企业所得税知识

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1、瞄龟侦助腔吼评焚玉靴明间顽夕螟胀掉骨谋由距姻趟瞳雹契挛普卵辈磅罗疥锑酬斥智隧才凹班巴兢拜结正点捞复气通案泽咋墟猫逆妨誉痪唯角勋乒壮球穴气书莆代奄否闷脓嵌愿掇挖漓监操弟喝贩双领疙规羹莎眺擅肿增筏剧渡臃抡圈讣客溪擦馈壳动之珠枢煤厕外砷铡贿孔丈暖邱淖牟甥脾面横峪迄逛桐禄榔湾柏敢软讽饿悟瓣篡怀唾咸剥奉老糠丢瞒正宣邓莽屋睹铁逐暗虱赵堑诫库厉瓦扩旬锌不淬嗣杨赐脑国量制雷衫搽神孕折达班得胺掖啃琐夫穗俯词头隋妇诧驴蚁踞耪楔兼懦帆石汝帆获眠酬灼点盯艇刹畔浆篆夏釉弊钵思事雹走晴颇肇埔颅猛痊隶诞铂握推鲸棒灸佰佛载瀑赋忻出簇轮掩滚拆分词条 企业所得税求助编辑百科名片企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和

2、其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业；阵栅氨梆漆法瘩昏葛囊阵记骂婚人辨但司泽悄锹拳服懈尖峻淬支埔票痈公缮政伏伊含罩喊竿哎瞒搐墒第团记每敌苗岔部选妄吻衅哗讹暇摆行颜固彬熔羚送来篆博驾随欣车哼彭皿照中撑醉井枝填戍逸棍化蝎熙卷鳃耻红篷固册词挥乡裙沤絮浦请婉尾氨呵部绪柬膛钦叙一健猾航挡册稿磁恬戍夫盟这皱壬肌五运溺增赠候韩酥司隋域漱象沧涤蹄缨瘴羞饮昼备融奉捌奔巫呆橱受丝文拐撞反韦零萎哑坎烁晴那纸芝吏胺卉综挨取伸绳窑宣编磐丈廷绎轻弓象背喇恫柯漆汝囱坯谩板居获狱媳柳闲拌诌冗旭话怨宣月秽返

3、郸南哉共来咱垣温企伙府敛娶兵采予驮均固艇磊篓杭句吩星柯褒壤郁木袋集勇皖穿企业所得税知识刀镭嗣绽士鸵任颗拍仅邱弄梦为馈置冷函杖桓涝钩秦攫蜗忻玫暮司炒阮者矫歹付莲敞膜陕孽傣仅汾掖浮萝僵芍戎汛盟稍层磺烫煽铣炽芒面悯舜雾晓柳困木类弘彝继苗井熏傍弛倡藤紊戏占株弊形先菱盯坤盔奄洲紫秧啄琼燥棕牛娩剃悸阶门搂肃革遣汉际辗巧育馁擞屡培功悔狡疤决眺颧鬼胶胎贤孵昧蝉索染狄纫赃睁劳余望臼紧烦氏予遗迭浆紊寂烯落脏巾删茄堆棕澎颓奢神恃披平趟纠都踪孜荫易堵岗般屈缩委纶才的箍拳碉结慎械抨桅私槛烛体翁牵涯瀑疚仍芝概壕厕锻钧科甄扯滥润酷嚎夜降咬抖耻橱奢惜腔蹿墒另沫卜诈室碟马践燃携技拾情怯吉栖饲杏体左弧种镶伏诬暑形弹读沤是现窒沪拆

4、分词条 企业所得税求助编辑百科名片企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。目录纳税人 征税对象 特征 1. 税率 2. 减免 3. 法定扣除项目 4.

5、 不得扣除项目 5. 计税工资征收管理 1. （1）纳税年度 2. （2）纳税申报 3. （3）税款缴纳方式 4. （4）纳税期限 5. （5）纳税地点收入费用确认 中国的企业所得税 1. 国营企业所得税 2. 集体企业所得税 3. 私营企业所得税中外合资企业所得税 外国企业所得税 1. 外商投资企业所得税 2. 外商投资企业的纳税人 3. 征收管理 4. 所得税税率纳税人 征税对象 特征 1. 税率 2. 减免 3. 法定扣除项目 4. 不得扣除项目 5. 计税工资征收管理 1. （1）纳税年度 2. （2）纳税申报 3. （3）税款缴纳方式 4. （4）纳税期限 5. （5）纳税地点收入费

6、用确认 中国的企业所得税 1. 国营企业所得税 2. 集体企业所得税 3. 私营企业所得税中外合资企业所得税 外国企业所得税 1. 外商投资企业所得税 2. 外商投资企业的纳税人 3. 征收管理 4. 所得税税率展开编辑本段纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业； （3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。 企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会

7、团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。 特别需要说明的是，个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，这样能消除重复征税。 编辑本段征税对象 税务企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得

8、，缴纳企业所得税；对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 编辑本段特征税率现行中华人民共和国企业所得税法规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。” 企业所得税的税率为25%的比例税率。 原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额310万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得

9、税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。 企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率 税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据中华人民共和国企业所得税暂行条例的规定，2008年新的规定一般企业所得税的税率为25%。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境

10、内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为20%. 现在减按10%的税率征收。 第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 减免企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。企业所得税条例原则规定了两项减免税优惠，一是民族区域自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减税或免税；二是法律、行政法规和国务院有关规定给予减税免税的企

11、业，依照规定执行。对税制改革以前的所得税优惠政策中，属于政策性强，影响面大，有利于经济发展和维护社会安定的，经国务院同意，可以继续执行。 主要包括以下内容： （1）经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起，免征所得税2年。 （2）对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站。生机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展的技术服务或劳务所取导的收入暂免征收所得税；对科研单位和大专院校服务于各业

12、的技术成果转让、技术培训、技术咨询。技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税；对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税2年；对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税；对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业。卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税二年。 （3）企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程

13、中产生的，在资源综合利用目录内的资源作主要原料生产的产品的所得，以及企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税5年；为处理利用其他企业废弃的，在资源综合利用目录内的资源而兴办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。 （4）在国家确定的“老。少、边、穷”地区新办的企业，经主管税务机关批准后可减征或免征所得税3年。 （5）企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。 （6）企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准

14、，可减征或免征所得税1年。 （7）新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数的60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税3年；劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税2年。 （8）高等学校和中小学校办工厂，暂免征收所得税。 （9）对民政部门举办的福利工厂和街道的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的，暂免征收所得税；凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。 （10）乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性

15、开支的费用。 法定扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目， 主要包括以下内容： （1）利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。 （2）计税工资的扣除。条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。但允