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1、银行资产负债表分析（金融1204s李梦宇19号）一、银行简介对于这次的银行资产负债表分析，我分别选取的是大型国有商业银行中国建设银行，股份制银行华夏银行及小型地方银行北京农商银行，进行比较分析。1. 大型国有银行：中国建设银行（ChinaConstructionBank）成立于1954年10月1日。是国有控股五大行之一，在中国五大银行中排名第二。中国建设银行股份有限公司是一家在中国市场处于领先地位的股份制商业银行，为客户提供全面的商业银行产品与服务。主要经营领域包括公司银行业务、个人银行业务和资金业务，多种产品和服务（如基本建设贷款、住房按揭贷款和银行卡业务等）在中国银行业居于市场领先地位。中
2、国建设银行拥有广泛的客户基础，与多个大型企业集团及中国经济战略性行业的主导企业保持银行业务联系，营销网络覆盖全国的主要地区，设有约13629家分支机构，在香港、新加坡、法兰克福、约翰内斯堡、东京、首尔和纽约设有海外分行，在伦敦设有子银行，在悉尼设有代表处。建设银行的子公司包括中国建设银行（亚洲）股份有限公司、建银国际（控股）有限公司、中德住房储蓄银行有限责任公司、建信基金管理有限责任公司和建信金融租赁股份有限公司。标志：2. 股份制银行：华夏银行（HuaXiaBankCo.,Limited），全称华夏银行股份有限公司”，成立于1992年10月18日，是经国务院批准成立的主要由国有法人持股的全国
3、性股份制商业银行，是我国第一家由工业企业兴办的银行，也是唯家以民族名称命名的银行。华夏银行是一家拥有浑厚历史的银行，是伴随改革开放而诞生的新兴金融企业；主要股东为：首钢总公司（中国首钢集团）、国家电网公司、德意志银行。华夏银行的发展目标是：力争成为世界知名、中国一流的商业银行，为客户提供全面和优质的金融服务。截止2012年5月，华夏银行在境内共有一级分行34家，二级分行23家，异地支行12家，支行等营业机构430余家；控股村镇银行3家。标志:小型地方银行：北京农村商业银行(BeijingRuralCommercialBank),前身始建于1951年、至今已有五十多年发展历史的北京市农村信用合作
4、社。多年来，它立足京郊大地，秉持服务“三农”的宗旨，为促进首都农民增收、农业发展、农村社会的稳定和城乡经济建设做出了重要贡献。2005年2月，国务院批准组建全国首家省级股份制农村商业银行一北京农村商业银行。标志:1. ni7iJINkTi-LiO-ALEnCJAI.HiANM二、银行资产负债表分析(一)横向分析资产负债表对比2012年12月31日银行资产负债表对比单位：亿元人民币银行建设银行北京农商银行华夏银行项目金额比重(%)金额比重(%)金额比重(%)资产：货币资金2460017.57742.0217.49227015.23存放同业款项58604.19450.2810.618745.87贵
5、金属384.190.270.080.001拆出资金13000.93104.732.473142.11交易性金融资产275.720.207.160.1797.60.66衍生金融资产126.710.091.710.01买入返售金融资产31702.26141.013.32239016.04应收利息682.640.4910.270.2462.30.42发放贷款和垫款7510053.641930.4445.49720048.32可供出售金融资产70105.01194.934.595923.97持有至到期投资1920013.71510.2912.0211307.58应收股权投资73.691.74长期股权投
6、资0.570.010.820.01投资性房地产0.0190.000.170.001应收投资款项22001.57100.07固定资产11400.8138.070.9075.40.51无形资产20.610.010.30.010.920.01递延所得税资产270.510.1922.160.5233.20.22其他资产233.350.1717.050.4029.40.20总资产140000100.004243.58100.0014900100.00负债：向中央银行借款62.810.050.090.0020.30.002同业及其他金融机构存放款项97707.5228.770.71229016.24拆入资
7、金12000.9215.660.397185.09交易性金融债券372.510.29衍生金融负债115.410.091.590.01卖出回购金融资产款23.60.02288.217.11474.223.36吸收存款11300086.923550.5687.571036073.48应付职工薪酬16.030.40应交税费532.710.4111.120.2736.020.26应付利息12300.9557.061.4191.850.65预付负债50.580.040.040.0003应付债券26302.02761.87840.60递延所得税负债3.320.000.430.003其他负债473.890.
