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1、南开大学21春税务会计离线作业1辅导答案1. 关于固定资产的计税基础，下列说法正确的是( )。A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值价值为计税基础B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的历史成本为计税基础D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值价值和相关税费为计税基础参考答案：B2. 代理申报船舶税的负责人，未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款( )的税款滞纳金。A.万分之五B.千分之五C.万分之一D.千分之一参考答案：A3. 以下属于纳税人义务的是( )。A.依法办理税务登记的义务B.按时申报的义
2、务C.按时缴纳税款的义务D.代扣、代收税款的义务参考答案：ABCD4. 企业下列项目的所得额中，免征企业所得税的有( )。A.水果种植B.中药材种植C.家禽饲养D.花卉种植参考答案：ABC5. 税务会计的纳税主体与财务会计的会计主体等同。( )A.正确B.错误参考答案：B6. 根据税收征收管理法的规定，下列有关领购发票的要求正确的有( )。A.对于外地来本辖区从事固定经营活动的纳税人，可以要求其提供保证人B.对于外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人，可以要求其提供不超过1万元的保证金C.对于外地来本辖区从事固定经营活动的纳税人，可以要求其同时提供不超过1万元的保证金和保证人D.对于外地来本辖区
3、从事临时经营活动的纳税人，只能要求其提供不超过1万元的保证金和保证人中的一种参考答案：BD7. 居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。( )A.对B.错参考答案：A8. 纳税人采用伪造，变造，隐匿，擅自销毁账簿和记帐凭证，在账簿上多列支出或不列，少列收入;或者用虚假的纳税申报手段的行为是( )A.偷税B.避税C.节税D.欠税参考答案：A9. 税务会计是独立与财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。( )A.正确B.错误参考答案：B10. 纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记。( )A.正确B.错误参考答案：A11. 下列住房出租行为中，不分用途一律减按
4、4%的税率征收房产税的是( )。A.企业出租在县城的住房B.个人出租在城市的住房C.社会团体出租在工矿区的住房D.事业单位出租在城市的住房参考答案：B12. 下列项目中，不属于消费税税目征收范围的是( )。A.航空煤油B.电池C.果啤D.汽车轮胎参考答案：D13. 某商场2月采取以旧换新方式销售冰箱，增值税规定的计税销售额是( )。A.新冰箱实际销售额B.重新确定销售额C.新旧冰箱的差额D.新冰箱销售额参考答案：D14. 关税的征收对象是进出我国国境的货物和物品。( )A.正确B.错误参考答案：B15. 土地增值税纳税申报，房地产开发企业和非房地产开发企业适用相同的纳税申报表和填报方法。( )
5、A.对B.错参考答案：B16. 企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额不满1万元的，属于( )。A.拖欠税款行B.违反纳税申报行为C.骗取出口退税行为D.骗取出口退税罪参考答案：C17. 已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报清税，填写清税申请表。清税完毕后，纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜。( )A.对B.错参考答案：A18. 某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元;组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办签证费2.4
6、万元，其中2万元为签证费。该旅行社本月应缴纳营业税为( )。A.0.75万元B.0.77万元C.0.87万元D.1.87万元参考答案：B19. 依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。( )A.对B.错参考答案：A20. 由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税(不含增值税)，因此，企业缴纳的消费税，应记入( )账户，由销售收入补偿。A.主营业务成本B.其他业务成本C.营业外支出D.营业税金及附加参考答案：D21. 企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是( )。A.香料作物的种植B.油料作物的种植C.麻类作物的种植D.糖料作物的种植
