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1、三甲医院财务工作制度及岗位职责财务股股长职责1、在院长的领导下，认真贯彻有关财经政策、法令、制度，带头遵纪守法，按照会计法的规定组织财务工作，使财务工作规范化、科学化。2、组织本股工作人员学习财经法规和规章制度，并负责监督检查各财务岗位的制度落实情况，完善和落实医院的经济管理及其他有关财务制度。3、会同有关部门，合理合法组织收入。对收入中出现的问题，及时研究解决。4、正确运用资金，加强成本核算管理，监督资金的正确使用，合理控制费用开支。5、定期不定期组织开展盘点工作，对出纳、收费员进行资金盘点，做好盘点记录；对资产、药品、物资进行盘点，掌握盘盈盘亏情况。6、正确、及时办理会计业务，督促会计人员
2、按照规定的格式和期限报送会计报表，审查和分析财务报表。7、加强财会人员的风险安全教育，检查和防范资金、资产、物资、财务资料和数据的安全隐患。8、组织财会人员开展业务学习，不断提高业务素质。9、完成领导交办的其他工作。行政会计职责1、在财务部门负责人的领导下，严格按照国家和医院的各项制度和经费开支标准对医院的各项开支进行核算，对各种原始凭证进行审核。2、编制记账凭证。根据审核无误的原始凭证等，按照医院会计制度规定的会计科目，编制记账凭证。要做到科目准确，数字真实，凭证完整，装订整齐，记载清晰，处理及时，账证、账实相符。3、登记账簿。按会计制度的要求设置并及时登记总分类账、明细分类账，及时进行核对
3、，做到账账相符。4、及时、正确地编制会计报表。每月根据总账和有关明细分类账的账户余额及其他有关资料，按国家统一的报表格式和要求编制会计报表，做到账表相符，并对重大事项进行分析、说明。5、经常检查收支情况，分析费用升降原因，提出改进意见，及时向领导反映情况。6、做好往来账款的管理。对各往来款项，要严格审核其真实性，并按收付单位、债权债务关系设置明细账。严格执行结算纪律，及时清理债权债务。7、定期与出纳核对现金、有价证券、银行存款等资产。8、定期或不定期与资产管理部门核对各类资产。对各类资产的采购、出入库、领用、调拨、报废、盘亏或盘盈进行核算。9、管好会计档案。按会计档案管理办法做好会计资料的收集
4、、整理、装订、保管和销毁等工作。出纳职责1、在财务部门负责人的领导下，办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家规定，根据会计人员编制，审核的收付款凭证办理银行存款及现金的收付业务。2、及时登记现金和银行日记账，编制出纳日报表。根据已办理完毕的凭证，按顺序逐笔登记现金和银行存款日记账，每日终了向会计提交银行存款及库存现金日报，做到日清月结。3、逐笔核对当日收付款项，随时核对库存现金和银行存款余额。4、做好各种有价证券、支票的保管工作，定期核销已用票据。5、每日将住院处、收费处收款当日存入银行。6、保证库存现金不超过规定的库存限额。成本与奖金核算会计职责1、拟订成本开支管理办法。在财务股股长的领导
5、下，根据本单位的特点和需要拟订成本管理办法。2、拟定成本核算程序。根据医院成本支出的特点和成本管理的目标，确定各项成本归集方法、成本对象和成本中心、成本分摊的程序和方法。3、加强成本管理的基础工作。会同有关部门建立标准成本、内部结算价格等制度，为正确计算医院成本提供可靠的依据。4、按成本核算的内容、程序、方法，进行费用的归集、分配和考核。定期分析成本费用计划执行情况和成本升降原因，对照本单位历史资料和同行业的先进水平，提出降低成本费用的办法和加强管理的建议。5、开展科室经济核算。根据本单位的实际情况，在成本核算的基础上，拟定科室经济核算的范围及方法，并将成本核算结果作为对科室进行考核、评价和奖
