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1、问：生产企企业从事事进料加加工贸易易，在手手册登记记、申报报、核销销上有哪哪些时限限规定？ 答：从事事进料加加工业务务的生产产企业，应应于取得得海关核核发的进进料加工工登记手手册后后的下一一个增值值税纳税税申报期期内向主主管税务务机关办办理生生产企业业进料加加工登记记申报表表；于于发生进进口料件件的当月月向主管管税务机机关申报报办理生生产企业业进料加加工进口口料件申申报明细细表；并于取取得主管管海关核核销证明明后的下下一个增增值税纳纳税申报报期内向向主管税税务机关关申报办办理核销销手续。逾逾期未申申报办理理的，税税务机关关在比照照中华华人民共共和国税税收征收收管理法法第六六十二条条有关规规定进
2、行行处罚后后再办理理相关手手续。生产企业免免抵退申申报流程程目录：一、软件下下载1二、系统初初始化及及初始设设置 1-7三、“免、抵抵、退”税明细细数据采采集7-221四、免税货货物明细细数据采采集221-222五、“免、抵抵、退”税预申申报222-225六、 办理理预申报报25七、预审核核反馈疑疑点调整整25-28八、重新生生成明细细申报数数据28九、 模拟拟出具进进料加工工贸易免免税证明明29-30十、纳税申申报表采采集300-311十一、“免免、抵、退退”税汇总总表录入入331-335十二、“免免、抵、退退”税正式式申报335-337十三、 打打印申报报报表37-41十四、生成成出口货货
3、物冲减减明细441-444一、软件下下载生产企业的的出口退退税申报报系统是是在国家家税务总总局进出出口税收收管理司司及信息息中心统统一领导导下设计计开发，供供出口企企业及税税务机关关免费使使用，不不需要任任何费用用，现使使用的版版本为“生产企企业出口口退税申申报系统统7.00版”，纳税税人可以以在中国国出口退退税咨询询网，网网址是hhttpp:/或或者在佛佛山市南南海区国国家税务务局网，网网址是直直接下载载使用（“申报系统”的下载以当时最新的版本为准）。下载方法详见外贸企业退税申报系统9.0版和生产企业退税申报系统7.0版的安装流程（详见附件十三）。二、系统初初始化及及初始设设置1、系统登登录
4、用户双击桌桌面申报报系统的的快捷方方式后会会自动弹弹出一个个欢迎界界面要求求输入用用户名和和密码，如如（图33-1）所所示：（图3-11）如果是初次次使用，在在上图中中用户名名一栏输输入小写写字母“sa”，密码码为空，进进入系统统后，可可将用户户名和密密码进行行修改。以以后使用用时，录录入修改改后的用用户名和和密码，点点击“确定”键，显显示如（图图3-22）所示示画面：（图3-22）在此画面上上输入“当前所所属期”，按“确定”键即可可进入系系统。进进入后的的主界面面如（图图3-33）所示示：（图3-33）2、系统初初始化系统第一次次使用时时，先进进行“系统初初始化”，选择择菜单中中的“系统维维
5、护系统初初始化”命令，系系统会弹弹出初始始化窗口口，如（图图3-44）所示示，在编编辑框中中输入“YESS”，点击击“确定”开始初初始化，初初始化完完成后系系统要重重新进入入。 （图3-44）“初始化”将清空空数据库库（代码码库和系系统配置置库除外外）中所所有的申申报数据据，该步步骤只是是在第一一次使用用时操作作，平常常操作时时请用户户要谨慎慎。3、设置企企业信息息系统正式使使用前，需需要进行行系统配配置，选选择主菜菜单下的的“系统维维护系统配配置系统配配置与修修改”，点击击“修改”键进行行企业信信息的设设置，如如（图33-5）所所示：（图3-55）企业按税务务登记情情况如实实填写相相应信息息
6、，确认认无误后后点击“保存”按钮，如如要放弃弃修改，点点击“放弃”。修改改完成后后，按“退出”按钮，系系统要求求重新进进入，点点击“是”，重新新进入系系统。注意：（1）只有有在系统统重入后后更改才才能生效效。（2）在设设置信息息时，有有几点须须特别注注意的，不不能选错错，否则则，将会会影响企企业的申申报结果果。A、计税计计算方法法：选“1”，即“免、抵抵、退”。B、进料计计算方法法：选“1”，即“实耗法法”。（系系统提供供了两个个选项：1：实实耗法、22：购进进法。南南海区管管辖下免免抵退税税企业选选择“实耗法法”。）C、分类管管理代码码：选“C”。4、系统参参数设置置与修改改选择主菜单单下的
7、“系统维维护系统配配置系统参参数设置置与修改改”进行系系统参数数的设置置操作（该该模块已已设置好好，企业业如无特特殊情况况，不要要修改），如如（图33-6）所所示：（图3-66）5、系统口口令设置置与修改改选择主菜单单下“系统维维护系统配配置系统口口令设置置与修改改”可以增增加新的的操作人人和修改改、删除除原操作作人及口口令，如如（图33-7）所所示：（图33-7） 系统统默认三三个用户户，分别别是saa、usser、mmanaagerr，其中中sa是是系统管管理员，可可以对系系统任何何地方进进行删除除和修改改；usser是是一般操操作人，负负责数据据录入；mannageer是业业务主管管，对
