《2022年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试题库_3》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试题库_3（11页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、米宝宝科技2022年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试题库题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共10题)1.某服装厂为增值税小规模纳税人，2017年7月销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额140000元，该服装广上述业务应缴纳的增值税税额为（ ）元。A. 271845B. 310680C. 312583D. 407767正确答案：A,2.根据预算法，我国对地方政府发行公债管理权限的规定是（ ）。A. 地方政府可自行发行公债B. 地方政府发行公债的规模须经国务院确定C. 地方政府所属部门可根据实际情况发行公债D. 地方公债用于解决本地区财政经费的不足正确答案：B,3.要求预算部门的收
2、支应以总额列入预算,而不应当只列入收支相抵后的净额,这体现了政府预算的（ ）原则。A. 可靠性B. 完整性C. 统一性D. 年度性正确答案：C,4.纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，消费税纳税义务发生时间为（）。A. 销售合同签订的当天B. 取得全部价款的当天C. 每一期收取货款的当天D. 销售合同约定的收款日期的当天正确答案：D,5.采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是（）。A. 政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业B. 容易使社会保障预算的编制流于形式C. 涉及部门利益的重新调整，实施难度很大D. 政府参与过多，在“福利支出刚性”的影
3、响下，易于给财政造成较大的负担正确答案：A,6.政府承担的所有债务中，在任何情况下都要承担的债务，不依附于任何事件。可以根据某些特定的因素来预测和控制的负债指的是()。A. 直接债务B. 或有债务C. 必然债务D. 或有显性债务正确答案：A,7.下表为经税务机关审定的某国有企业近7年来的应纳税所得额的情况：假定该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业2013年应缴纳的企业所得税为（）万元。单位：万元 年度 2007 2008 20092010 2011 2012 2013 未弥补亏损前的应纳税所得额 -100 10 -20 30 20 30 60A. 10B. 0C. 15D. 7.5正确答案：
4、A,8.关于政府预算决策程序的说法，错误的是（）。A. 政府预算决策程序具有法定性B. 政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择C. 国家偏好能否与公共偏好一致与国家政体无关D. 政府预算的政治决策程序具有强制性正确答案：C,9.居民甲将一套价值150万元的住房与居民乙进行交换，并收取居民乙支付的差价款30万元，当地规定的契税税率为3%，则此项交易居民甲需要缴纳契税（）万元。A. 0B. 0.9C. 3D. 4.5正确答案：A,10.张某今年1月份取得以下几笔收入：（1）张某于1月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元，因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且，该小说在本月获得国
5、家文学奖，取得奖金5000元。（2）张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入30000元。（3）张某本月初将其于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈某经营服装。协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。（4）张某因购买体育彩票中奖取得奖金100000元，其中40000元通过民政部门捐赠给灾区。（5）张某在自己本单位取得本月工资税前收入8800元。根据以上资料，回答下列问题。张某出租门面房所得收入应缴纳的个人所得税为（）元。A. 960.64B.
