初级会计职称考试真题及答案解析

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1、初级会计职称考试真题及答案：经济法基础一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中， 只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答 题界面上点击试题答案备选项前的按钮“O”作答。)1. 根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是()。A. 外贸公司进口高档手表B. 首饰店零售金银首饰C. 小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工D. 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业【答案】D【解析】烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。2. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中不属于免税项目地是

2、()。A. 水库管理部门的办公用地B. 大坝用地C. 堤防用地D. 水库库区用地【答案】A【解析】水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌溉、泵站等用地)免征城 镇土地使用税，其他用地，如生产、办公、生活用地，应照章征税。3.2017年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元，房屋租赁过程中缴纳的税费 240元，支付该房屋的修缮费1000元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%， 每次收入4000元以上的。减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税 额的下列算式中正确的是()。A. (6000-240-800)x10%=496 元B. (6000-240-1000

3、)x10%=476 元C. (6000-240-1000)x(1-20%)x10%=380.8 元D. (6000-240-800)x(1-20%)x10%=396.8 元【答案】D【解析】(1)对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租 赁所得，每次(月)收入在4000元以上的，应纳税额=每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳 的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)x(1-20%)x10%。(3)王某 应缴纳的个人所得税=(6000-240-800)x(1-20%)x10%=396.8(元)。初级会计职称历年真题机考测试一一进入中华考试网初级会计

4、师焚题库在线体验。4. 甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2017年12月销售高档化妆品元旦套装400 套，每套含增值税售价702元，将同款元旦套装30套用于对外赞助，已知增值税税率为 17%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中， 正确的是()。A. 400x702H1+17%)x15%=36000 元B. 400x702x15%=42120 元C. (400+30)x702H1+17%)x15%=38700 元D. (400+30)x702x15%=45279 元【答案】C【解析】将自产货物用于赞助属于消费税的视同销售，故用于赞助的30套高档化妆品 也

5、应缴纳消费税，由于题中明确702元为含税售价，所以应作价税分离处理，因此应缴纳 的消费税=(400+30)x702H1+17%)x15%=38700(元)。5. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是()。A. 提前退休取得的一次性补贴日.退休人员从原任职单位取得的补贴C. 内部退养取得的一次性收入D. 按国家统一规定发放的退休工资【答案】D【解析】按国家统一规定发给干部、职工的退休工资，免征个人所得税。6. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的强制执行 措施是()。A. 责令缴纳B. 阻止出境C. 责令提供纳税担保D. 拍卖变卖【答案】D【解

6、析】税务机关可以采取的强制执行措施包括强制扣款和拍卖变卖7. 甲公司职工齐某因违章操作给公司造成经济损失8000元，甲公司按照劳动合同约定 要求齐某赔偿该损失，并按月从其工资中扣除，已知齐某月工资2600元，当地月最低工资 标准为2200元，甲公司每月可以从齐某工资中扣除的最高限额为()。A. 400 元B. 2600 元C. 520 元D. 2200 元【答案】A【解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约 定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部 分不得超过劳动者当月工资的20%(2600*20%=520元)。若扣除后

7、的剩余工资部分 (2600-520=2080元)低于当地月最低工资标准(2200元)，则按最低工资标准支付。8. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以辆数”为计税依据的是()。A. 货车B. 轮式专用机械车C. 乘用车D. 专用作业车【答案】C【解析】专用作业车、货车和轮式专用机械车均以整备质量吨位数为计税依据乘用车 以辆数为计税依据。10. 根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单位不向劳动者 支付经济补偿的是()。A. 劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的B. 由用人单位提出并与劳动者协商一致而解除劳动合同的C. 劳动者不能胜任工作，经过培训或者调

8、整工作岗位，仍不能胜任而被用人单位解除劳 动合同的D. 劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的【答案】D【解析】(1)选项A：属于劳动者随时通知解除劳动合同的情形，用人单位应当向劳动 者支付经济补偿。(2)选项B：由用人单位提出解除劳动合同而与劳动者协商一致的，必须 依法向劳动者支付经济补偿。(3)选项C：属于用人单位提前30日以书面形式通知劳动者 本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同的规定情形，用人单位应当向 劳动者支付经济补偿。11. 根据会计法律制度的规定，现金日记账的保管时间应达到法定最低保管期限。该期 限为()。A. 5年B. 30 年C. 10 年D. 20 年【答

