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1、南开大学21春公司财务在线作业二满分答案1. 信号传递理论认为，公司可以通过调整资本结构来向外界传递有关获利能力和风险方面的信息，以及公司如何看待股票市价的信息。( )A.错误B.正确参考答案：B2. 决定一个合适的库存水平，库存占用的资金带来的收益比投入其他领域的更高。( )A.错误B.正确参考答案：B3. 在决定是否接受某项特定订货时，增加的直接材料费用是一项( )。 A可避免成本 B边际成本 C期间成本 D在决定是否接受某项特定订货时，增加的直接材料费用是一项()。A可避免成本B边际成本C期间成本D变动成本E相关成本ABDE4. 某企业20年会计报表反映的利润总额为200万元，企业自行按
2、33%计提所得税66万元，净利润为134万元。经审计发现某企业20年会计报表反映的利润总额为200万元，企业自行按33%计提所得税66万元，净利润为134万元。经审计发现以下情况(该企业为增值税一般纳税人，税率为17%，营业税率为5%，保留两位小数)：(1)销售产品一批，取得购货方支付的佣金5万元，计入营业外收入。(2)将无法支付的应付账款2万元转入营业外收入。(3)专利权转让收入9万元，全额转入营业外收入。(4)支付税收滞纳金，工商罚款1万元，计入营业外支出。(5)全年实发工资80万元，计税工资为60万元，企业按实发工资计提福利费、工会经费和教育经费，比例分别为14%、2%和1.5%。(6)
3、全年业务招待费开支8万元，按业务收入核定可开支6万元。(7)企业管理部门于7月份购买并当月投入使用1台管理用设备，原值9万元，预计残值3000元，企业按3年采用直线法计提折旧，税法规定折旧年限为5年。(8)企业管理部门于7月份购买并当月投入使用1台电子设备，原值2500元，预计残值为300元，折旧年限为5年，企业未入固定资产，误入管理费用。(9)取得国债利息收入2万元。(10)取得投资收益20万元，被投资方为新办企业，经税务机关批准，减按15%征收所得税，并取得了投资收益已纳税税务证明(被投资方适用税率为24%)。(11)12月26日，企业毁损材料一批，价值为10万元，企业计入营业外支出，企业
4、已向保险公司理赔，保险公司已下达赔偿通知，同意赔偿8万元，企业当年未收到，未作任何会计处理。(12)从某客户借款100万元，使用半年，按年率10%支付5万元利息列入财务费用，银行同期借款利率为8%。要求：根据所给资料，指出以上审计中发现的各问题对纳税所得额的影响，并计算企业该年度的应纳税所得额、应计缴的所得税及当年的净利润。(1)价外收费应计入销售收入，并计提销售税金。 调整会计分录如下： 借：营业外收入 50000.00 贷：应交税金应交增值税 主营业务收入 42735.04 (2)正确。 (3)应补计提营业税，并应计入其他业务收入。 调整会计分录如下： 借：营业外收入 90000 贷：应交
5、税金应交营业税 4500 其他业务收入 85500 (4)永久性差异，调增应纳税所得额1万元。 (5)永久性差异，调增应纳税所得额： (80-60)+(80-60)(14%+2%+1.5%)=23.5(万元) (6)永久性差异，调增应纳税所得额： 8-6=2(万元) (7)时间性差异，会计多提折旧： (8)应入固定资产。 调整会计分录如下： 借：固定资产 2500 贷：管理费用 2500 补提折旧： 借：管理费用 贷：累计折旧 183.33 增加应纳税所得额： 2500-183.33=2316.67(元) (9)永久性差异，国债利息收入不需纳税。 (10)被投资方适用税率低于投资方适用税率，应
6、补征所得税 (享受减免税的视同已按当地适用税率征税)。 应补征所得税： (33%-24%)=263157.899%=23684.21(元) (11)80000元赔偿款应作会计分录如下： 借：其他应收款 80000 贷：营业外支出 80000 (12)向非金融机构借款，其利息支出超过从金融机构借款的部分，调整应纳税所得额： 1000000(10%-8%)=10000(元) 应纳税所得额： 2000000-7264.96-4500+10000+235000+20000+4833.33+2316.67-20000+(263157.89-200000)+80000+10000=2393542.93(元
7、) 应纳所得税： (2393542.93-263157.89)33%+26357.89(33%-24%)=703027.06+23684.21=726711.27(元) 企业当年净利润： 2000000-726711.27=1273288.73(元) 5. 如果投资项目的净现值大于0，则其现值指数肯定大于1。( )A.错误B.正确参考答案：B6. 股利分配需要考虑的法律因素包括( )。A.资本保全的限制B.避税的需要C.公司积累的限制D.资产净利润的限制参考答案：C7. 某外贸公司从瑞士某公司进口钟表，2月份发生下列有关的经济业务： 13日，接到银行转来瑞士公司全套单据，开列某外贸公司从瑞士某
