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1、附件：企业所得税税收收优惠审批、备备案事项目 录一、审批类税收收优惠事项10（一）业务概述述10（二）申请时限限10（三）审批工作作流程10二、备案类税收收优惠事项12（一）业务概述述12（二）备案时限限12（三）备案工作作流程13（四）备案类税税收优惠内容容151、免税收入151.1 国债利利息收入151.2 地方政政府债券利息息收入161.3 符合条条件的居民企企业之间的股股息、红利等等权益性投资资收益171.4 证券投投资基金分配配收入181.5符合条件件的非营利组组织的收入192、减免所得额额202.1从事农、林林、牧、渔业业项目的所得得202.2从事国家家重点扶持的的公共基础设设施项
2、目投资资经营的所得得212.3从事符合合条件的环境境保护、节能能节水项目的的所得232.4符合条件件的技术转让让所得253、减计收入273.1资源综合合利用收入减减计273.2农户贷款款利息收入减减计283.3保险业涉涉农保费收入入减计294、加计扣除304.1开发新技技术、新产品品、新工艺发发生的研究开开发费用加计计扣除304.2安置残疾疾人员所支付付的工资加计计扣除325、抵扣应纳税税所得额335.1创业投资资企业税收优优惠336、抵免所得税税额346.1环境保护护、节能节水水、安全生产产专用设备税税收优惠347、加速折旧367.1固定资产产加速折旧367.2购进软件件加速折旧378、减免
3、税3388.1国家需要要重点扶持的的高新技术企企业低税率税税收优惠错误！未定定义书签。8.2经济特区区和上海浦东东新区新设立立的高新技术术企业税收优优惠408.3软件及集集成电路企业业税收优惠428.4重点软件件企业和集成成电路设计企企业税收优惠惠438.5符合条件件的小型微利利企业税收优优惠448.6 动漫企企业税收优惠惠458.7 经营性性文化事业单单位转制为企企业税收优惠惠468.8 技术先先进型服务企企业税收优惠惠478.9生产和装装配伤残人员员专门用品企企业税收优惠惠48 一、审批类税收收优惠事项（一）业务概述述纳税人享受审批批类税收优惠惠，应向主管管税务机关提提出申请，提提交相应资
4、料料，经税务机机关审批确认认后执行。未未按规定申请请或虽申请但但未经税务机机关审批确认认的，纳税人人不得享受税税收优惠。（二）申请时限限 纳税人人申请审批类类税收优惠的的，应当在办办理年度申报报前，向主管管税务机关提提出书面申请请，并按规定定提交相关资资料。由区（分分）局负责审审批的，纳税税人应在次年年4月30日日前提出书面面申请；由市市局负责审批批的，纳税人人应在次年33月31日前前提出书面申申请。（三）审批工作作流程1.由区（分）局局负责审批（1）办税服务务厅受理岗受受理审核a、纳税人申请请资料齐全、填填写无误，受受理纳税人的的申请。b、纸质资料不不全或者填写写有误的，应应当场一次性性告知
5、纳税人人补正或重新新填报；c、将申请表格格内容准确录录入CTAIIS系统，制制作文书受受理回执单交交纳税人。d、将资料清单单及提交的资资料打包交数数据中心。（2）办税服务务厅审核岗a、审核纳税人人提交的申请请资料及减免免税文件是否否真实有效；b、审核纳税人人申请的税收收优惠事项是是否符合相关关政策规定；c、根据审核情情况，签署岗岗位意见。（3）办税服务务厅科长岗a、审核申请表表格及附报资资料；b、审核上一环环节岗位意见见并签署科室室意见。（4）主管局长长岗审核相关资料并并签署意见终终审。（5）办税服务务厅文书受理理岗a、根据审批结结果，对审核核通过的纳税税人制作批准准通知书或不不予批准通知知书