6、1040.64C. 1280D. 1500正确答案：A,二.多项选择题(共10题)1.某宾馆的经营业务项目包括住宿、歌厅、烟酒、台位费、代办机票、火车票和长途电话费业务，则下列表述正确的有()。A. 住宿、代办机票、火车票和长途电话费业务的收入应纳增值税B. 烟酒收入应纳增值税C. 住宿、代办机票、火车票和长途电话费业务的收入应按“服务业”税目征收营业税D. 取得歌厅、台位费及烟酒的收入应按“娱乐业”税目征收营业税E. 住宿、代办机票、火车票和长途电话费业务的收入应按“邮电通信业”税目征收营业税正确答案：C,D,2.政府间事权划分的效率原则包括（）。A. 公正准则B. 收入划分效率C. 恰当准
7、则D. 支出划分效率E. 财政转移支付效率正确答案：B,D,E,3.在财政支出方面，能体现出财政“内在稳定器”作用的措施有( )。A. 企业所得税制度B. 增值税制度C. 个人所得税制度D. 社会保障E. 税收支出正确答案：D,E,4.根据以下材料，回答86-90题甲企业系煤炭开采企业，2019年相关情况如下：(1)共计拥有土地65000平方米，其中企业内部绿化占地2000平方米。(2)开采煤炭150万吨，销售100万吨，不含税销售收入300万元。(3)甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年
8、，每月租金不含，每月租金不含税收入15万元。(4)8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元平方米，煤炭资源税税率2，房产税计税余值的扣除比例20。关于甲企业纳税的说法，正确的有()。A. 甲企业内部绿化占地不缴纳城镇土地使用税B. 企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税C. 甲企业自用房产不缴纳房产税D. 与乙企业签的租赁合同不缴纳印花税正确答案：B,5.关于变更税务登记的说法，正确的有（）。A. 纳税人因经营地点变动涉及改变税务登记机关的，先向原税务机关申报办理变更税
9、务登记，再向迁达地税务机关申报办理设立税务登记B. 纳税人税务登记内容变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记C. 纳税人按规定不需要在国家市场监督管理机关办理变更登记，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持相关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记D. 纳税人申报办理变更税务登记的，税务机关应当重新核发税务登记证件E. 纳税人被国家市场监督管理机关吊销营业执照的，应当办理变更税务登记正确答案：B,C,6.关于税收的便利原则，下列说法中正确的有()。A. 税收要使纳税人付出的“奉行费用”较少，必须确立尽可能方便纳税人纳税的税收制度B
10、. 要确立尽可能简化和便利的纳税期限和缴纳方法C. 税收制度应由民意机关参与制定D. 税收制度应经常调整E. 税务机关内部机构设置要合理，人员要精干正确答案：A,B,C,7.关于纳税申报的说法，错误的有（ ）。A. 纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B. 纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报C. 纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报D. 纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理E. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，税务机关可以处2000元以上10000元以下的罚款正确答案
11、：B,D,8.下列个人所得在计算个人所得税时，适用累进税率的有（）。A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产经营所得C. 对企事业单位的承租经营、承包经营所得D. 股息所得E. 特许权使用费所得正确答案：A,B,C,9.以下不属于增值税制中的金融商品转让的有（）。A. 转让外汇的所有权B. 转让货物期货的所有权C. 转让金融衍生品的所有权D. 纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期E. 转让基金、信托的所有权正确答案：B,D,10.税负转嫁的基本形式有()。A. 消转B. 前转C. 后转D. 税收资本化E. 税收非资本化正确答案：A,B,C,D,三.不定项选择题(共10题)
12、1.李某2012年5月份收入情况如下：（1）取得劳务报酬收入20000元；（2）取得股息收入1000元；国库券利息收入200元；（3）取得稿酬收入5000元；（4）取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。根据以上材料，回答下列问题： 李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为（ ）。A. 应全额在税前扣除B. 可以从应纳税所得额中扣除3000元C. 可以从应纳税所得额中扣除2400元D. 超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税正确答案：C,D,2.甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万元，资本公积200万元，新启用其他
13、营业账簿4本，当年发生经营活动如下:(1)改制签订产权转移书据2份。(2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。(3)签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。(4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。已知:购销合同的印花税税率为0.3，借款合同的印花税税率为0.05。 印花税的征税范围包括()。A. 营业账簿B. 产权转移书据C. 许可证照D. 特殊货运凭证正确答案：A,B,C,3.一家在北京设立的高新技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保
14、险支付50方元，购买补充医疗保险支付20万元。 该企业2013年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（ ）万元。 A. 4.5B. 6C. 7.5D. 20正确答案：C,4.济南市某商贸企业，2018年实现产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。该企业税前不允许扣除业务招待费（）万元。A. 9B. 32C. 48D. 71正确答案：D,5.某县国税局2015年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、
