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1、 支付结算业务的核算一、填空题1支付结算，即是结算的收、付款双方，利用票据等信用支付工具和手段，以银行为 ，通过结算银行的业务活动，来完成的 行为。2支付结算的三条基本原则： 、 、 。3票据载明债务人要按指定期限向债权人 的信用证券。4商业汇票分为： 和 。5支票的付款人为支票上记载的 。6支票分为： 、 和 三种。7银行办理汇兑结算时，要求客户在汇兑凭证上填写的委托日期必须是 。8汇兑退汇分为 和 两种情况。9托收承付的承付方式分为 和 付款。10银行卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以 和 ，且具有 功能的特制载体卡片。11银行卡一般具有 、 和 三大功能。12银行卡按载体材料，可分为
2、和 ；按信誉等级分，可分为 和 ；按清偿方式可分为 和 。二、单选题1银行是支付结算的（ ）。 A收付主体 B中介机构 C发起者 D垫款人2办理结算，要求结算单位（ ）。 A必须开户账户 B向银行交存现金 C开立账户或交存现金3银行汇票的付款人为（ ）。 A出票人 B付款银行 C申请人 D承兑人4银行汇票的提示付款期限自（ ）算起，提示付款期为 （ ）。 A提示日 B出票日 C10天 D1个月5签发“现金银行汇票要求（ ）。 A收款人为个人 B申请人为个人 C收款人和申请人有一人为个人 D收款人和申请人均为个人。6某汇票的出票日为1月10日，其提示付款期的到期日为（ ）；某汇票的出票日为1月3
3、1日，其提示付款期的到期日为（ ）。 A2月10日 B2月11日 C2月28日 D3月1日7票据权利时效的时间为自出票日起（ ）。 A一年 B二年 C半年 D一个月8出票银行签发银行汇票时，应用（ ）科目核算。 A应解汇款 B存入保证金 C定期存款 D短期贷款9银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（ ）。 A一个月 B二个月 C六个月 D一年10某客户签发金额为10 000元的转账支票空头，银行应处以（ ）的罚款。 A100元 B200元 C500元 D1 000元。11支票的提示付款期为（ ）。 A7天 B10天 C一个月 D二个月三、多选题1票据的基本关系人包括（ ）。 A出票人
4、B付款人 C收款人 D背书人2（ ）的债务，可以依法由保证人承担保证责任。 A银行汇票 B商业汇票 C银行本票 D支票3票据持有人，在（ ）时，可行使追索权。 A到期被拒绝付款 B到期前被拒绝承兑 C承兑人或付款人破产 D承兑人或付款人终止业务活动4下列票据，可以挂失支付的有（ ）。 A商业承兑汇票 B填写代理付款人的银行汇票 C支票 D本票5支票的持票人可以（ ）。 A委托开户行收款 B直接向付款人提示付款 C在票据交换范围内背书转让 D申请贴现四、业务题（一）目的：练习主要结算方式的基本核算手续（二）资料：工商银行广州市天河支行本月发生如下业务： 15日收开户单位A 企业提交的银行汇票申请
5、书，为其签开100 000元的银行汇票，A 企业持票赴深圳采购。 28日接开户单位B企业提交的一式三联的进账单和由工商银行上海浦东分行出票的二、三联银行汇票，金额20 000元，经审查为B企业全额解付该汇票。 310日，接工商银行深圳分行发来的汇划信息，得知5日为A 企业签开100 000元的银行汇票，实际结算金额80 000元，经核对为A 企业结清该汇票。412日，开户单位A 企业提交由开户单位B企业为其签开的转账支票一张，金额30 000元，为两单位办理转账手续。513日，开户单位A 企业签开的转账支票一张，金额40 000元，付给在建设银行广州天河支行开户单位广州市供电局付电费。615日
6、，开户单位A 企业提交一张由建设银行广州天河支行开户单位甲企业为其签开的转账支票，金额50 000元。本行将转账支票交换给建设银行广州天河支行如数收款。7 18日，收到工商银行杭州分行的汇划信息，为开户单位B企业收进货款60 000元。（三）要求：试编制上述业务的会计分录。支付结算业务的核算一、填空题1、 中介 货币资金收付和清算2、 恪守信用 谁的钱进谁的帐、由谁支配 银行不垫款3、 无条件支付一定金额款项4、银行承兑汇票 商业承兑汇票5、出票人开户银行6、现金 转账 普通7、当日8、汇款人要求退汇 汇入行主动退汇9、验货付款 验单付款10、存取现金 转账结算 消费信用11、消费信用 转账结
7、算 存取现金 二：单选题 1、B 2、C 3、B4、B D 5、D6、A C7、B 8、B 9、B10、D11、B 三多选题 1、ABC 2、ABC3、ACD 4、ABCD 5、ABC四：业务题：1. 借：吸收存款单位活期存款-A企业 100000 贷：存入保证金 银行汇票 1000002. 借：存放同业总行 200000 贷：吸收存款单位活期存款-B企业 2000003. 借：存入保证金 银行汇票 100000 贷：存放同业分行 80000 吸收存款单位活期存款-A企业 200004. 借：吸收存款单位活期存款-B企业 30000贷：吸收存款单位活期存款-A企业 30000 5. 借：吸收存款单位活期存款-A企业 40000 贷：存放中央银行款项 40000 6. 借：存放中央银行款项 50000 贷：其他应付款待结算户 50000 借：待处理结算款项 50000 贷：吸收存款单位活期存款-A企业 50000 7. 借：存放中央银行款项 60000 贷：吸收存款单位活期存款-B企业 60000
