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1、抚州市市本级财政工资统发业务工作规范（试行）为进一步加强和完善市本级行政事业单位财政工资统发业务管理工作，明确岗位职责，规范服务行为，严格工资统发操作程序，确保工资及时足额发放到位，现将有关工资统发业务工作规范如下：一、工作职责（一）统发单位：负责办理本单位工资及其变动审批手续并提供给财政业务科室，登录工资统发系统提交人员工资信息和工资发放数据。（二）财政部门1、预算科：负责下达统发单位年初预算工资指标和年中追加工资指标。2、业务科：负责下达对口统发单位年初预算工资指标计划和年中追加工资指标计划，审核对口统发单位提交的工资变动依据和工资发放数据。3、国库科：负责审核下达统发单位年初预算工资用款
2、计划和年中追加工资用款计划，拨付预算内、外统发工资资金。4、支付局工资科：负责对财政业务科审核后的工资发放数据进行复核并汇总，办理国库拨款、数据传输、工资拨款、系统月结、代扣汇缴和专户会计核算等业务。5、支付局支付科室：负责审核支付统发工资自筹资金。6、支付局综合信息科：负责对工资拨款凭证进行审核签章和对工资专户会计核算进行稽核。（三）代理银行：负责核对工资发放系统传输与电邮数据，办理统发工资发放到个人工资存折业务。二、统发范围纳入财政统发范围的单位包括：行政单位，全额拨款事业单位，财政全额安排工资的差额拨款事业单位，有条件的其他差额拨款事业单位。三、类别项目（一）行政（参公）单位：包括行政（
3、参公）单位公务员、工勤人员和离退休人员（含建国前老工人），统发项目为：1、公务员和参公人员：职务工资、级别工资、保留津贴、津贴补贴、独生子女费、第十三个月奖励工资、见习期工资。2、工勤人员：岗位工资、技术等级工资、津贴补贴、独生子女费、第十三个月奖励工资、熟练、学徒期工资。3、离退休人员：离退休费、离休护理费、生活补贴、当年退休人员第十三个月奖励工资。（二）事业单位人员：包括事业单位在职事业人员、工勤人员和离退休人员（含建国前老工人），统发项目为：1、在职人员：岗位工资、薪级工资、行业津贴、特殊岗位津贴补贴、中小学教师和护士10%工资、教护龄津贴、绩效工资、独生子女费、见习期工资。2、离退休人
4、员：离退休费、离休护理费、生活补贴。（三）行政事业遗属：行政（参公）单位和事业单位遗属：遗属补助。（四）代扣代缴项目：行政（参公）单位和事业单位在职人员个人所得税、住房公积金、防洪保安资金、社会保障缴费等个人应缴政策性税费和财政代扣工资。四、新进统发(一) 单位申请：拟纳入工资统发的单位提出书面申请并附编制卡原件及复印件、经人社部门审批的最后一次工资变动花名册和经人设部门和财政部门审批的津贴补贴（生活补贴）标准或绩效工资总额审批表，报财政局对口业务科审批。（二）自主选行：财政局对口业务科同意后，统发单位进行自主选择发放银行（市本级工资统发代理银行为工行抚州市文昌支行和建行抚州市迎宾分理处），并
5、确定系统操作人员后，填报工资统发系统权限设置表，提交财政局对口业务科和支付局工资科填报相关信息，并加盖科室印章。(三) 系统设置：市财政局信息中心依据统发单位提交的工资统发系统权限设置表，在财政业务应用支撑大平台工资统发系统上办理增设单位、权限设置和联网等相关手续。五、发放流程(一)单位申报：每月月底前，统发单位应向财政业务科申报发放下月工资。已联网的单位直接通过网上提交，未联网的单位到支付局工资科登录工资系统进行录入并提交。凡发生人员和统发工资项目变动的，单位应按规定提供有关依据并编制单位人员工资变动情况明细表，报财政业务科审核。1、人员变动：单位应提供增（减）人员有关依据和人社部门的工资审
