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1、注册会计师（税法）模拟试卷157及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 下列情况应视同销售缴纳消费税的是( )。（A）外购已税消费品继续加工生产的应税消费品（B）委托加工收回应税消费品继续加工成应税消费品（C）自制应税消费品继续加工生产的应税消费品（D）自制应税消费品用于继续生产非应税消费品2 按照资源税有关规定,独立矿山收购未税矿产品适用( )。(2001年)（A）矿产品原产地的税额标准（B）本单位应税产品的税额标准（C）矿产品购买地的税额标准（D）税务机关核定的
2、税额标准3 某渔业公司2008年拥有捕捞船5艘，每艘净吨位20.6吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15.2吨，机动运输船10艘，每吨净吨位7.5吨，当地船舶适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳的车船税（ ）。（A）285元（B）315元（C）345元（D）600元4 企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除。（A）30%（B）50%（C）80%（D）100%5 根据资源税暂行条例的规定，下列项目中，属于资源税纳税义务人的是( )。（A）境内进口矿产品的生产企业（B
3、）境内开采矿产品的股份制企业（C）境内收购未税矿产品的外贸企业（D）境内购买使用矿产品的外国企业6 下列项目中，不允许抵扣进项税额的是( )。（A）一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费（B）商业企业购进用于职工福利的货物（C）生产企业销售资产设备时支付的运费（D）工业企业购进用于对外投资的货物7 甲企业破产清算时将价值2000万元的房地产抵偿债务，另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙+企业。当事人各方合计应缴纳契税( )(契税适用税率4)。（A）0（B）120万元（C）200万元（D）240万元8 按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为( )。（A）承租人（B）出
4、租人（C）产权所有人（D）由当地税务机关根据实际情况确定9 以下关于房产税的表述，正确的是( )。（A）房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，比如电梯、中央空调（B）已交付使用但未办理竣工决算的房屋，暂不申报纳税（C）房产税的计税依据是房产余值（D）对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房，应按规定征收房产税10 下列各项收入中，按照中国现行税收政策应该免征营业税的是( )。（A）建筑业代办水利工程取得的收入（B）社保基金投资管理人运用社保基金买卖股票取得的差价收入（C）人民银行委托金融机构贷款取得的利息收入（D）从事国际航空运输业务的外国企业从我国大陆运载旅客取得的运输收入1
5、1 某演员参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为( )。（A）1600元（B）1800元（C）1904.76元（D）2000元12 以下属于契税的纳税义务人的是( )。（A）承受土地、房屋用于医疗、科研的医院（B）销售别墅的某房地产公司（C）出让土地使用权的国土资源管理局（D）购买花园别墅的用户13 某钢铁公司为增值税一般纳税人，2009年9月从国外进口一批钢板，价款1200万元，钢铁公司另支付购货佣金5万元，运抵天津港起卸前运费及保险费18万元，企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。关税税率10%。该钢铁公司应纳进口环节税金( )。（A）348.04万元（B）348.25万元
6、（C）349.57万元（D）350.15万元14 李某2009年5月还有2年到法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000元。李某月工资为2200元。李某应缴纳的个人所得税为( )。（A）1625元（B）2395元（C）2415元（D）2635元15 某生产企业属增值税小规模纳税人，2008年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税( )。（A）0.42万元（B）0.48万元（C）0.54万元（D）0.58万元16 某独立铁
7、矿山，8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为( )。（A）33600元（B）42000元（C）56000元（D）70000元17 某人民团体A、B两栋办公楼，A栋地3000平方米，B占地1000平方米。2007年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体2007年应缴纳城镇土地使用税( )。（A）3750元（B）11250元（C）12500元（D）15000元18 某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送人选精矿30000吨。选矿比为30。当地适用的单位税额为2元吨，该矿当年应缴
8、纳资源税( )。（A）16万元（B）252万元（C）22万元（D）36万元19 下列车辆中，可以免缴车辆购置税的是( )。（A）回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用的进口小汽车（B）公交汽车（C）外国驻华使馆外交人员自用车辆（D）设有固定装置的运输车辆20 清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是( )。(2009年)（A）建成后开发企业转为自用的（B）建成后开发企业用于出租的（C）建成后直接赠与其他企业的（D）建成后产权属于全体业主的二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2
9、B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。21 下列各项中,符合资源税法有关课税数量规定的有( )。（A）纳税人开采应税产品销售的,以开采数量为课税数量（B）纳税人开采应税产品销售的,以生产数量为课税数量（C）纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量（D）纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量22 下列属于稿酬所得的是( )。（A）发表小说所得报酬（B）替人翻译资料所得报酬（C）出版著作所得报酬（D）按客户要求绘画所得报酬23 纳税人进口一辆小轿车,海关审定完税价格12万元,关税税率为20%,消费税税率为
10、10%,则该纳税人应纳车辆购置税、关税及消费税的计税依据应为( )。（A）12（B）12(1+20%)(1-10%)（C）12(1+20%)（D）12(1+20%)(1-10%)24 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。（A）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税（B）纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税（C）纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税（D）纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税25 依据营业税的有关规定，下列项目属于“文化体育业”征税范围的有（ ）。（A）有线电视台广告的播映
11、（B）资料借阅业务（C）出租文化场所（D）广播电视有线数字付费频道业务26 被投资企业发生经营亏损，税法现行规定为( )。（A）投资方企业转回弥补（B）由被投资企业按规定结转弥补（C）投资方企业不得确认投资损失（D）投资方企业不得调减其投资成本27 纳税人在转让旧房计算土地增值税时，允许从转让收入中减除的项目包括( )。（A）旧房的评估价格（B）取得土地使用权所支付的地价款（C）旧房的维修费用（D）在转让环节缴纳的税金28 国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动中违法行为的处罚为( )。（A）非经营活动违法行为设定罚款不得超过1 000元（B）非经营活动违法行为设定罚款不得超过10
12、000元（C）经营活动有违法所得的，设定罚款不超过违法所得的3倍，但最高不超过30 000元（D）经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过1 000元29 经批准可以计提坏账准备金的纳税人，其年末应收账款包括( )。（A）代垫的运杂费（B）应收票据（C）其他应收款（D）关联方之间的往来账款30 下列公司、企业和其他经济组织中，不属于税收征管法所称关联企业的有( )。（A）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系（B）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制（C）双方企业领导人关系友好（D）投资拥有15%.的股权31 税收征收管理法规定，纳税人应享有的权利包括( )。（A）享受
13、国家税法规定的减免税优待（B）要求税务机关对自己的财务情况保守秘密（C）依法申请退回多缴的税款（D）认为税务机关具体行为不当，纳税人有权拒绝履行义务32 下列各项中，应当征收增值税的有( )。（A）印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，采用国际标准书号编序的杂志（B）软件开发商受托开发软件产品，著作权属于双方共有（C）增值税纳税人收取的会员费收人（D）根据债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司33 下列情形免征耕地占用税的是( )。（A）养老院占用耕地（B）军事设施占用耕地（C）幼儿园占用耕地（D）农村居民占用耕地新建住宅34 关于进口货物海关估价方法的陈述，下列正确的有( )。（A）进口货物的价格不符合成交价格条件或者成交价格不能确定的，海关应依次以规定方法确定的价格为基础，估定完税价格，不能改变次序（B）以与被估的进口货物“同时或大约同时”的价格估定完税价格，这里的同时或大约同时是指在海关接受申报进口之日的前后各45天以内（C）进口货物，向境内关联企业销售，估定完税价格时，不得采用倒扣价格法（D）海关在境内获得的数据资料为基础估定完税价格时，货物在出口地市场的销售价格不得使用35 下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是