6、惩的因素之一。财产会计职责1、在财务股股长的领导下，负责财产物资管理，核算其数量、金额。2、财产物资核算内容要合理、合法、规范。按照会计制度的规定正确使用核算科目，各科目的核算内容及科目之间的相互对应关系要正确，不得任意改变。3、认真核对出入库凭证，其数量、金额内容要与原始凭证的内容完全相符。4、账务处理要及时，数字准确无误。5、一切物资的进出、消耗、转移都应有完备的手续，计价方法应符合记账要求。6、物资账要与保管账定期核对，做到账、卡、物相符。7、每月同行政会计核对财产物资账，并及时报送财产物资出入库及消耗报表。8、在核算中发现问题，要及时处理，对重大问题要及时向领导报告。药品会计职责1、在
7、财务股股长领导下，主要负责药品数量，金额的核算工作。2、按照会计制度规定，正确设置和使用会计科目。3、认真核对出入库凭证，其数量、金额内容要与原始凭证的内容完全相符，及时处理账务。4、各种统计报表报送要及时，内容要正确、完整。5、定期与药库、药房核对库存，做到账账、账物相符。6、正确、及时反映库存药品价格、药品进销存数量。协助门诊、住院、划价、收款工作正常进行。7、每月与行政会计核对账目，并及时报送出入库及领用消耗报表。8、在核算中发现问题，要及时处理，对重大问题要及时向领导报告。门诊、住院收费员职责1、收费员在工作中要态度和蔼，服务热情，严格执行国家规定的医疗收费标准，遵纪守法。2、准确收取
8、患者的预交金、药费、治疗费等各项费用，办理各项退费；开出的收据要与对方或处置单上的姓名、金额、项目相符。3、收付现金要实行“唱收唱付”，钱票当面点清，尽量避免和杜绝现金收付中的差错事故。4、每天准备好足够的零钱，方便病人，节省时间，减少排队。5、收费员发现长、短款时，应及时向有关领导反映，及时查明原因，长款退还病人或交财务部门作账务处理，短款在认真查明原因后由短款者填写“短款报告单”报财务股股长审查处理。长、短款要严格分开，不能以长补短。6、收据领用要严格按照请领手续办理。个人领用收据后要妥善保管，不准丢失，不准借用或挪用他人收据，不准任意作废、涂改收据。7、每日终了，及时打印门诊收入日报表，
9、住院收入日报表，住院结算单等单据。当天的收入要及时上缴出纳存银行，不得借支、不得挪用和坐支。物价员工作职责1、按照物价政策对医疗机构的医疗服务价格、药品价格进行管理。2、参与医疗设备、医用耗材采购前以及新技术、新疗法在进入医疗机构前的收费许可审核。3、指导临床、医技科室正确执行价格政策，并监督、检查各科室执行情况。4、严格贯彻执行医药价格政策法规，审核医疗服务项目价格、药品价格及医用耗材价格，并依据政策规定及时调整价格标准。5、定期对门（急）诊、住院患者费用等进行检查，并将检查结果反馈科室，对不规范收费行为及时纠正。6、对医疗机构新增医疗服务项目开展成本测算，并按照规定申报及备案。7、对医疗服
10、务项目价格、药品及医用耗材价格进行价格公示。8、接待医药价格咨询，处理医药价格投诉。9、对收费人员进行价格政策（业务）指导、培训。10、协助、配合上级部门开展医药价格检查。11、完成上级部门交办的各种医疗服务项目成本调查和统计工作，为调整医疗服务价格政策提供真实、可靠的依据。票据管理员（稽核员）职责1、根据医疗收费及行政事业性收费票据管理的法规、制度，负责各类票证的申购、保管、领用、下发、核销工作。2、按票证类别设置票证总账，按领用对象设置明细账，按票据号码将票据领、用、缴、存及时登记入账，并定期盘点核对，与收款员核签，做到账实相符。3、票据领用坚持“计划控制，限额管理”原则，根据收费项目和票
11、据使用计划，确定票据的需要量，及时上报市票据管理中心。4、票据的领用实行“票款同步，缴旧领新”制度，在缴销时核实收入是否入账，对收入未入账票据报告财务负责人，追究相关人员责任。5、及时清理发出的票据。对需要回收、长期不用的票据应督促缴回，对不按票据管理制度使用票据的收费员不得发放票据。6、监督收费员的票据使用情况，如发现短缺或丢失等违纪现象，要及时查明原因，将情况以书面形式上报财务负责人及院领导处理。货币资金管理的内控制度为了加强货币资金管理，防止发生违法违纪现象，对货币资金的收入、支出管理制定以下内控制度：一、现金管理人员，保险柜钥匙必须随身携带并妥善保管，下班前必须将全部现金（包括找零备用
