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1、细心整理信托业务报表说明一、功能分类：融资类、投资类、事务管理类一个信托准备只能选择一种功能分类，不能并列。对于存在信托财产组合运用的状况，判定标准首先按业务主要性质进展划分，难以判定时可按资金运用金额大小、资产风险暴露风险敞口、资产风险大小的依次进展判定。融资类：是指以资金需求方的融资需求为驱动因素和业务起点，信托目的以寻求信托资产的固定回报为主，信托资产主要运用于信托设立前已事先指定的特定工程。信托公司在此类业务中主要担当向托付人、受益人引荐特定工程、向特定工程索取融资本金和利息的职责。如集合资金贷款信托、带有回购或担保支配的股权融资型信托和信贷资产受让信托等。该类信托业务主要面临信用风险
2、。投资类：是指以信托资产供应方的资产管理需求为驱动因素和业务起点，以实现信托财产的保值增值为主要目的，信托公司作为受托人主要发挥投资管理人功能，对信托财产进展投资运用的信托业务，如私募股权投资信托PE、证券投资信托含私募证券投资信托等。此类信托包含受托人自主确定将投资管理职责外包的情形，但不包含法律规定、受益人大会确定将投资管理职责支配给其他当事人的情形。该类信托业务主要面临市场风险。事务管理类：是指以发挥信托制度优势为启程点，信托公司作为受托人主要担当事务管理功能，为托付人受益人的特定目的供应管理性和执行性效劳的信托，如企业年金基金、职工持股信托、托管业务等。此类信托中，信托公司以中间人角色
3、出现，主要利用信托制度破产隔离机制以及全部权和受益权相分别的制度优势，严格遵照信托合同的约定，履行保管信托财产和监视投资管理人的职责，不充当主动投资管理的职能。当一个信托工程的目的是资产管理或者投融资运作，但仅须要受托人供应事务管理效劳，而不须要受托人供应投资管理或者融资效劳的也属事务管理类。该类信托业务主要面临操作风险。二、管理类型：主动管理、被动管理主动管理是指信托公司作为受托人，在信托资产管理中拥有主导地位，担当产品设计、工程筛选、投资决策及实施等实质管理和决策职责。被动管理类信托主要是指以供应平台或通道方式为主的信托业务，例如企业股权代持等可归入被动管理类信托。三、运用方式指信托公司管
4、理、运用信托资金时，可以依照信托合同的规定，接受贷款、投资遵照企业会计准那么规定，本表对投资分设“交易性金融资产投资”、“可供出售及持有至到期投资”和“长期股权投资”三列、租赁、买入返售资产、拆出及存放金融机构等方式进展。信托工程沉淀的货币资金，以及证券交易导致的存出保证金等在金融类机构存放的款项，均应填报在“存放金融机构款”列。四、投向根底产业：包括根底工业和根底设施两局部。根底工业是指能源包括电力工业和根本原材料包括重要矿产资源、钢材、石油化工材料等工业；根底设施主要包括交通运输、机场、港口、通讯、水利等设施。金融机构：指金融机构，含银行类金融机构，证券公司、保险公司、基金公司，其他非银行
5、金融机构等。工商企业：指生产工业产品商品的一般性生产型企业，供应产品商品流通和效劳的商业、贸易企业等。五、财产权信托管理运用方式出售：指信托公司作为受托人遵照信托合同的约定，将受托管理的信托资产进展出售变现的管理方式。出租：指信托公司作为受托人遵照信托合同的约定，将受托管理的信托资产进展出租、收取租金并进展管理的方式。资产证券化信托：指信托公司依据相关规定，作为受托人遵照信托合同的约定，将受托资产的受益权以资产支持证券的形式发行受益凭证，以实现构造性融资活动为特定目的的处置方式。其中包括依据信贷资产证券化试点管理方法中国人民银行 中国银行业监视管理委员会公告2005第7号从事的信贷资产证券化业
