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1、最新2022年宁波市会计人员继续教育集中机考模拟题2022年宁波市会计人员继续教育集中机考模拟题一般企业类企业所得税+?企业产品本钱核算制度?一、单项选择题50题：1、?中华人民共和国企业所得税法?自 B 起施行。 A2007年3月16日B2008年1月1日C2008年7月1日D2009年1月1日2、某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2022年该分支机构在中国境内取得效劳收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。不考虑其他因素，2022年度该分支机构
2、企业所得税的应纳税收入总额为 D 万元。 A700 B750 C850 D9003、企业所得税的根本税率和低税率分别为 C 。 A33%、15% B25%、15% C25%、20% D25%、10%4、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业，其所得减按 B 计入应纳税所得额，按 的税率缴纳企业所得税。 A30%、10% B50%、20% C50%、15%D70%、20%5、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 D 的局部，准予扣除。A1.5% B2% C6% D14%6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费
3、支出，不超过工资薪金总额 C 的局部，准予扣除。 A1.5% B2% C2.5% D6%7、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额( B )的局部，准予扣除。A6% B2% C2.5% D8%8、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 C 的局部，准予扣除。A5% B10% C12% D15%9、 D 是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依据。A会计利润总额B纳税调整额 C利润总额 D应纳税所得额10、应纳税所得额与会计利润总额的关系是 A 。 A应纳税所得额=会计利润总额纳税工程调整金额B应纳税所得额=会计利润总额 C应纳税所得额=会计利润总
4、额+纳税工程调整金额D应纳税所得额=会计利润总额-纳税工程调整金额11、某境内公司2022年发生以下业务：1销售产品收入1500万元；2接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元；3转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；4出租财产取得其他业务收入40万元；5取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元；6全年销售本钱1 000万元；营业税金及附加100万元；7全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元。该
5、公司企业对广告费用的纳税调整额为 A 。 A调增应纳税所得额160万元B调增应纳税所得额145万元C调增应纳税所得额137.2万元D调增应纳税所得额137.5万元12、根据国民经济和社会开展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的， A 可以制定企业所得税专项优惠政策，报 备案。A国务院 全国人民代表大会常务委员会 B财政部 国务院 C国家税务总局 国务院D省级人民政府财政部门 国家税务总局13、企业从事以下 C 工程的所得，减半征收企业所得税。A农作物新品种的选育B远洋捕捞C海水养殖、内陆养殖D中药材的种植14、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内
6、，居民企业技术转让所得不超过 B 万元的局部，免征企业所得税；超过局部，减半征收企业所得税。A200B500C1000D200015、居民企业从直接或间接持有股权之和到达 A 的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。A100% B50%C30% D20%16、非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得， D 。A按10%的税率缴纳企业所得税。B按10%的税率缴纳企业所得税C按10%的税率缴纳企业所得税D免征企业所得税17、享受税收优惠政策的节能效劳公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于 A 万元。A100 B200 C500 D100018、自2012年1月
7、1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于 A 万元含本数的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.6B.10 C.20D.3019、?企业所得税法?所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的根底上，按照研究开发费用的 B 加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产本钱的 摊销。A.30% 150% B.50% 150% C.50% 200% D. 100% 200%20、双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是 A 。A.年折旧率2预计使用寿命年100%B.年
8、折旧率1预计使用寿命年100% C.年折旧率尚可使用年限预计使用寿命的年数总和100%D.年折旧率已使用年限预计使用寿命的年数总和100%21、 A企业实行核定征收。A. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的B. 汇总缴纳企业所得税的C. 财务核算健全、依法进行纳税申报的D. 专门从事股权股票投资业务的22、2022年某居民企业取得营业收入4000万元，发生营业本钱2450万元，发生销售费用750万元其中广告费620万元，管理费500万元其中新产品技术开发费用80万元，财务费用50万元，营业税金及附加50万元。该企业的应纳税所得额为 A 。A.180万元 B.220万元C.200万元
9、D. 160万元23、企业应当自年度终了之日起 D 内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.两个月B.三个月C.四个月D.五个月24、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失应以 A 的方式向税务机关申报扣除。A. 清单申报 B. 专项申报C. 实际申报D. 法定申报25、总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以 A 的形式向当地主管税务机关进行申报。A. 清单申报 B. 专项申报C. 实际申报D. 法定申报26、企业实际资产损失，应当在其 D 的年度申报扣除。A. 实际发生B.会计上已作损失处理C. 实际
10、发生或会计上已作损失处理D. 实际发生且会计上已作损失处理27、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过 B 。A、3年B、5年C、7年D、10年28、以下表述不正确的选项是 D 。A.广告费和业务宣传费支出可以结转以后年度扣除B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除C.化装品、医药和饮料三类制造不含酒类制造企业，不超过当年销售收入30%的局部准予扣除D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费不可以税前扣除29、根据企业所得税法的规定，企业的以下各项支出，在计算应纳税所得额时
11、，准予从收入总额中直接扣除的是 B 。 A.公益性捐赠支出 B.转让固定资产发生的费用 C.未经核定的准备金支出 D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项30、某小型微利企业经主管税务机关核定，2022年度亏损20万元，2022年度盈利35万元。该企业2022年度应缴纳的企业所得税为 C 万元。 B.2.25 C.3 D.3.75 31、以下各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是 B 。 A.企业之间支付的管理费用 B.企业之间支付的利息费用 C.企业之间支付的股息红利 D.企业内机构之间支付的租金32、根据企业所得税法的规定，以下纳税人中属于企业所得税纳税人的是 C
12、 。 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.中外合资企业 D.个体工商户 33、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是 B 。 A.高新技术的生产企业 B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业 C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业34、企业缴纳的以下保险金不可以在税前直接扣除的是 D 。 A.企业依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险 B.企业依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费 C.企业依照规定标准为职工缴纳的根本养老保险费、根本医疗保险费、失业保险费、工伤保
13、险费、生育保险费和住房公积金 D.企业为职工支付的分红性保险费35、按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出的是 A 。 A.特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息 B.建造固定资产交付使用以后发生的借款利息 C.企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息 D.企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的36、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的以下所得，应按收入余额计算征收企业所得税的有 B 。 A.股息 B.转让财产所得 C.租金 D.特许权使用费37、以下选项中，不属于企业所得税税前扣除工程的原那么的是
14、A 。 A.收付实现制原那么 B.配比原那么 C.相关性原那么 D.合理性原那么 38、依据企业所得税法的规定，以下关于专项用途的财政性资金的理解不正确的选项是 C 。 A.符合一定条件的可以作为不征税收入处理 B.作不征税收入处理后用于支出所形成的费用，不得税前扣除 C.作不征税收入处理后5年内未发生支出且未缴回相关部门的，继续作为不征收收入管理 D.计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在税前扣除39、企业所得税的以下收入不能作为广告费、业务宣传费扣除限额计算基数的是 B 。 A.提供劳务收入 B.转让固定资产收入 C.特许权使用费收入 D.租金收入40、某机械制造企业2022年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为 A 万元。 A.2
