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1、清算账户管理系统(账户管理、实时清算、净额清算)大额支付系统小额支付系统网上支付跨行清算系统支付管理信息系统支票影像交换系统1、 中国现代化支付系统应用系统架构图大额支付系统体系结构图国家处理中心（NPC）中国银联银行卡跨行支付信息交换系统中央债券综合业务系统中国债券薄记系统中央银行债券发行系统中央银行公开市场业务交易系统中央银行会计核算数据集中系统（ACS）中央银行国库核算数据集中系统（TCBS）商业银行行内业务系统农村信用社综合业务系统境内外币支付系统电子商业汇票系统（ECDS）境外参与机构城市处理中心（CCPC）中央银行会计集中核算系统（ABS）中央银行国库会计核算系统（TBS）商业银行
2、行内业务系统农村信用社综合业务系统全国银行间外汇交易和同业拆借系统城市商业银行银行汇票业务处理系统全国银行间外汇交易系统全国银行间同业拆借系统香港人民币清算行澳门人民币清算行境外参加机构上海上海深圳广州NPCCCPC发起清算行发起行CCPC接收清算行接收行SAPS提交清算清算成功转发NPC发起贷记业务 提交发起清算行（行内系统处理）转发清算成功的贷记业务转发接收行（行内系统处理）转发清算成功的贷记业务一般普通贷记业务处理流程图NPCSAPSCCPC兑付行上海CCPC汇票处理中心提交清算清算成功转发NPC发起移动资金业务转发清算成功的移存资金业务转发清算成功的移存资金业务银行汇票资金移存流程图N
3、PCSAPSCCPC兑付行上海CCPC汇票处理中心提交清算清算成功转发NPC发起移动资金业务转发清算成功的移存资金业务转发清算成功的移存资金业务银行汇票资金兑付流程图NPCSAPSCCPC被借记行CCPC被贷记行清算成功转发清算成功的即时转账业务转发清算成功的移存资金业务转发清算成功的即时转账业务转发清算成功的移存资金业务即时转账业务处理流程图提交清算特许参与者发起即时转账业务转发清算成功的即时转账业务一般普通贷记业务的核算发起（清算）行的处理。发起行的处理。发起行受理客户提交的一半普通贷记业务，审核无误进行账务处理后，将支付信息通过行内系统发送发起清算行。发起行的账务处理按个银行系统内往来的
4、规定办理。会计分录为：借：吸收存款XX存款XX户贷：待清算辖内往来 XX行发起清算行的处理。发起清算行收到后，审核无误，按系统内往来进行账务处理。会计分录：借：待清算辖内往来XX行贷：存放中央银行款项准备金存款若发起清算行本身就是发起行，则其对自身发起的一般普通贷记业务进行账务处理的会计分录为：借：XX科目贷：存放中央银行款项准备金存款、发报中心(CCPC)的处理。发报中心收到发起清算行发来的支付信息，确认无误后，逐笔加编全国密押，实时发送国家处理中心。、国家处理中心（NPC）的处理。国家处理中心收到发报中心发来的支付报文，逐笔确认无误后，提交SAPS进行资金清算。SAPS分不同情况进行账务处
5、理。、发起清算行、接收清算行均为银行金融机构的，会计分录为：借：XX存款XX行（即发起清算行所在地人行户）贷：大额支付往来中国人民银行XX行（即接收清算行所在地人行户） 发起清算行为银行业金融机构，接收清算行为中国人民银行（会计营业部门或国库部门）的，会计分录为：借：XX存款XX行贷：大额支付往来中国人民银行XX行借：大额支付往来中国人民银行XX行（库）贷：汇总平衡科目中国人民银行XX行（库） 发起清算行为中国人民银行（会计营业部门或国库部门），接收清算行为银行业金融机构的，会计分录为：借：汇总平衡科目中国人民银行XX行（库）贷：大额支付往来中国人民银行XX行（库）借：大额支付往来中国人民银行
6、XX行贷：XX存款XX行 发起清算行、接收清算行均为中国人民银行（会计营业部门或国库部门）的，会计分录为：借：汇总平衡科目中国人民银行XX行（库）贷：大额支付往来中国人民银行XX行（库）借：大额支付往来中国人民银行XX行（库）贷：汇总平衡科目中国人民银行XX行（库） 发起清算行为银行业金融机构的，其清算账户头寸不足时，SAPS将该笔支付业务进行排队处理。SAPS账务处理完成后，将支付信息转发国家处理中心。国家处理中心收到后转发收报中心。、收报中心（CCPC）的处理。收报中心接收国家处理中心发来的支付信息，确认无误后，逐笔加编地方密押，实时发送接收清算行。、接收（清算）行的处理。银行业金融机构接