6、；b、将文书及时时送达纳税人人 2.由由市局负责审审批属于市局终审的的税收优惠事事项，在完成成主管税务机机关的受理、审审核流程后（流流程同上），由由主管局长岗岗签署意见，报报市局所得税税处审批。（1）市局所得得税处综合业业务岗市局所得税处综综合业务岗审审核相关资料料，签署意见见，报处长岗岗审核；（2）处长岗处长岗审核后报报市局主管局局长审批（3）市局主管管局长岗市局主管局长终终审（4）办税服务务厅文书受理理岗a、根据审批结结果，对审核核通过的纳税税人制作批准准通知书或不不予批准通知知书；b、将文书及时时送达纳税人人二、备案类税收收优惠事项（一）业务概述述纳税人享受备案案类税收优惠惠，应按规定定
7、办理备案。备案管理的具体方式分为事先备案和事后报送相关资料两种。（二）备案时限限企业所得税备案案类税收优惠惠项目的审核核工作应在企企业所得税年年度申报前完完成。主管税务机关在在受理纳税人人税收优惠项项目备案后77个工作日内内完成登记备备案工作，并并书面告知纳纳税人执行。对对其中备案流流程适用事后后报送相关资资料类的税收收优惠，在年年度纳税申报报时附报相关关资料，或根根据税务机关关要求将相关关资料留存企企业备查。（三）备案工作作流程1事先备案列入事先备案的的税收优惠，纳纳税人应向税税务机关报送送相关资料，提提请备案，经经税务机关登登记备案后执执行。具体备备案流程分为为前台即办和和限期办结。（1）
8、前台即办办备案流程前台即办备案流流程适用于以以下税收优惠惠备案项目：a、符合条件的的非营利组织织的收入b、国家需要重重点扶持的高高新技术企业业低税率税收收优惠c、经济特区和和上海浦东新新区新设立的的高新技术企企业税收优惠惠d、软件及集成成电路企业税税收优惠e、重点软件企企业和集成电电路设计企业业税收优惠f、动漫企业税税收优惠g、技术先进型型服务企业税税收优惠受理办税服务厅文书书受理岗负责责受理申请，纳纳税人提供备备案资料齐全全且填写准确确的，根据纳纳税人填写的的企业所得得税税收优惠惠备案表内内容录入资料料。出具通知书办税服务厅文书书受理岗根据据备案结果出出具企业所所得税税收优优惠备案通知知书或
9、企企业所得税税税收优惠不予予备案通知书书交纳税人人。（2）限期办结结备案流程限期办结备案流流程适用于前前台即办备案案流程适用范范围所列举的的项目以外的的其他事先备备案类税收优优惠。受理办税服务厅文书书受理岗负责责受理申请，纳纳税人提供备备案资料齐全全且填写准确确的，根据纳纳税人填写的的企业所得得税税收优惠惠备案表内内容录入资料料。a、审核纳税人人提供的备案案资料是否齐齐全，企业业所得税税收收优惠备案表表填写内容容是否完整准准确，印章是是否齐全；b、纸质资料不不全或者填写写有误的，应应当场一次性性告知纳税人人补正或重新新填报；c、按照企业业所得税税收收优惠备案表表填写内容容在CTAIIS系统录入
10、入纳税人基本本资料、减免免税种、减免免幅（额）度度、减免项目目及起止时间间等。审核办税服务厅审核核岗对资料进进行完整性、符符合性和逻辑辑性审核（各各区局、基层层分局可根据据实际需要，按按照有关规定定调整税源管管理科负责依依申请事项的的集中办理）。出具通知书办税服务厅文书书受理岗根据据备案结果出出具企业所所得税税收优优惠备案通知知书或企企业所得税税税收优惠不予予备案通知书书交纳税人人。2事后报送相相关资料列入事后报送相相关资料的税税收优惠，纳纳税人应在年年度申报时填填写附表五“税收优惠明明细表”的对应项目目，即完成备备案登记，由由综合征管系系统从主、附附表采集相关关数据生成备备案清册。备备案资料