6、批表。2、工资变动：单位应提供人社部门的工资变动审批表。3、津补贴或绩效工资变动：单位应提供人社部门的津补贴变动审批表；财政负担与单位自筹比例发生变化的，应编制变动后的津补贴或绩效工资发放明细表，报财政局业务科审核。4、其他统发工资项目变动：单位应提供相关变动依据及变动明细表。（二）审查核实：每月8日前，财政局业务科室依据单位提供的工资变动有关依据及单位人员工资变动情况明细表，登录工资统发系统审核单位提交的工资发放数据无误后，在变动表上签署意见并加盖科室印章后提交支付局工资科复核。由于统发单位人员调出、在职转退休、年中死亡等因素，而造成年初预算安排工资指标有结余的，由财政年底一次性收回；对统发
7、单位未按国家规定及时办理职工退休或死亡等人员变动工资审批手续，而发生以前月份财政超额负担工资的，由财政在工资指标以外的其他经费指标中扣减。 对统发单位职工涉及工资性担保司法执行扣款、经济纠纷赔偿以及归还单位借款等事项，按照“职工本人同意或法院强制执行书、单位申请、财政审批”的原则，经财政业务科按规定程序审批同意从统发工资中代扣后，统发单位在申报工资统发业务时，方可填报“财政代扣”项目。年终，财政代扣资金由支付局一次性拨付给单位处理。（三）复核确认：每月10日前，支付局工资科审核会计依据财政业务科室审核后的单位人员工资变动情况明细表，登录工资统发系统复核单位工资发放数据，复核无误并在变动表上签字
8、后，及时传递给支付局工资科科长，同时编制月度工资发放变动总额汇总表和分口分单位工资发放汇总表，报支付局工资科科长审核。单位人员工资变动情况明细表、月度工资发放变动总额汇总表和分口分单位工资发放汇总表审核无误后，加盖科室印章。支付局工资科审核会计再将单位人员工资变动情况明细表原件返回财政业务科办理追加预算指标，复印件留存。在复核过程中，如统发系统工资变动项目及数据与纸质变动表核对不符的，支付局工资科应及时向财政业务科室反馈。财政业务科室确认后，应及时与单位沟通，查找原因，并及时处理，重新办理统发系统工资提交、审核、复核手续。（四）资金归集1、指标计划下达：财政预算科、业务科、国库科将统发单位年初
9、预算安排的全年工资指标、计划和年度执行中的统发工资变动追加预算指标、计划通过财政业务应用系统及时下达到统发单位。统发单位工资指标计划不得调整用于单位其他支出使用。用非税收入、预算外资金安排统发工资指标的，财政业务科应优先确保工资发放，否则，不得下达年初预算安排的项目资金计划；若单位非税收入、预算外资金出现政策性短收，并不足以保障统发工资发放时，应及时办理追加预算指标手续。2、自筹资金汇缴：每月8日前，需拨转自筹资金的单位应将自筹资金转入工资专户。支付局工资科专户会计应及时根据单位转入的自筹资金银行汇款回单登记单位自筹资金明细台账。3、财政垫付自筹：每月11日前，自筹资金未按时汇缴到位的单位提出
10、书面申请，要求财政给予垫付工资并承诺限期归还的，由支付局工资科提出意见，报支付局分管局长审核、局长审定。4、办理国库拨款：每月12日前，工资科专户会计依据审核后的月度分口分单位工资发放汇总表负责编制本月预算内、外工资统发财政资金划款申请单，报支付局工资科科长、分管局长审核、局长审定后，向财政局国库科办理工资专户拨款。（五）工资发放1、数据传输：每月13日前，支付局工资科专户会计从系统将本月统发工资个人信息传输给代理行，并从系统导出本月工资发放个人明细表，通过专用电子邮箱至代理银行专用电子邮箱；从系统导出本月个人代扣代缴明细表，通过专用电子邮箱至地税局、住房公积金中心等相关单位专用电子邮箱。2、
