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1、比较税制期末复习题库二一、名词解释（16 分）1 课源法2 发票扣税法3 资本利得4 税收负担二、单项选择题（18 分）1我国实行什么税率？ （D）A 最高税率 B 最低税率 C 单一税率 D 复式税率2当今世界上大多数国家实行的公司所得税税率形式是（D）A累退税率B分类比例税率C累进税率D单一比例税率3目前，我国增值税类型是（B）A 生产性消费税 B 消费型增值税 C 收入型增值税 D 还未确定4.限制性消费税的最大特点是（B）A.引导消费倾向B.寓禁于征C.调整产业结构D.税制公平5 消费支出税和消费税，二者主要区别是（ D）A 课税环节不同B 纳税人不同C 征税目的不同D 课税对象不同6
2、.下列关于污染税的有点说法错误的是（C）.A.改善环境质量B.提高技术与污染治理水平C.确立排污这对环境的所 有权D有利于筹集资金7企业使用或者销售的存货的成本计算方法不包括（C）A、先进先出法B、加权平均法C、直线法D、个别计价法8公司所得税是对公司的（C）征A、营业收入额B、销售收入额C、纯收入D、营业利润9公司所得税起源于（B）A、美国B、英国C、法国D、意大利10 个人所得税按什么可分为综合所得税制、分类所得税、混合所得税三 种类型:（ B）A 家庭负担B 征收方式C 税率高低D 实施难度大小11我国与哪一年开征个人所得税（B）A1799 年B1980 年C1880 年D1990 年1
3、2、2011年9月1日开始实施的个人所得税改革中，工资、薪金所得适 用的税率级次为（ D）A.10B.9C.8D.713对福利问题做出系统的理论研究的经济学家是谁？ （A）A、庇古B、马克思C、恩格斯D、亚当斯密14储蓄自助保障模式又称为什么？（D）A自助储蓄制度B任意储蓄制度C盈余储蓄制度D强制储蓄制度15从摇篮到坟墓属于哪一种社会保障模式的特征？ （A）A、普遍社会保障模式B、就业关联的社会保障模式C、储蓄自助保障 模式D、收入关联的社会保障模式16按课征的环节不同，财产税可分为:（C）A真是财产税与虚假财产税B经常财产税与临时财产税C 一般财产税、财产转让税与财产收益税 D 静态财产税与
4、动态财产税17.下列税种中，不属于中央固定收入的有（A）A.企业所得税B.车辆购置税C.海关代征增值税D.海关代征消费税18国与国之间进行宏观税收负担比较时运用最广泛的综合指标是（A）A.国内生产总值负担率B国民生产总值负担率C国民收入负担率D国内生产总值三、多项选择题（ 26 分）1增值税体系下，关于免税的说法正确的是（BCD）A 免税一定能为其接受者带来利益B 免税项目应尽量减少C 尽量采取中间环节的免税措施D 在对象方面应对客体免税而不应对主体免税2 增值税的优点包括（ ABCD）A符合税收中性原则B稳定财政收入C有利于资本形成D退税简便、鼓励外销E具有直接税的功能3. 消费税的特点有哪
5、些（ABC）A 目的明确 B 手段灵活 C 财源集中，征收方便 D 体现税收中性原则4. 大部分消费税的应税产品是（AC）A.需求弹性较小B.需求弹性较大C.供给弹性大于需求弹性D.供给弹性 小于需求弹性5个人所得税的申报制度有哪些？ （AB）A.个人制B.家庭制C.混合制D.家族制6各国通行的居民身份认定标准有哪些（ACD）A 住所标准 B 停留 183 天上 C 时间标准 D 主观意愿标准7公司所得税的计税基础有（ABCD）A存货B资产折旧C资本利得D亏损结转8英国模式包括哪几个部分？ （ABCD）A 针对一般雇员征收的，纳税人为一般雇员和雇主。B 征收对象是自营人员。C 征收对象是自愿参