9、案】B12. 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应征收房产税的是()。A. 国家机关自用的房产B. 高等学校的学生公寓C. 个人出租的住房D. 老年服务机构自用的房产【答案】C【解析】个人出租的住房，应按照4%的税率征收房产税。13. 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时不允 许扣除的是()。A. 在转让房地产时缴纳的城市维护建设税B. 纳税人为取得土地使用权所支付的地价款C. 土地征用及拆迁补偿费D. 超过贷款期限的利息部分【答案】D【解析】对于超过贷款期限的利息部分在计算土地增值税时不允许扣除。14. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照提供应税

10、劳务”税目计缴增值税 的是()。A. 制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务B. 有偿提供安装空调服务C. 有偿修理机器设备服务D. 有偿提供出租车服务【答案】C【解析】选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理 修配劳务，不征收增值税。选项BD：按照销售服务缴纳增值税。15. 根据个人所得税法律制度的规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入在计缴个 人所得税时适用的税目是()。A. 个体工商户的生产、经营所得B. 劳动报酬所得C. 特许权使用费所得D. 工资、薪金所得【答案】B【解析】证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，按照劳务报酬所得”项目缴纳个人所 得税。初级会计职称

11、历年真题机考测试一一进入中华考试网初级会计师焚题库在线体验。16. 根据支付结算法律制度的规定，下列关于电子银行承兑汇票持票人向银行申请办理 贴现条件的表述中，不正确的是()。A. 持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系B. 票据必须未到期C. 必须向银行提供合同与发票D. 票据上必须未记载不得转让”事项【答案】C【解析】(1)商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：票据未到期(选项 B正确);票据未记载不得转让”事项(选项D正确);在银行开立存款账户的企业法人 以及其他组织;与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系(选项A正确); 提供与其直接前手之间进行商品交易

12、的增值税发票和商品发运单据复印件。企业申请电 子银行承兑汇票贴现的，无需向金融机构提供合同、发票等资料，C项表述过于绝对。17.2017年8月张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬2000元,已知稿酬所得个人所 得税税率为20%，每次收入不超过4000元的减除费用800元,计算张某发表文章应缴纳个 人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A. 2000x20%x(1-30%)=280 元B. (2000-800)x20%=240 元C. (2000-800)x20%x(1-30%)=168 元D. 2000x20%=400 元【答案】C【解析】稿酬所得，适用的比例税率为20%，并按应纳税额减征30

13、%。(2)每次收入 额不足4000元的，稿酬应纳税额=(每次收入额-800)x20%x(1-30%)。18. 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中正确的 是( )。A. 作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证B. 作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证C. 作为购买方核算采购成本的记账凭证D. 作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证【答案】B【解析】增值税专用发票记账联的用途为：作为销售方核算销售收入和增值税销项税额 的记账凭证。19. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机关审查被申请人的具体行政行 为时，认为其依据不合法，本机关有

14、权处理的，应在一定期限处理，该期限为)。A. 60 日B. 30 日C. 90 日D. 180 日【答案】B【解析】税务行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机 关有权处理的，应当在30日内依法处理。21. 下列法律责任形式中，属于行政责任形式的是()。A. 责令停产停业B. 支付违约金C. 继续履行D. 赔偿损失【答案】A【解析】选项BCD:属于民事责任。22. 根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，关于因用人单位在劳动关系存续期间拖欠 劳动报酬发生争议的仲裁时效期间的下列表述中，正确的是()。A. 自用人单位拖欠劳动报酬之日起1年B. 劳动关系终止的，自劳动关系终止之

15、日起3年。.自用人单位拖欠劳动报酬之日起3年D. 劳动关系终止的，自劳动关系终止之日起1年【答案】D【解析】劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当 知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请 仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1 年内提出。23. 根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于会计工作政府监督的是()。A. 个人检举会计违法行为B. 会计师事务所对单位经济活动进行审计C. 单位内部审计机构审核本单位会计账簿D. 财政部门对各单位的会计工作进行监督检查【答案】D【解析】会计工作的政府监督，主要是指财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员 的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施行政处罚。24. 根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，不正确的是()。1双方当事人任何一方可以随时通知对方终止用工日.双方当事人不得约定试用期。.双方当事人可以订立口头协议D. 用人单位可以按月结算劳动报酬【答案