11、资金拨付：每月14日前，支付局工资科专户会计编制月度代理银行统发工资发放申请单和代理银行统发工资代扣代缴转账单报支付局工资科科长审核、分管局长审定后，通过工资系统编制打印出拨款单，提交支付局综合信息科稽核会计审核并签章后，办理工资发放资金拨付。3、银行发放：每月14日前，代理银行将从系统接收的本月统发工资个人信息与电邮工资发放个人明细表进行核对，并将核对信息及时反馈给支付局工资科科长，直至核对无误。每月15日，负责将工资发放至个人存折。4、重发补发：工资发放和代扣代缴失败的，支付局工资科应及时查明原因。因制单错误导致的发放失败，专户会计应及时修改制单内容，经工资科科长审核签字后，重新支付；因预
12、算单位提供的账号、户名不对等原因造成的发放失败，审核会计应及时告知统发单位修正，并根据统发单位意见报支付局工资科长审核后，按规定程序予以重发或补发。（六）系统月结每月16日，工资科审核会计应登录工资统发系统生成所有单位当月工资支出的直接支付申请书。工资科专户会计登录集中支付系统核对生成的支付申请，确认无误后进行系统支付、汇总、银行确认及回单登记工作，扣减单位工资计划，并备份当月支付令、单位工资发放个人明细表。工资科科长确认上述工作后,登录工资统发系统进行月结，系统时间转为下月。当月月末前，专户会计完成工资发放总资金台账登记工作。六、对账制度（一）专户对账：每月3日前，工资科专户会计负责完成与财
13、政局国库科、代理银行上月统发工资的对账工作。（二）自筹对账：每月3日前，工资科专户会计与单位核对上月自筹资金明细台账，并督促单位按承诺将财政垫付的资金归还到位。每年1月4日前，向单位提交上年度自筹资金对账单，1月10日前完成对账。（三）指标对账：每年年底，财政业务科室与财政局预算科对统发单位工资指标计划结余情况进行核对。（四）发放对账: 每年年底，支付局工资科审核会计分口、分单位、按工资发放资金来源编制年度统发工资汇总表，经工资科长、分管局长、局长审定签字并加盖公章后，分别报财政业务科、预算科、国库科核查。七、账务处理1、台账登记：当月月末前，支付局工资科专户会计完成工资发放总资金台账登记工作
14、。2、会计核算：每月10日前，支付局工资科专户会计依据上月单位自筹资金、财政拨款、工资发放银行汇款回单，并依据月度工资统发财政资金划款申请单及工资发放单位明细表等相关资料，登录会计核算系统，生成记账凭证，进行会计核算，编制会计报表。3、审核稽核：支付局工资科专户会计完成当月的账务处理后，将会计凭证装订成册，经支付局工资科科长指定人员审核后，提交支付局综合信息科稽核会计复核。八、资料归档（一）财政业务科每月30日前，财政业务科将对口统发单位按月提供的单位提供的工资变动有关依据及单位人员工资变动情况明细表装订成册。（二）支付局工资科1、每月30日前，将当月工资统发财政资金划款申请单、分口工分单位资
15、发放汇总表、代理银行统发工资发放申请单、代理银行统发工资代扣代缴转账单、按代理银行统一装订成册；将每月单位人员工资变动情况明细表、单位自筹资金台账、工资发放总资金台账按代理银行分别装订成册。2、每年1月20日前，将银行存款日记账及其单位自筹余额明细表、上年单位自筹资金对账单分别装订成册，将工资专户上年会计凭证按月装订成册。九、执行时间本规范自二一二年一月一日起执行，以前规定与本规范不一致的，以本规范为准。十、工作要求（一）统发单位：未按本规范要求按时提供有关工资发放依据和进行统发系统提交数据，造成本单位统发工资不能按时足额发放到位的，由统发单位自行负责；（二）财政相关科室：未按本规范要求在规定时间内审核下达的，由财政相关科室负责；（三）支付局：未按本规范要求在规定时间内复核、准确传送工资发放数据下达的，以及未及时向财政业务科室反馈统发系统工资变动项目及数据与纸质变动表核对不符的，由支付局负责；（四）代理银行：未按本规范要求在规定时间内将统发工资发放到个人工资存折的或发放工资错误的，由代理银行负责。（五）时间要求：本规范规定的时间要求，如遇节假日等特殊情况，各统发单位及财政相关科室和支付局应提前合理安排。 / 文档可自由编辑打印