7、收业务的处理。，接银行收清算行的处理。会计分录为：借：存放中央银行款项准备金存款贷：待清算辖内往来XX行若接收清算行本身就是接收行，会计分录为：借：存放中央银行款项准备金存款贷：XX科目接收行的处理。会计分录为：借：待清算辖内往来XX行贷：吸收存款XX存款XX户中国人民银行（库）接收业务的处理。ACS和TCBS收到NPC发来的支付信息，或ABS和TBS收到CCPC发来的支付信息，逐笔确认并核压无误后进行账务处理。国家处理中心（NPC）中央银行会计核算数据集中系统（ACS）中央银行国库核算数据集中系统（TCBS）商业银行行内业务系统农村信用社综合业务系统城市处理中心（CCPC）中央银行会计集中核
8、算系统（ABS）中央银行国库会计核算系统（TBS）商业银行行内业务系统农村信用社综合业务系统集中代收付中心业务处理系统小额支付系统体系结构图NPCSAPSCCPC付款清算行CCPC收款清算行提交清算返回清算结果已清算通知已清算通知已拒绝、已轧差、已排队、已清算通知已拒绝、已轧差、已排队、已清算通知普通、定期贷记业务处理流程图贷记报文贷记报文贷记报文贷记报文NPCSAPSCCPC付款清算行CCPC收款清算行实时贷记报文实时贷记报文实时贷记报文实时贷记报文付款行收款行实时回执已拒绝、已清算通知返回清算结果提交清算实时回执11,实时回执实时回执已拒绝、已清算通知已拒绝、已轧差、已清算通知12实时回执
9、实时回执已拒绝、已清算通知已拒绝、已轧差、已清算通知提交付款清算行提交付款清算行已拒绝、已轧差、已清算通知实时贷记业务处理流程图NPCSAPSCCPC收款清算行CCPC付款清算行借记报文实时回执已拒绝、已清算通知返回清算结果提交清算借记回执借记回执已拒绝、已清算通知已拒绝、以排队、已轧差、已清算通知已拒绝、以排队、已轧差、已清算通知普通、定期借记业务处理流程图借记报文借记回执借记报文借记报文普通贷记业务的核算.（1）付款（清算）行的处理 1）银行业金融机构发起业务的处理付款行的处理 付款行的账务处理按各银行系统内往来的规定办理：借：吸收存款存款户 贷：待清算辖内往来行付款清算行的处理 付款清算
10、行收到后，审核无误进行账务处理：借：待清算辖内往来行 贷：待清算支付款项若付款清算行本身就是发起行，则会计分录为：借：科目 贷：待清算支付款项付款清算行行内系统将支付信息按收款清算行组包后发送前置机，前置机收到业务包审核无误后，逐包加编地方押发送CCPC；或付款清算行将支付信息导入前置机，前置机按收款清算行组包并加编地方押后发送CCPC。 待付款清算行收到已清算通知，进行相应账务处理：借：待清算支付款项 贷：存放中央银行款项准备金存款若付款清算行收到已拒绝通知，则会计分录为：借：科目 （红字） 贷：待清算支付款项 （红字）2）人民银行（库）发起业务的处理 人民银行（库）对发起的业务进行账务处理
11、后，分别在ACS和TCBS按收款清算行组包后发送前置机，前置机逐包加编全国押发送NPC。（2）付款清算行CCPC的处理 CCPC收到业务包，检查核押无误，加编全国押后转发国家处理中心。（3）NPC的处理 （4）收款清算行CCPC的处理 CCPC收到业务包，核验全国押无误后，加编地方押转发收款清算行。（5）收款（清算）行的处理 1）银行业金融机构接收业务的处理收款清算行的处理 收款清算行前置机收到CCPC发来的业务包，逐包确认并核押无误，送行内系统进行账务处理：借：待清算支付款项 贷：待清算辖内往来行 若收款清算行本身就是收款行，则会计分录为：借：待清算支付款项 贷：科目 待收款清算行收到已清算
12、通知，进行相应账务处理：借：存放中央银行款项准备金存款 贷：待清算支付款项收款行的处理 收款行收到收款清算行通过行内系统发来的支付信息，确认无误后，按各银行系统内往来的规定进行账务处理并通知收款人。会计分录为：借：待清算辖内往来行 贷：吸收存款存款户2）人民银行（库）接收业务的处理ACS和TCBS收到NPC发来的业务包，逐包确认并核押无误后进行账务处理。4定期贷记业务的核算 比照普通贷记业务进行核算。实时贷记业务的核算 （1）发起实时业务的处理 1）付款（清算）行的处理 付款（清算）行根据客户提交的实时贷记业务，审核无误后进行账务处理：借：库存现金或吸收存款存款户 贷：待清算支付款项付款（清算
13、）行行内系统按收款清算行单笔组包发送前置机，前置机加编地方押后发送CCPC。2）付款清算行CCPC的处理 CCPC收到业务包，检查核押无误，加编全国押后实时转发NPC。3）NPC的处理 NPC收到业务包，检查核押无误后，实时转发收款清算行CCPC。4）收款清算行CCPC的处理 CCPC收到业务包，核验全国押无误后，加编地方押转发收款清算行。5）收款（清算）行的处理 收款（清算）行前置机收到业务包，逐包确认并核押无误后，实时转发行内系统作相应处理。（2）实时业务回执的处理 1）收款（清算）行的处理 收款（清算）行行内系统对收款人账号、户名检查后，形成受理成功或拒绝受理的实时业务回执包发往前置机。前置机加编地方押实时发送
