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1、审计实训期末复习（理论）一、单选题：练习一：1.审计一词最早出现于（ ）A 西周 B 秦 C 唐 D 宋2.审计的执行者是（ ）A 审计对象 B 审计主体 C 审计委托人 D 被审计单位3.如果本期交易推延到下期，或者下期交易提前到本期，属于（ ）认定错报A 完整性 B 发生 C 计价或分摊 D 截止4.在注册会计师鉴证业务准则中，起统领作用的是（ ）A 鉴证业务基本准则 B 审阅准则 C 鉴证业务准则指南 D 审计准则5.（ ）的责任是监督财务报告的编制与披露过程A 管理层 B 内部审计部门 C 治理层 D 注册会计师6.（ ）用来确定审计范围、时间和方向A 具体审计计划 B 总体审计策略
2、C 审计业务约定书 D 审计工作底稿7.在特定重大错报风险下，检查风险与审计风险之间的关系是（ ）A 同向变动 B 反向变动 C 有时同向，有时反向 D 没关系8.不属于控制活动的是（ ）A 对控制的监督 B 职责分离 C 授权批准 D 会计系统控制9.某账户可容忍错报2500元，依据抽样结果推断的错报金额是2300元，而账户的实际错报为2600元，这种情况属于（ ）A 误受风险 B 信赖过度风险 C 误据风险 D 信赖不足风险10.从总体规模为1000个，账面余额为300000元的存货项目中选取200个项目（账面余额60000元）进行检查，确定其错报额为500元，推断的总体错报是（ ）元A
3、2000元 B 2500元 C 59500元 D 24000元参考答案：1-5 DBDAD 6-10 BAACB练习二：1. 注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈（ ）变动关系。A.同向 B反向 C.比例 D.不存在关系2.（ ）有助于防止各种有意或无意的错误。A.正确的授权审批 B.适当的职责分离C.充分的凭证和记录 D.按月寄出对账单3.下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是（ ）。A.应收账款在全部资产中所占的比重较小B.以前期间函证中未发现过重大差异C.被审计单位内部控制制度较为薄弱D.采用积极式函证而非消极式函证4.与现金业务有关的职责可以不分离的是（ ）。A.现金
4、支付的审批与执行B.现金保管与现金日记账的记录C.现金的会计记录与审计监督D .现金保管与现金总分类账的记录5.货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（ ）。A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符6.为了防止向员工过量支付工薪或向不存在的员工虚假支付工薪，下列最为有效的内部控制措施是（ ）。A.对资产和记录的实物控制 B.采用适当的授权C.实施适当的职责
5、分离 D.独立检查7.如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大影响的情况，但管理当局采取相应的改善措施，并且这些措施能够消除注册会计师的疑虑。如果注册会计师提请被审计单位在会计报表附注中披露改善措施，但被审计单位拒绝披露或披露不充分，那么注册会计师应当（ ）。A.发表无保留意见 B.发表保留意见或否定意见 C. 发表无保留意见并加强调事项段 D.发表保留意见或拒绝表示意见 8. A公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）。A.重新测试相关的内部控制 B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 C.审查银行存款日记账中
6、记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 D.审查该账户的银行存款余额调节表 9.在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是（ ）。A.确定更加合理的重要性水平 B.确定审计调整后的财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致 C.确定可接受的检查风险水平 D.确定是否将重大错报风险降低到可接受的低水平10.注册会计师为了获取实际存在的固定资产均已入账的证据，应当采用的最佳程序是（ ）。A.以实地为起点，追查至固定资产明细分类账 B.以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查 C.先从实地追查至明细分类账，再从明细分类账追查至实地 D.先从明细分类账追查至实地，再从实地追查至明细分类账