6、加社会保险的人。D 征收对象是个体独立经营者的营业利润达到一定水平以上的人。9以下不是遗产税的课税理论：（BDE）A歧视说B收入说C权利义务说D财产均分说E贫富差距说F追税说10遗产税和赠与税的设置原则：（AD）A简便原则B效率原则B经济原则D区别原则11 中央与地方共享税是指同经济发展直接相关的主要税种，主要有（ ABCDEF）A. 国内增值税B. 营业税C. 城市维护建设税D. 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税E. 资源税F. 证券交易印花税12衡量税收负担的指标主要有（ABC）A、衡量宏观税负的指标B衡量个别税类税收负担的指标C衡量个别纳税人税收负担的指标D衡量国家税
7、收负担的指标13影响税收负担的影响因素（ABCD）A 国家发展水平 B 一定时期政府职能范围C 一国财政分配体制D税收制度E税收政策制定者的主观意识影响四、简答题（20 分）1消费税的特性（p92）2衡量税收负担的指标有哪些？什么因素会影响到一国的税收负担水 平？3 从各国个人所得税税率设计来看存在什么特点？ 答：（一）综合收入1 ）大多数国家采用超额累进税率2）美国、德国“累进消失”3）单一比例税率：俄罗斯、玻利维亚、根西岛、曼岛、牙买加、冰 岛等极少数国家（二）专项收入 差额比例税率：适用于采用分类和综合并立型征税的国家（三）目前世界上有简化税制的趋势，即由多变少，由高变低，简化 级距。（
8、四）发达国家对个人所得税率纷纷实行指数化管理，以消除通货膨 胀对应纳税额的影响。4 分税制的内容有哪些？分税制的内容：（1）合理划分中央和地方政府的事权范围；（2）合理划分税种，按税种划分中央与地方收入；（3）分设国家税务局和地方税务局两套税务机构。五、论述题（20 分）1 通过增值税的比较研究，你认为应如何完善我国增值税？2.我国现行消费税制存在哪些问题，如何改进？ 请论述我国现行个人所得税制度存在的问题以及该如何改革完善？ 答：存在的问题：1.税制设计方面存在的问题（1）我国现行个人所 得税采用分类所得税，对纳税人的不同所得项目分别按规定税率计算 征税，而不对纳税人的全部所得额进行加总。难
9、以充分体现“按纳税 能力负担”原则。（2）我国现行个人所得税税率及税收负担设计存在 不合理之处。（3）对“工资、薪金所得”项目采用定额扣除法来计算纳税人的生计 费用。存在明显缺点。（4）我国现行个人所得税对“工资薪金所得”基本采用按月计征税款， 其他所得按次计征税款的办法，年终一般不进行汇算清缴，容易造成 税收负担不公平，难以做到按纳税能力负担。2.个人所得税在征收管理方面的问题（1）我国现行个人所得税采用个人申报纳税与所得支付单位源泉扣 缴相结合的征收办法，但由于我国公民纳税意识淡薄，个人自行申报 纳税的自觉性差，所得支付单位代扣代缴税款也不够理想，致使个人 所得税的流失现象比较严重。（2）
10、税务机关缺乏对个人所得税的征 收管理经验，难以保证征收效果。（3）个人所得税征收管理的配套 条件不够完善。该如何改革完善： 征税对象的确定 属于投资性的、没有费用扣除的应税项目宜实行分类所得征税。 属于劳务报酬所得和有费用扣除的应税项目宜实行综合征税。 综合所得费用扣除设想 综合扣除与分项扣除相结合。首先，就各类所得进行必要费用扣除。 其次，将各类所得汇总后，根据纳税人特殊情况再附加费用扣除。 税率的设计A. 综合所得税率的设计（1）税率的档次。我国综合所得税税率的档次不宜过多，以35 档 较为合适。（2）最高税率的设计。建议个人所得税最高税率为30%。（3）最高税率的设计。保留现在的税率即可。B. 比例税率的设计 分类征收的所得采用比率税率形式，税率20% 税收征管的完善继续以源泉扣缴方法（可实行按月、或按笔预扣，生产经营所得以上 年所得税按月预缴）为主，年终申报进行汇算清缴，提高年所得 12 万以上纳税人自主申报率，收入单一的工薪纳税人由单位统一申报。完善个人所得税征收管理的配套条件 一是尽快建立居民个人收入和财产申报登记制度，大力推行个人收入 支付的票据化，实行银行与税务部门的计算机联网，提高居民个人收 入和财产的透明度，以利于税务机关控制税源。二是修订和充实税 收征管法，使之更适应个人所得税的征收管理需要，为个人所得税 的征管工作提供法律保障。（本题可自由发挥）