11、由企企业自行留存存备查。列入入事后报送相相关资料类的的税收优惠项项目包括：a、国债利息收收入；b、地方政府债债券利息收入；c、符合条件的的居民企业之之间的股息、红红利等权益性性投资收益；d、证券投资基基金分配收入入；e、符合条件的的小型微利企企业。（四）备案类税税收优惠内容容1、免税收入1.1 国债利利息收入 （1）业务概述述企业持有国务院院财政部门发发行的国债取取得的利息收收入，免予征征收企业所得得税。备案流程适用事事后报送相关关资料类。（2）主要政策策依据企业所得税法法第二十六六条、实施条条例第八十二二条国家税务总局局关于企业国国债投资业务务企业所得税税处理问题的的公告（国国家税务总局局公
12、告20111年第366号）（3）主表及附附报资料纳税人在年度申申报时填写附附表五“税收优惠明明细表”的对应项目目，即完成备备案，由综合合征管系统从从主、附表采采集相关数据据生成备案清清册。以下备备案资料由企企业自行留存存备查。a、国务院财政政部门发行的的国债及取得得利息的相关关证明；1.2 地方政政府债券利息息收入 （1）业务概述述企业取得的20012年及以以后年度发行行的地方政府府债券利息收收入，免征企企业所得税。备案流程适用事事后报送相关关资料类。 （2）主要政策策依据财政部国家税税务总局关于于地方政府债债券利息免征征所得税问题题的通知（财财税201135号）（3）主表及附附报资料纳税人在
13、年度申申报时填写附附表五“税收优惠明明细表”的对应项目目，即完成备备案，由综合合征管系统从从主、附表采采集相关数据据生成备案清清册。以下备备案资料由企企业自行留存存备查。a、地方政府发发行的债券及及取得利息的的相关证明；1.3 符合条条件的居民企企业之间的股股息、红利等等权益性投资资收益 （1）业务概述述居民企业直接投投资于其他居居民企业取得得的投资收益益，免予征收收企业所得税税。不包括连连续持有居民民企业公开发发行并上市流流通的股票不不足12个月月取得的投资资收益。备案流程适用事事后报送相关关资料类。（2）主要政策策依据企业所得税法法第二十六六条、实施条条例第八十三三条（3）主表及附附报资料
14、纳税人在年度申申报时填写附附表五“税收优惠明明细表”的对应项目目，即完成备备案，由综合合征管系统从从主、附表采采集相关数据据生成备案清清册。以下备备案资料由企企业自行留存存备查。a、投资合同或或协议书；b、连续持有上上市股票122个月以上的的证明材料；c、投资收益、应应收股利科目目明细账或按按月汇总表；d、被投资企业业做出利润分分配决定的董董事会决议、公公告等利润分分配相关证明明材料。1.4 证券投投资基金分配配收入（1）业务概述述对投资者从证券券投资基金分分配中取得的的收入，暂不不征收企业所所得税。备案流程适用事事后报送相关关资料类。（2）主要政策策依据财政部 国家家税务总局关关于企业所得得税若干优惠惠政策的通知知（财税2200811号）（3）主表及附附报资料纳税人在年度申申报时填写附附表五“税收优惠明明细表”的对应项目目，即完成备备案，由综合合征管系统从从主、附表采采集相关数据据生成备案清清册。以下备备案资料由企企业自行留存存备查。a、证券投资基基金分配方案案、申请免税税的分配收入入核算明细账账或汇总表等等资料；1.5符合条件件的非营利组组织的收入（1）业务概述述经认定获得免税税资格的非营营利组织取得得的符合条件件的收入，免免予征收企业业所得税。备案流程适用事事先备案类前前台即办。（2）主要政策策依据企业所得税法法第二十六六条、实施条条例第八十四四条财政部 国家家税务总局