7、参考答案：15 A B C B C 610 C B D B A练习三：1.与现金业务有关的职责可以不分离的是（ ）。A.现金支付的审批与执行B.现金保管与现金日记账的记录C.现金的会计记录与审计监督D .现金保管与现金总分类账的记录2.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是( )。A.管理当局声明书 B.收料单 C.银行对账单 D.董事会会议记录3.在销售与收款循环中，要求被授权的信用管理部门人员在（ ）上签署意见。A.顾客订单 B.销售单 C.发运凭证 D.销售发票4.为了证实商业票据贴现情况和为其他单位的银行借款进行担保的情况，注册会计师所采用的下列程序中
8、最为有效的是（ ）。A.向被审计单位的法律顾问和律师进行函证B.复核上期和被审期间税务机构的税收结算报告C.向与被审计单位有业务往来的银行寄发含有要求银行提供被审计单位或有事项的函证书D.审阅截止审计外勤工作完成日为止被审计单位历次董事会纪要和股东大会会议记录5.下列能实现工薪支出均已记录的内部控制措施是（ ）。A.工时卡经领班核准B.工薪分配表、工薪汇总表完整反映已发生的工薪支出C.用生产记录钟记录工时D.人事、考勤、工薪发放、记录等职务相互分离6.注册会计师在进行控制测试时，可以运用询问和观察存货和记录的接触以及相应的批准程序来证实的内部控制目标是（ ）。A.账面存货与实际存货定期核对相符
9、B.对存货实施保护措施，保管人员与记录、批准人员相互独立C.成本以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户D.记录的成本为实际发生的而非虚构的7.计算投资收益占利润总额的比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（ ）。A.投资的真实性 B.投资的完整性C.盈利能力的稳定性 D.投资收益的正确性8.货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（ ）。A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使
10、银行存款账面余额与银行对账单调节相符9.下列职务中，不属于不相容职务的是（ ）。 A.授权业务与执行业务 B.记录业务与审核业务 C.记录资产与保管资产 D.授权业务与审核业务10.在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（ ）。 A.指挥盘点工作的进行 B.作为盘点小组成员进行盘点 C.根据观察情况进行适当抽点 D.收集盘点单，编制盘点表参考答案：15 B C B C B 610 B C C D C二、多选题：练习一；1.审计的职能包括（ ） A 核算 B 监督 C 鉴证 D 评价2.以下哪些属于我国会计师事务所可从事的业务（ ） A 税务服务 B 审计业务 C 内部控制鉴证 D 审计业
11、务3.审计程序的目的包括（ ）A 评价管理层是否诚信 B 确定控制运行的有效性 C 发现认定层次的重大错报 D 了解被审计单位及其环境，识别、评估重大错报风险4.与期末账户余额相关的具体审计目标有（ ）A 权利和义务 B 完整性 C 计价和分摊 D 存在5.库存现金监盘必须到场人员( )A 会计机构负责人 B 总经理 C 出纳 D 注册会计师6.审计流程包括哪几个阶段 （ ）A 计划阶段 B 实施阶段 C 终结阶段 D 评价阶段参考答案：1.BCD 2.ABCD 3.BCD 4.ABCD 5.ACD 6.ABC练习二：1.函证银行存款余额，注册会计师主要是为了证实（ ）。A.银行存款是否存在
12、B.银行借款金额C.是否存在企业未入账的负债 D.是否存在或有负债2.下列各项职责中，违背了相容岗位相互分离控制原则的有（ ）。A.银行出纳与编制银行存款余额调节表 B.接受订单与批准赊销C.现金出纳与登记现金日记账 D.现金出纳与编制记账凭证3.在下列情况中，注册会计师需要函证应付账款的有 ( )。A .固有风险较高 B .控制风险较高C .某应付账款明细账户金额较大 D .被审计单位处于财务困难阶段4.检查折旧的计提和分配时，注册会计师应注意( )。A.计算复核本期折旧费用的计提是否正确B.检查折旧费用的分配是否合理C.检查折旧费用的分配是否与上期分配方法相一致D.注意固定资产增减变动时，
13、有关折旧的会计处理是否符合规定5.对被审计单位内部控制的了解包括（ ）。A.控制环境 B.被审计单位的风险评估过程C.信息系统与沟通 D.控制活动6.对被审计单位存货审计是较复杂、费时的部分，原因为( )。A.存货占营运资本比重大 B.存货项目的多样性C.存货估价方法多样化 D.存货放置地点不同，实物控制不便参考答案：1、ABCD 2、ABD 3、BCD 4、ABCD 5、ABCD 6、ABCD练习三：1.为保证所有的产品销售均已入账，A公司下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（）。 A.对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账B.检查销售发票是否经适当的授权批准C.将每月产品发运数量与销售入账数量相核对D.定期与客户核对应收账款余额2.下列各项职责中，违背了相容岗位相互分离控制原则的有（ ）。A.银行出纳与编制银行存款余额调节表 B.接受订单与批准赊销C.现金出纳与登记现