12、金）存入保险柜，妥善保管。二、出纳人员每日库存现金不得超出限额（3000元），超出库存限额的现金必须缴存银行。三、不得坐支，不得以“白条”抵顶库存现金。四、转账支票，现金支票的使用必须经财务股股长审批，印鉴必须交叉保管（分开管理）。五、对于空白支票，必须专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。作废的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。六、严格控制签发空白支票。如特殊需要，必须在支票上写明收款单位名称，款项用途、签发日期、规定限额，由领用人在专设登记薄上签章。七、核对银行存款数额。登记银行存款日记账与核对银行对账单的工作必须由两人交叉负责，由对账人编制“银行余额调节表”。八、门诊、住院收费处
13、货币资金的管理1、收费处组长打印当日收入日报汇总表上报财务股，财务股由专人对上报的汇总表进行审核。2、收费员必须将当日收到的钱款足额上缴出纳。3、收费员不得将公、私款混用混存，不得外供或挪用收费款，每日解款后的现金必须放入保险柜妥善保管。4、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印项目要准确无误，现金、印鉴、票据要妥善保管。5、每个收费员必须设置收费计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人收费程序收费，使用的电脑票据号必须与领用的发票号保持一致。6、收费处组长、财务部门应分别定期或不定期对收费员进行现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。7、收费处组长要对住院预收款收据、出院结算单据核对检
14、查。月末与计算机系统内的预收款数额、应收在院病人医疗款数额进行核对。8、每月上报预收款数额、应收在院病人医疗款数额，与财务部门核实。确保收费处数额、收费系统数额、财务部门账目数额相一致。9、住院病人以转账方式交付预交款的，在办理出院结算时，余额退回方式必须征得原付款方的意见后进行处理。九、收费处退费管理（一）门诊收费处退款管理：1、门诊检查，治疗费一般不予退款，但因特殊情况如：停电、机器故障、无药品、无试剂、药物过敏，病人身体不适宜，病人钱不足、科室错划价和病人死亡等所造成的原因，经收费处组长查证属实后，严格按照退款范围和程序办理退款。2、由退款科室经办医生签字并注明退款原因后，将病人收费收据
15、、科室副联单和病人的检查治疗或处方单，一并交给病人送到门诊收费处办理退款（原则上，本院工作人员不得替代病人办理退款事宜）。3、门诊收费员如果因项目打错需要退费时，必须经收费处组长核实并签字后，方可退费。4、当值收费员接到需退款的票据，先检查收费票据是否齐全，是否有负责人签字（由临床科室、辅助科室、药房经手工作人员或收费处组长详细说明退款原因并签字作实），然后注明“作废”字样和存根联装订在一起，最后让病人签名，退款。5、退款后，收费员要如实在收费操作系统中将退款票据作退款处理。6、每日终了，由各收费员在发票使用情况登记表中详细记录当天票据使用、作废、退款情况，并妥善保存，使用完一箱之后由收费员填报发票使用情况汇总表按时上交票据管理人员。（二）住院收费处退款管理：1、病人出院结账后，原则上不予退款，但经查明原因确实多收或错收的，由物价、财务人员核对后返回所在科室，由所在科室护士长审核无误后在收费票据上注明退款原因并签名确认，再交