8、录录入员录录入的数数据进行行复核。在在企业第第一次进进入系统统时，以以sa进进入，因因为只有有sa才才能进行行系统的的初始设设置。用用户以ssa登陆陆后，可可以将其其他用户户删除，但但不能删删除自己己；亦可可以添加加新用户户及修改改口令。三、“免、抵抵、退”税明细细数据采采集根据进料加加工手册册、进口口报关单单、出口口报关单单、出口口发票等等采集各各种明细细数据。系统中可通通过两种种方式进进行免抵抵退税申申报操作作：a、通过系系统的主主菜单进进行数据据采集、退退税申报报、反馈馈处理、系系统维护护等；b、如果企企业刚接接触或对对相关业业务不是是很熟悉悉可通过过“申报系系统操作作向导”来逐步步完成
9、当当月的免免抵退税税申报。如如（图33-8）所所示：（图3-88）*下面详细细介绍进进行免抵抵退税申申报的具具体步骤骤:1、进料加加工手册册登记（对无发发生进料料业务的的企业，不不需录入入该模块块）“海关手册册登记”是办理理进料加加工业务务的第一一步，用用户每录录入一笔笔进出口口信息时时，系统统首先检检测该笔笔业务所所对应的的海关手手册是否否已经登登记，若若已经登登记，则则用户可可以继续续录入其其它信息息，否则则系统将将拒绝接接受其它它数据的的录入。手手册登记记的内容容为进料料加工手手册合同同备案情情况，企企业需将将合同备备案情况况按要求求录入“申报系系统”，在取取得海关关核发的的进料料加工登
10、登记手册册后的的下一个个免抵退退税申报报期内报报送到税税务机关关。主菜单的操操作步骤骤为：选选择“基础数数据采集集进料加加工手册册登记录录入”（退税税申报向向导为第第一步）进进入该模模块后，点点击“增加”键激活活编辑窗窗口，按按要求录录入该手手册的相相关数据据，如（图图3-99）所示示。（图3-99）数据项目说说明：【所属期】申申报年月月，由44位年份份码+22位月份份码构成成，例如如：20007001：【序号】：由4位位流水号号构成，如如“00001”、“00002”、“00003”；【进料登记记册号】进进料加工工海关登登记册号号码；【原币代码码】手册册合同中中使用的的币别代代码；【原币币别
11、别】手册册合同中中使用的的币别；【计划进口口总值】手手册合同同规定的的进口总总值；【计划出口口总值】手手册合同同规定的的出口总总值；【计划分配配率】计计划分配配率=计计划进口口总值计划出出口总值值1000%；【复出口商商品码】手手册合同同规定的的主要复复出口商商品的商商品代码码；【复出口商商品名】手手册合同同规定的的主要复复出口商商品的商商品名称称；【征税税率率】手册册合同规规定的主主要复出出口商品品的征税税税率；【退税率】手手册合同同规定的的主要复复出口商商品的退退税率；【手册有效效期】手手册合同同中规定定的“有效期期限”；【申报标志志】空：未申报报；“R”：已审审核通过过；【审核标志志】空
12、：未审核核通过；“R”：已审审核通过过；【核销标志志】空：未核销销；“R”：已核核销未审审核通过过；“H”：已核核销并审审核通过过。录入完上述述各项内内容后击击“保存”键进行行保存，如如果有错错误可以以按照提提示进行行修改。依依上述操操作可以以录入多多个手册册。录完完后为避避免错误误，建议议企业进进行一次次“序号重重排”。 注意：（1）若出出现一本本手册同同时出口口几种商商品代码码的货物物时，“复出口口商品码码”栏输入入主要的的一种即即可。（2）从事事进料加加工业务务的生产产企业，应应于取得得海关核核发的进进料加工工登记手手册后后的下一一个免抵抵退税申申报期内内向主管管税务机机关办理理生产产企
13、业进进料加工工登记申申报表，若若当月没没有新手手册登记记的，不不需录入入申报。2、 进口口料件明明细申报报（对无无发生进进料业务务的企业业，不需需录入该该模块）有进料加工工业务的的企业，当当月有发发生进料料业务的的，根据据进口报报关单上上的信息息逐笔录录入“申报系系统”，录入入时，系系统将自自动检测测进料加加工手册册是否已已经登记记，若已已经登记记，则可可以录入入其他字字段的内内容，否否则不能能继续录录入操作作。主菜单的操操作步骤骤为：选选择“基础数数据采集集进口料料件明细细申报录录入” （退退税申报报向导为为第一步步）进入入该模块块后，点点击“增加”键激活活编辑窗窗口录入入进口报报关单相相关
14、数据据，如（图图3-110）所所示：（图3-110）数据项目说说明：【所属期】申申报年月月，由44位年份份码+22位月份份码构成成，例如如20005011；【序号】由由4位流流水号构构成，如如“00001”、“00002”、“00003” ；【进料登记记册号】进进料加工工海关登登记册号号码；【进口报关关单号】后后9位“海关编编号”+“0”+2位位“项号”，如“1233456678990011”“123445677890002” ；【代理证明明号】代代理进口口货物的的“代理证证明”编号；【进口商品品代码】进进口报关关单上的的商品编编码；【进口商品品名称】进进口报关关单上的的商品名名称；【计量单位位】进口口报关单单上注明明的该商商品的海海关标准准计量单单位；【进口数量量】进口口报关单单上注明明的实际际进口数数量。但但应注意意所采用用的计量量单位同海关标准准计量单单位保持持一致
