招商引资优惠政策：哈尔滨市招商引资优惠政策复习课程

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1、哈尔滨市招商引资优惠政策一、黑龙江省出台招商引资优惠政策税收方面优惠政策一、企业所得税（ 1 ）经营期在10 年以上的生产性外商投资企业，从获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税， 第三年至第五年减半征收企业所得税。 经济技术开发区的生产性企业和高新技术开发区的高新技术企业仍继续执行15% 的所得税税率。对下述企业实际缴纳所得税的税率超过下列标准的部分，按缴库级次，由财政部门予以退还5 年： （一）边境经济技术合作区内的生产性企业为15% ； （二）经济技术开发区、高新技术开发区和边境经济技术合作区的非生产性企业为24%（ 2 ）对外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征企业所得

2、税期满后，凡当年企业出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可以按照税法规定的税率减半征收企业所得税。减半后的税率低于10%的，按10%的税率征收企业所得税。（ 3 ）对外商投资举办的先进技术企业，在依照税法规定免征，减征企业所得税期满后，仍为先进技术企业的， 可以按照税法规定的税率延长三年减半征收企业所得税。 减半后的税率低于10%的，按10%的税率征收企业所得税。（ 4 ） 外商投资在经济技术开发区和边境经济技术合作区的技术先进型企业、 产品出口企业（当年出口产值占总产值70%以上） ， 经济技术开发区按10%税率征收所得税， 返还 50% ；边境经济技术合作区按24%税率征收所得税

3、， 返还 80%。 均按缴库级次， 由财政部门返还 5年。经黑龙江省人民政府批准的经济技术开发区和边境经济技术合作区的外商投资企业等也可享受上述优惠政策。（5）对经营期 10年以上、符合下列条件之一的外商投资企业，在执行国家两年免税政策期满后， 其按规定缴纳的企业所得税， 通过先征后返的办法， 全部返还给企业5 年。 （一）收买或兼并我省关停、亏损企业，安置原有企业富余职工占从业人数60% 以上，外资金额占总投资50%以上的； （二）外方投资在 500 万美元以上，采用高新技术改造我省大中型骨干企业的。（ 6 ）引进先进技术从事农、林、牧、渔业开发经营的外商投资企业，在享受国家免二减三 企业所

4、得税优惠政策期满后，按缴库级次，由同级财政部门返还实际已纳所得税额的30%。（ 7 ） 对在黑龙江省举办的经营期限十年以上的外商投资企业， 从获利年度起免征地方所得税十年，属于出口创汇型企业（出口额占企业当年产值50% 以上的）和技术先进型企业，以及资源开发、交通、能源、通讯、节能和农、林、牧、渔民等生产企业，免征地方所得税期满后，生产经营有困难的，经税务部门批准，可在适当期限内继续免征地方所得税。（ 8 ） 凡国家和省给予减免或返还企业所得税优惠待遇的外商投资企业， 均同时免征地方所得税。（ 9）对从事港口、码头建设的中外合资经营企业，减按15% 的税率征收企业所得税。其中，经营期在十五年以

5、上的，经企业申请，省国家税务局批准，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。（ 10）在国务院批准的特定地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机械，外国投资者投入资本或分行由总行投入营运资金超过1000 万美元，经营期在十年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，可减按15% 的税率征收企业所得税，并从开始获利年度起，第一年免征企业所得税，第二和第三年减半征收企业所得税。（ 11）外商投资企业的外国投资者，将从企业分得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其它外商投资企业，经营期不少于五年的，经投资者申请，主管税务部门批准，可退还

6、其再投资部分已缴纳所得税的40%的税款。如果直接再投资举办、 扩建产品出口企业或者先进技术企业， 全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。（ 12）外国投资者从外商投资企业取得的利润，免征所得税。（ 13）为科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧业生产以及开发重要技术提供专用技术所取得的特许权使用费，经国务院税务主管部门批准，可以减按10% 的税率征收所得税，其中技术先进或者条件优惠的，可以免征所得税。二、个人所得税对在中国境内的外商投资企业和外国企业工作的外籍个人，应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、 国家机关中工作的外籍人员， 提高个人所得税费用扣除标准， 在扣除费用 800

7、元的基础上，附加减除费用 3200 元。三、城市房地产税和车船使用牌照税在黑龙江省举办的外商投资企业，从开业起免征城市房地产税、车船使用牌照税五年。对外商投资兴办产品出口企业、先进技术企业，以及资源开发、节约能源和农、林、渔、牧的生产企业的项目，免缴城市房地产税和车船使用牌照税。四、流转税凡是 1993 年 12 月 31 日以前已批准成立的外商投资企业，由于改征增值税、消费税、营业税而增加税负的， 1998 年 12 月 31 日前经企业申请，税务部门批准，可退还其因税负增加而多缴纳的税款。五、进口设备有关税收政策国务院决定， 自 1998 年 1 月 1 日起， 对国家鼓励发展的国内投资项

8、目和外商投资项目进口设备，在规定的范围内，免征关税和进口环节增值税。对符合外商投资产业指导目录鼓励类和限制乙类，并转让技术的外商投资项目，在投资总额内进口的自用设备（包括随同设备进口的技术及配套件、备件），除外商投资项目不予免税的进口商品目录所列商品外，免征关税和进口环节增值税。 1996 年 3 月 31 日以前依法设立的外商投资企业投资总额内进口自用设备免征进口关税和进口环节增值税， 执行至进口完毕。保税：为履行产品出口合同所需进口的原材料、燃料、散件、零部件、元器件、配套件、辅料和包装物料（纸制品除外），由海关按保税货物进行监管。 土地使用优惠政策一、提供土地方式实行国有土地使用权有偿有