7、参考答案：A22. 因国家建设的需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税。( )A.正确B.错误参考答案：A23. 纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。( )A.对B.错参考答案：B24. 在采用比例税率的情况下，下列固定资产的折旧方法对企业最为有利的是( )A.直线法B.自然损耗法C.加速折旧法D.其他方法参考答案：C25. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额和销售额在同一张发票上，增值税销售额的确定是( )。A.折扣额B.不扣除折扣额的销售额C.扣除折扣额的销售额D.加
8、上折扣额的销售额参考答案：C26. 企业计提城建税时，( )通过账户核算。A.“管理费用”B.“其他应交款”C.“税金及附加”D.“其他业务成本”参考答案：C27. 纳税人使用应税土地，应向( )纳税。A.土地所在地税务机关B.纳税人居住地的税务机关C.拥有土地使用权的单位所在地税务机关D.税务机关确定的地点参考答案：A28. 下列有关我国消费税的说法，正确的是( )。A.属于流转税B.是价内税C.只选择部分消费品征税D.属于一次课征的税种参考答案：ABCD29. 委托加工应税消费品应在( )征收消费税。A.加工环节B.销售环节C.交付原材料时D.完工提货时参考答案：D30. 我国特别关税包括
9、( )。A.报复性关税B.财政性关税C.反补贴关税D.保障性关税参考答案：ACD31. 下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是( )。A.纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内，持有关证件和资料向税务机关申请办理注销税务登记B.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件C.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务机关办理注销
10、税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记参考答案：D32. 减免税是对某些纳税人的鼓励和照顾措施，通过直接降低税率的方法实现的减税免税形式属于( )。A.税额式减免B.税基式减免C.法定式减免D.税率式减免参考答案：D33. 以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是( )。A.消费税B.资源税C.增值税D.印花税参考答案：C34. 纳税人每一纳税年度发生的广告费指出不超过销售收入( )的，可据实扣除。A.5B.1%C.15%D.5%参考答案：C35. 纳税人对税务局做出的决定，依
11、法享受的权利不包括( )。A.申请仲裁B.申请行政复议C.请求国家赔偿D.提起行政诉讼参考答案：A36. 纳税人销售服务、无形资产以及增值电信服务，除另有规定外，税率为6%。( )A.对B.错参考答案：A37. 一般纳税人销售自己使用过的特定固定资产(在财务会计中已经计提折旧)，按简易办法依3%的征收率减按2%计缴增值税的有( )。A.购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产B.自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产C.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日(含)以前购进自己使用过的固定资产D.“营改增”试点纳税人中的一般纳
12、税人，销售本地区试点实施之日(含)以后购进自己使用过的固定资产参考答案：ABC38. 下面属于法定减免的有( )A.关税税额在人民币10元以下的一票货物B.无商业价值的广告品和货样C.外国政府，国际组织无偿赠送的物资D.在境外运输途中或者起卸时，遭到破坏或者损失参考答案：ABC39. 稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征( )。A.70%B.20%C.10%D.30%参考答案：D40. 某企业申报进口一批货物，货价200万元人民币，运抵输入地点起卸前的运费折合10万元人民币，则该批进口货物的完税价格为( )。A.200万元B.210万元C.210.63万元D.213万元参考答
13、案：C41. 发票按照行业特点和纳税人的生产经营项目可以分为( )。A.增值税普通发票B.增值税电子发票C.增值税专用发票D.专业发票参考答案：ABCD42. 凡在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满2年的个人为非居民纳税人。( )A.正确B.错误参考答案：B43. 税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的电子税收票证。( )A.正确B.错误参考答案：B44. 从2018年5月1日起，适用10%低税率征收增值税的货物是( )。A.服装B.农机C.化妆品D.家用电器参考答案：B45. 应缴消费税的货物均应缴纳增值税。( )A.正确B.错误参考答案：A46. 企业销售货物所支付的运输费，应全部计入销售费用。( )A.正确B.错误参考答案：B47. 金银首饰、超豪华小汽车和卷烟，在零售环节征收消费税。( )A.对B.错参考答案：B48. 企业将自产应税消费品用于在建工程、职工福利等，当企业将应税消费品移送自用时，按其成本转账，借记( )等A.“在建工程”B.“营业外支出”C.“应付职工薪酬”D.“销售费用”参考答案：ABCD49. 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有( )是正确的。A.采取直接收款方式销售货物的，为货