8、公司进口钟表，2月份发生下列有关的经济业务：13日，接到银行转来瑞士公司全套单据，开列钟表500只，每只CIF价格为200美元，共计100000美元，佣金1200美元。经审核无误后，予以支付。当日银行卖出汇率1美元=7.10元人民币。28日，钟表运到我国口岸，向海关申报应纳进口关税额160056元，增值税额163257.12元。311日，支付进口钟表国内运杂费1500元。411日，瑞士运来的500只钟表已验收入库，结转其采购成本。515日，以银行存款支付钟表的进口关税额和增值税额。616日，销售给国内某公司300只钟表，每只售价2600元，货款共计780000元，增值税额132600元，收到转
9、账支票，存入银行。716日，结转300只钟表的销售成本。要求根据上述资料，编制会计分录。1借：材料采购进口 701480 贷：银行存款美元户(US988007.10) 701480 2借：材料采购进口 160056 贷：应交税费一应交进口关税 160056 3借：材料采购进口 1500 贷：银行存款 1500 4借：库存商品进口 863036 贷：材料采购进口 863036 5借：应交税费应交进口关税 160056.00 应交增值税(进项税额：) 163257.12 贷：银行存款 323313.12 6借：银行存款 912600 贷：主营业务收入自营进口销售 780000 应交税费应交增值税(
10、销项税额) 132600 7借：主营业务成本自营进口销售 517821.6 贷：库存商品进口 517821.6 8. 南强公司收到某单位作价投入的设备一台，该台设备评估确认的价值为70000元，该单位应当投入金额为50000元，两南强公司收到某单位作价投入的设备一台，该台设备评估确认的价值为70000元，该单位应当投入金额为50000元，两者的差额应记入()。A“资本公积”账户B“盈余公积”账户C“营业外收入”账户D“累计折旧”账户A9. 预测公司的资金需求量是公司理财中投资决策的内容之一。( )A.错误B.正确参考答案：A10. 企业发生经济业务后，有可能使原有的会计恒等式两边出现不平衡。(
11、 )企业发生经济业务后，有可能使原有的会计恒等式两边出现不平衡。()错误11. 反映企业全部长期资本总成本的概念是( )。A.普通股成本B.加权平均资本成本C.边际资本成本D.资本成本参考答案：B12. 某企业2006年会计报表批准对外报出日为2007年4月10日。2007年2月18日，该企业发现报告年度的会计记录存在以下某企业2006年会计报表批准对外报出日为2007年4月10日。2007年2月18日，该企业发现报告年度的会计记录存在以下问题并予以调整，但并不需要调整报告年度利润表相关项目的问题有()。A2006年12月31日，漏记发出的委托代销商品一批，其成本为10万元，售价为12.80万
12、元B2006年12月31日，漏记货到单未到的一批材料估计成本为5000元C2006年12月28日，误将委托加工物资6000元记作委托代销商品D2006年12月18日，误将销售折让3000元作为现金折扣处理ABC13. 企业持有现金越多，其收益就会越少，所以企业持有的现金应越少越好。( )A.错误B.正确参考答案：A14. “企业会计应当如实提供相关财务状况、经营业绩和现金流量等方面的有用信息，以满足相关方面的信息需要，有助于“企业会计应当如实提供相关财务状况、经营业绩和现金流量等方面的有用信息，以满足相关方面的信息需要，有助于使用者做出经济决策，并反映管理层受托责任的履行情况”的表述指出了()
13、。A财务报告目标B会计信息质量要求C会计核算假设D会计核算方法A15. 我国的物业管理法是 2003 年 5 月 28 日由国务院制定的。( )我国的物业管理法是 2003 年 5 月 28 日由国务院制定的。( )参考答案：错16. 什么是资本金?如何分类?什么是资本金?如何分类?资本金是企业所有者投入的资金，即企业在国家工商行政管理部门登记的注册资金。资本金按提供资金的所有者划分可分为国家资本金、法人资本金、个人资本金及外商资本金等。17. 为了保证行政管理机构设置的合理性和科学性，在设置行政管理机构时应该遵循的基本原则有（ ）A为了保证行政管理机构设置的合理性和科学性，在设置行政管理机构时应该遵循的基本原则有（ ）A适应性原则B协调性原则C权责相称原则D精干高效原则E法制性原则正确答案：ABCDE在设置行政管理机构应该遵循以下基本原则；(1)适应性原则；(2)协调性原则；(3)权责相称原则；(4)精干高效原则；(5)