6、务，以及将受托管理的其他类型资产的受益权进展分割转让以实现构造融资目的的信托业务。准资产证券化：指目前尚未有正式的管理规定，但信托公司利用信托原理，作为受托人遵照信托合同的约定，将受托管理的信托资产的受益权进展分割转让或证券化，到达了为托付人供应构造性融资效劳的特定目的处置方式。“信托公司依据信贷资产证券化试点管理方法中国人民银行 中国银行业监视管理委员会公告2005第7号办理的证券化信贷资产除外。”持有并管理：指信托公司作为受托人遵照信托合同的约定，将受托管理的信托资产进展持有、管理并代为行使财产全部者权利的方式，如代托付人名义持股、代托付人行使表决权、经营权等方式。六、资产五级分类正常：交
7、易对手能够履行合同或协议，没有足够理由疑心债务本金及收益不能按时足额归还。关注：尽管交易对于目前有实力归还，但存在些可能对归还产生不利影响的因素。次级：交易对手的归还实力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额归还债务本金及收益，即使执行担保，也可能会造成定损失。可疑：交易对手无法足额归还债务本金及收益，即使执行担保，也确定要造成较大损失。损失：在接受全部可能的措施或一切必要的法律程序之后，资产及收益照旧无法收回，或只能收回极少局部。七、S32补充材料一相关要素说明第一局部：信托资金投资有价证券风险状况表A交易性金融资产_账面价值：指信托资金投资交易性金融资产的期末账面价值。B交易性金融资
8、产_公允价值变动损益：指依据企业会计准那么有关规定，交易性金融资产对公允价值变动带来的资产增减值干脆计入当期损益的金额小计。其中：“公允价值变动”带来盈利以“+”号表示；“公允价值变动”带来亏损以“”号表示。C其他投资_账面价值：指信托资金运用于“交易性金融资产”之外的其他类型投资可供出售金融资产、持有至到期投资的期末账面价值。D其他投资_资产价值变动：指信托资金投资运用形成的“可供出售金融资产”、“持有至到期金融资产”等资产，在本报告期内因公允价值变动、被投资企业损益变动等因素导致的资产账面价值变动。资产增值以“+”号表示；资产减值以“”号表示E至I风险状况：本表中正常、关注、次级、可疑、损
9、失的定义以中国银行业监视管理委员会关于非银行金融机构全面推行资产质量五级分类管理的通知银监发20044号中“第三章权益类资产分类的标准”的相关要求为标准，并将相应的金额指未扣除减值准备的期末账面价值填入对应栏目。本表五级分类只适用于无公开交易市场、无市场价格的金融资产。1.债券投资：信托资金投资的债券的账面价值总额。1.1有市价的债券投资：信托资金投资的有干脆市场价格的债券。定息债券投资：信托资金投资的票面利率固定的债券。浮息债券投资：信托资金投资的票面利率将依据指定参考利率央行利率或银行间同业利率的变动而在下一个重新定息日自动调整的债券。构造性债券：由传统债券和金融衍生工具所合成的债券。构造
10、性债券所须要的支付和归还的利息和本金的价值取决于一些标的资产的价值、参考利率或指数，因此构造性债券又称作混合负债工具hybrid debt instrument。和纯粹的金融衍生产品相比，构造性债券具有以下三个特征：1无论发行或投资构造性债券，都要反映在资产负债表之上；2构造性债券是属于证券security的一种，但衍生合同却不认为是证券；3构造性债券对于发行人而言，是将筹资工具和风险管理的功能结合在单一的证券之上。1.2没有市价的债券投资：信托资金投资的没有干脆市场价格的债券投资。2.股票投资：信托资金投资的股票的账面价值总额。2.1有市价的上市股票投资：信托资金投资的公开市场发行交易并有公