8、3611.240.2840.410.29总负债130000100.004054.74100.0014100100.00所有者权益：股本25002595.5250.588410.50资本公积135013.510.295.45323.0940.39盈余公积867.188.671811.986.3445.855.73一般风险准备804.838.048347.825.31129.4916.19未分配利润391039.122.9312.14180.0222.50外币报表折算差额-48归属于母公司股东的权益9420188.53746.94少数股东权益78.770.310.28股东权益合计95001188.
9、84747.23负债及股东权益总计1400004243.5814900各银行总资产、总负债、所有者权益对比图总资产、总负债、所有者权益对比图通过图表的明显对比可以看出，大型国有银行中国建设银行，无论是从总资产，还是总负债、所有者权益都比北京农村商业银行和华夏银行高出很多。其次是股份制银行华夏银行，小型地方银行北京农商银行都相对较低。建设银行的总资产已高达140000亿元人民币，而华夏银行只有14900亿元人民币，相差近10倍，北京农商银行的总资产为4243.58亿元人民币，是华夏银行的1/3。中国建设银行的总资产最多，但总负债也最多，高达130000亿元人民币，也将近是华夏银行的10倍，北京农
10、商银行的资产少，相对总负债也较少，为4054.72亿元人民币。2. 银行资本结构分析（1）资产负债率由以上数据，我们可以比较三家银行的资产负债率。资产负债率（DebtAssetratio）是指公司年末的负债总额同资产总额的比率。其表示公司总资产中有多少是通过负债筹集的，该指标是评价公司负债水平的综合指标。同时也是一项衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的指标，也反映债权人发放贷款的安全程度。通过计算得出：中国建设银行的资产负债率为92.8%，华夏银行的资产负债率为94.6%，北京农商银行的资产负债率为95.5%。通过比较则说明小型地方银行北京农商银行的资金相比于股份制银行的华夏银行和国有银行
11、建设银行，更多的是通过负债筹集来的。（2）存贷款比率存贷款比率是将银行的贷款总额与存款总额进行对比。该比率越高，表明负债对应的贷款资产越多，银行的流动性就越低。经过计算得出：中国建设银行的存贷款比率为66.5%,华夏银行的存贷款比率为69.5%,北京农商银行的存贷款比率为54.4%。通过比较则说明华夏银行的流动性相对较低。(3) 资本充足率资本充足率(Capitaladequacyratio，CAR是一个银行的资产对其风险的比率。资本充足率反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之后，该银行能以自有资本承担损失的程度。2012年末中国建设银行的资本充足率为14.32%,华夏银行的资本充足率为
12、10.85%,北京农商银行的资本充足率为15.12%。相比之下，建设银行与农商银行的承担损失能力相对较强。(4) 核心资本充足率核心资本充足率(corecapitaladequacyratio)是指核心资本与加权风险资产总额的比率。2012年末中国建设银行的资本充足率为11.32%,华夏银行的资本充足率为8.18%,北京农商银行的资本充足率为13.12%。各银行资产、负债、所有者权益所占比重对比图各银行资产比重对比图通过图表可以看出，中国建设银行的资金主要包括发放贷款和垫款、货币资金以及持有至到期投资。北京农村商业银行的资金主要包括发放贷款和垫款、货币资金、持有至到期投资和存放同业款项。华夏银
13、行资金主要包括发放贷款和垫款、货币资金以及买入返售金融资产。通过图表可以看出，中国建设银行的负债主要是吸收存款。北京农商银行的负债主要包括吸收存款和同业及其他金融机构存放款项。华夏银行的负债也主要是吸收存款。比重（%各银行所有者权益比重对比图-中国建设银行_北京农村商业银行-华夏银行项目通过图表可以看出，中国建设银行的所有者权益主要是股本和未分配利润。北京农商银行的所有者权益主要是股本、一般风险准备和未分配利润。华夏银行的所有者权益主要是资本公积、一般风险准备和未分配利润。3. 对三家银行资产及负债的具体分析（1）资产首先，通过3个银行的2012年末的资产负债表或对比图可以清晰看出：各银行的资产来源主要是发放贷款和垫款，其中建设银行发放贷款和垫款的比重为53.64%,北京农村商业银行的比重为45.49%,华夏银行的比重为48.32%,都大约占总资产的一半，其中建设银行的比重最大，说明大型国有银行的贷款能力强。其次，货币资金占总资产比重较大，其中建设银行的货币资金占比重最大，说明其吸收存款能力与另两家银行相比较强，其次是北京农商银行，华夏银行相对较弱。此外，建设银行的持有至到期投资占比重13.71%，说明大型国有银行资金流动能力强，所以持有到期的资金比例会占总资金相对较多。北京农村
