附单据1张借:管理费用 116.15 应交税费应交增值税(进项税额) 18.58贷:库存现金134.7329 、10日 银付字 第8号 申请银行本票 附单据1张借:其他货币资金银行本票 30 000 贷:银行存款工商银行 30 00030 、10日 上交上月税金及附加款 银付字 第9号 附单据1张借:应交税费应交所得税 57
10、 250应交增值税(已交税款)189 340应交城建税 13 463.8应交教育费附加 5 770.2应交个人所得税 2 137.8贷:银行存款工商银行 267 961.831 、13日 银收字 第5号 委托加工铝配件收回附单据1张借:银行存款 1 100.51贷:其他货币资金 1 100.5113日 转字 第15号 支付加工费 附单据1张借：委托加工物资上海新丰厂 24 912.35应交税费应交增值税（销项进额）3 986.14其他货币资金 1 100.51贷：其他倾向资金银行票款存款 30 00032 、13日 转字 第16号 以汇票采购瓶胆入库 附单据1张借:材料采购瓶胆类大号 286
11、000中号 73 800小号 61 000应交税费应交增值税(进项税额) 67 328贷:应付票据商业承兑汇票上海瓶胆总厂488 12833、 13日 银付字 第10号 承付期满付款 附单据 2张 借:材料采购铝材类铝锭 108 360应交税费应交增值税(进项税额) 17337.6贷:银行存款工商银行 125 697.613 日 支付运费 银付字 第11号 附单据 2张借：材料采购铝材类 1 080应交税费应交增值税（销项进额）108贷：银行存款 1 18834 、14日 银付字 第12号 支付排水费 附单据 2张借:管理费用 5 000 应交税费应交增值税（销项进额）800贷:银行存款工商银
12、行 580035 、15日 银付字 第13号 发放工资 附单据1张借:应付职工薪酬 216 062.49财务费用 87.4贷:银行存款工商银行 216 149.8936 、15日 转字 第17号 结转代扣款项(职工个人承担部分)借:应付职工薪酬 46 337.51贷:其他应付款应付养老保险费 19 951.69应付住房公积金 17 458.59应付医疗保险费 4 988.17应付失业保险费 1 247.06应付工会会费 1 312 应交税费应交个人所得税 1 37937 、15日 银付字 第14号 划转工会会费 附单据1张借:其它应付款工会会费 1 312贷:银行存款工商银行 1 31238、 15日 支付工会经费 银付字 第15号 附单据1张借:其它应付款应付工会会费 5 248贷:银行存款工商银行 5 248 转字 第18号 计提各项保险、公积金、经费(企业承担部分)并支付工会经费 附单据1张借:应付职工薪酬 105 206.33贷:其它应付款应付养老保险费 49881.73应付住房公积金 17458.59应付医疗保险费23693.83应付失业保险费1247.06应付生育保险费 2494.06应付工伤保险费 1247.06