11、开市价的股票。境内上市股票投资：信托资金投资的境内公开市场发行交易的股票。境外上市股票投资：信托资金投资的境外公开市场发行交易的股票。2.2没有市价的上市股票投资：信托资金投资的没有干脆市价的公开市场发行交易的股票，如非流通股等。3.基金投资：信托资金投资的基金的账面价值总额。3.1有市价的基金投资：信托资金投资的境内股票市场公开交易的基金单位，包括开放式基金和封闭式基金。债券投资为主：信托资金投资的以债券投资为主的基金单位。股票投资为主：信托资金投资的以股票投资为主的基金单位。3.2没有市价的基金投资：信托资金持有的没有明确市场价格的基金单位。4.其他投资：信托资金投资的其他信托产品等其他有
12、价证券投资工程。4.1信托产品- 有市价局部：信托资金持有的有市价的信托准备或产品。4.2信托产品- 没有市价局部：信托资金持有的没有市价的信托准备或产品。4.3其他 - 有市价局部：信托资金持有的其他有市价的投资工程。4.4其他 - 没有市价局部：信托资金持有的其他没有市价的投资工程。附注1：从信用主体构造分析债券投资1.中心政府或中心银行发行的平凡债券：信托资金投资的由中心政府或中心银行发行的债券。1.1我国中心政府和中心银行：信托资金投资的由我国中心政府或中心银行发行的债券。1.2其他国家和地区：指信托资金投资于其他国家和地区的中心政府或中心银行发行的债券。2.公用企业发行的平凡债券不包
13、括下属的商业性公司：信托资金投资的由公用企业发行的债券。3.金融机构发行的平凡债券：信托资金投资的其他金融机构发行的债券。3.1我国政策性银行和商业银行：信托资金投资的由我国政策性银行和商业银行发行的债券。3.2我国其他金融机构：信托资金投资的由我国其他金融机构发行的债券。3.3其他国家和地区的金融机构：指信托资金投资于其他国家和地区的金融机构发行的债券。4.企业债券：信托资金投资的其他非金融企业发行的债券。5.次级债券：信托资金投资的可在次级债市场交易的债券。6.其他债券：信托资金投资的其他债券，包括按揭贷款支持债券MBS、资产支持债券ABS和连带信用衍生工具的债券等，相关定义参见相应的监管
14、法规。附注2：从证券交易市场类别分析证券投资分布A个数：截至报告期，信托公司管理的集合类证券投资信托准备的汇总个数。C至E集合准备实收信托金额：以投资参谋为主要区分标准而划分的投资于证券交易市场的集合信托准备对应的实收信托金额。其中：C证信合作：指由证券公司作为投资参谋，或证券公司在准备推介和运作管理过程中担当了重要职责的证券投资类信托准备。常表现为证券公司是信托产品构造中重要的参和方之一，甚至驾驭了信托准备投资管理的主动权。D私募基金合作：指由私募基金作为投资参谋，或私募基金在准备推介和运作管理过程中担当了重要职责的证券投资类信托准备。常表现为私募基金是信托产品构造中重要的参和方之一，甚至驾
15、驭了信托准备投资管理的主动权。F集合金融小计：指集合信托证券类工程实收信托的合计金额。该列应等于C列至E列之和。上述证信合作、私募基金合作和其他证券投资信托工程实收信托不重复统计。G个数：截至报告期，信托公司管理的单一类证券投资信托工程的汇总个数。H至K单一信托工程实收信托金额：以投资参谋为主要区分标准而划分的投资于证券交易市场的单一信托工程对应的实收信托金额。I证信合作、J私募基金合作的概念同上。L单一金融小计：指单一信托证券类工程实收信托的合计金额。该列应等于I列至K列之和。M、N证券投资类银信合作：指在信托准备设立环节，由银行类金融机构是指由中国银监会监管的以经营存、贷款业务为主要业务的金融机构，如商业银行、城市信用社、农村信用社等向合格投资者推介产品，并作为托付人或托付人之一和信托公司签订信托合同，信托资金主要用于有价证券投资的信托工程含单一和集合。1.股票投资：指信托资金主要投资运用于股票类金融工具的信托工程。其中，1.1一级市场指信托资金主要运用于股票初级市场，也即发行市场投资的信