9、期的土地使用制度。 一般情况下， 采取土地出让方式 （拍卖、招标、协议三种），从事基础设施、公益事业、能源、交通、水利等项目开发用地的，按划拨方式提供。二、土地使用年限（ 1 ） 外商在黑龙江省指定区域内，通过出让方式取得土地使用权，土地使用权出让期限最长：居住用地七十年；工业用地五十年；教育、科技、文化、卫生、体育用地五十年；商业旅游、 娱乐用地四十年；综合或者其他用地五十年。 在使用期内， 可以将土地使用权转让、出租、抵押。（ 2） 在不改变 五荒 土地所有权的前提下，可以将土地使用权同样有偿有期地出让给土地使用者经营，其限按用途进行划分，一般不少于三十年，最长可达七十年。其中， 五荒土地

10、开发形式可以采取合资、合作、股份、独资及联合开发等形式；在合同期内，五荒 土地资源使用者享有使用、收益、转让、出租、抵押、继承权。三、农业税收（ 1 ）凡用于农业生产开垦的荒地，自开垦播种之年起，五年内免征农业税。（ 2）凡涉及五荒 土地资源的使用者，除有内部提供信息、技术、资金、物资、销售等方面的支持外，自拍卖之日起给予三年的免税优惠。四、土地审批时间凡是由省里审批的土地，在用地单位报齐有关用地申请文件和材料后，省政府在一个月内办完用地审批手续， 并在批准之日起十天内核发土地使用证； 属于上报国家的， 在用地单位报齐有关用地申请材料后， 在一个月内负责将其上报国务院， 并在国家批准之日起十天

11、内核发土地使用证。 外汇管理方面优惠政策一、中国实行外汇体制改革，改善外汇环境从 1994 年 1 月 1 日起，中国按照国际惯例取消汇率双轨制，实行汇率并轨，实施以市场供求为基础、 单一的、 有管理的浮动汇率制和外汇指定银行结售汇制。 实行外汇体制改革特别是汇率并轨，符合国际货币基金组织和关贸总协定对成员国和缔约方的汇率制度要求，进一步改善了外汇环境， 有利于中国进一步扩大对外开放和外资流入， 对发展中国家与世界各国的经济、贸易、合作和交往都有着重要的积极意义。二、汇率并轨有利于外商投资企业的发展由于汇率并轨后的外汇比价高于实行双轨制时的外汇牌价，外商以同样的外汇投资折算出资比例比过去按牌价

12、折算的更大， 同时解决了注册资本折算按外汇牌价与汇出红利按市场调剂价计算的予盾。 因此， 实行单一汇制体现了对外商投资的国民待遇， 更好地保证了外国投资者的权益，更加有利于外商来华投资。 税收方面优惠政策一、企业所得税（ 1 ）经营期在10 年以上的生产性外商投资企业，从获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税， 第三年至第五年减半征收企业所得税。 经济技术开发区的生产性企业和高新技术开发区的高新技术企业仍继续执行15% 的所得税税率。对下述企业实际缴纳所得税的税率超过下列标准的部分，按缴库级次，由财政部门予以退还5 年： （一）边境经济技术合作区内的生产性企业为15% ； （二）经济技术开发

13、区、高新技术开发区和边境经济技术合作区的非生产性企业为24%（ 2 ）对外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，凡当年企业出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可以按照税法规定的税率减半征收企业所得税。减半后的税率低于10%的，按10%的税率征收企业所得税。（ 3 ）对外商投资举办的先进技术企业，在依照税法规定免征，减征企业所得税期满后，仍为先进技术企业的， 可以按照税法规定的税率延长三年减半征收企业所得税。 减半后的税率低于 10%的，按 10%的税率征收企业所得税。（ 4 ） 外商投资在经济技术开发区和边境经济技术合作区的技术先进型企业、产品出口企业（

14、当年出口产值占总产值70%以上） ， 经济技术开发区按10%税率征收所得税， 返还 50% ；边境经济技术合作区按24%税率征收所得税， 返还 80%。 均按缴库级次， 由财政部门返还 5年。经黑龙江省人民政府批准的经济技术开发区和边境经济技术合作区的外商投资企业等也可享受上述优惠政策。（5）对经营期 10年以上、符合下列条件之一的外商投资企业，在执行国家两年免税政策期满后， 其按规定缴纳的企业所得税， 通过先征后返的办法， 全部返还给企业5 年。 （一）收买或兼并我省关停、亏损企业，安置原有企业富余职工占从业人数60% 以上，外资金额占总投资 50%以上的； （二）外方投资在 500 万美元

15、以上，采用高新技术改造我省大中型骨干企业的。（ 6 ）引进先进技术从事农、林、牧、渔业开发经营的外商投资企业，在享受国家免二减三 企业所得税优惠政策期满后，按缴库级次，由同级财政部门返还实际已纳所得税额的30%。（ 7 ） 对在黑龙江省举办的经营期限十年以上的外商投资企业， 从获利年度起免征地方所得税十年，属于出口创汇型企业（出口额占企业当年产值50% 以上的）和技术先进型企业，以及资源开发、交通、能源、通讯、节能和农、林、牧、渔民等生产企业，免征地方所得税期满后，生产经营有困难的，经税务部门批准，可在适当期限内继续免征地方所得税。（ 8 ） 凡国家和省给予减免或返还企业所得税优惠待遇的外商投资企业， 均同时免征地方所得税。（ 9）对从事港口、码头建设的中外合资经营企业，减按15% 的税率征收企业所得税。其中，经营期在十五年以上的，经企业申请，省国家税务局批准，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。（ 10）在国务院批准的特定地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机械，外国投资者投入资本或分行