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1、本资料上传由快记网上传，不代表快记网观点。快记网是为财务工作者提供在线财务软件的平台，现在注册快记网即可使用快记网在线财务软件免费版，注册访问址，联系2503642240 财税交流群216114301，申请请输入：快记网? 税法及纳税筹划 ?复习题一、单项选择题1、是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。A、偷税 B、漏税 C、抗税 D、欠税2、以下哪项不是税收筹划的客观条件 。A、具备必要的法律知识B、具备相当的收入规模 C、具备税收筹划意识 D、具备一定的社会声望3、某作家取得稿酬收入20 000元，他应缴纳的个人所得税额为 元。A、3750 B、2240 C、2688
2、D、32004、以下关于纳税义务发生时间的表述中正确的选项是 。A、采用预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货物的当天 B、采用预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的当天C、采用预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天 D、采用预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天5、某商贸公司8月从国外进口一批应税消费品，其关税完税价格为90万元，按规定应缴纳关税18万元，消费税税率为10%，那么进口环节应缴纳消费税 万元。A、 10.8 B、15 C、33 D、126、纳税人财务会计制度、处理方法及税务有关部门规章相抵触的，应 。A、按
3、照纳税人财务会计制度计算纳税 B、请示上级部门确定 C、纳税人及税务机关协商计算纳税 D、按照税法有关规定计算纳税7、据税法规定，从事货物生产销售为主的企业发生混合销售行为时，应当征收 。A、营业税B、增值税C、消费税D、以上都不是8、以下各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是 。A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业9、以下支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是 。A、建造固定资产过程中向银行借款的利息B、诉讼费用C、对外投资的固定资产计提的折旧费D、非广告性质
4、的赞助支出10、以下单位、个人中不用缴纳关税的有 。A、进口货物的收货人 B、出口货物的发货人C、出入境物品的所有人 D、在商场购置进口商品的消费者11、避税的特征不包括A、标准性 B、筹划性 C、权利性 D、违法性12、税收筹划的 是指税收筹划是在对未来事项所做预测的根底上进展的事先规划。A、合法性 B、预期性 C、风险性 D、目的性13、某纳税人2021年度7月取得工资收入4300元，该纳税人应缴纳的个人所得税额为 元。A、375 B、400 C、280 D、22014、以下关于纳税义务发生时间的表述中正确的选项是 。A、采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货物的当天
5、 B、采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天C、采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的当天 D、采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天15、某化装品公司将8月委托A厂加工一批化装品，化装品公司提供的原材料金额为30万元，不含税加工费为4万元,当地无加工化装品的同类产品市场价格。A厂应代收代缴的消费税为 万元。A、 B、21.89 C、 D、3316、纳税人财务会计制度、处理方法及税务有关部门规章相抵触的，应 。A、按照纳税人财务会计制度计算纳税 B、请示上级部门确定 C、纳税人及税务机关协商计算纳税 D、
6、按照税法有关规定计算纳税17、兼营同税种、不同税率的营业税纳税人，假设未分别核算应税行为的，应采用 。A、加权平均税率B、从高税率C、任一税率D、从低税率18、 以下工程收入中，不需要计入应纳税所得额的有 。A、居民企业之间股息收益B、销售货物收入C、债务重组收入D、承受捐赠的实物资产价值19、以下各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是 。A、出售固定资产的收入B、因债权人原因确实无法支付的应付款项C、转让无形资产所有权的收入D、出租厂房的租金收入20、如果跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点一般应选择在A、进口国征收特别关税的国家 B、进口国征收一般关税
7、的国家C、同进口国签订有优惠税率的国家 D、进口国征收普通关税的国家二、多项选择题1、纳税人销售货物或提供给税劳务向购置方收取的价外费用应并入销售额计算纳税，但价外费用不包括 。A、向购置方收取的销项税额 B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C、承运部门将运费发票开具给购置方，并由纳税人运费发票转交给购置方的代垫运费 D、承运部门将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票向购置方收取的代垫运费2、消费税不同应税产品的纳税环节包括 。A、批发环节 B、进口环节 C、零售环节 D、生产销售环节3、以下各项中，属于营业税征收范围的是 。A、物业管理公司代供电部门收取电缆取得的收入B、金融
8、机构实际收到的结算罚款、罚息收入C、国家进出口银行办理出口信用保险业务收入D、拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入4、以下工程中，应计入应纳税所得额的有 。A、非金融企业让渡资金使用权的收入 B、出口货物退还的增值税C、因债权人原因确实无法支付的应付款项 D、将自产货物用于职工福利5、对工资、薪金所得进展税收筹划的方法有 。A、工资、薪金福利化筹划 B、纳税工程转换及选择的筹划C、利用“削山头法进展筹划 D、分项计算筹划法6、以下行为中应视同销售货物的有 A、将购进货物无偿赠送他人 B、将购进货物用于分配股利C、将购进货物用于职工福利 D、将购进货物用于在建工程7、以下消费品中，属于消费税复
9、合征税的有 A、粮食白酒 B、保健食品 C、卷烟 D、小汽车8、以下收入中，不属于营业税计税依据的是 。A、国际运输取得的全程运费 B、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额C、旅行社在境内旅游收取的全部旅游费用D、企业买卖有价证券收入买卖差价收入9、以下各项中，准予在计算应纳税所得额时扣除的有 。A、企业所得税 B、营业税 C、教育费附加 D、消费税10、对个人所得税的纳税人进展税收筹划的方法有 。A、居民纳税义务人及非居民纳税义务人的转换 B、通过人员的住所居住地变动降低税收负担C、通过人员流动降低税收负担D、个体工商户及个人独资企业的转换三、判断题1、纳税人有依据法律进展税款缴纳的义务，
10、但也有依据法律经管合理的安排以实现尽量少负担税款的权利。 2、进展税收筹划是没有风险的。 3、某运输公司从事运输业务又对外修理汽车是兼营行为。 4、免税是指纳税人不仅不需要缴纳本阶段应缴税款，而且可以抵扣已支付的以前阶段的增值税进项税额。5、纳税人用于对外投资的应税消费品，不征消费税。 6、企业销售不动产应该缴纳增值税而不是营业税。 7、在对个人所得税的纳税人进展税收筹划时可以采用居民纳税义务人及非居民纳税义务人的转换法。 8、 个人对企事业单位承包、承租经营后，要征收企业所得税。 9、纳税人因生产、经营因违法被有关部门处以的罚款，可以从应纳税所得额中扣除。 10、利用控制关税完税价格进展税收
11、筹划，就要选择同类产品中，成交价格比拟低的，运费、杂项费用相对小的货物出口或进口。 11、纳税人有权对自己的税收事务做必要的安排，只要这种安排没有违反税法。 12、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。 13、销货企业给予购货方的现金折扣不得从销售额中减除。 14、零税率指纳税人不仅不需要缴纳本阶段应缴税款，而且可以抵扣已支付的以前阶段的增值税进项税额。 15、纳税人用于换取产品与抵偿债务的应税消费品，不征消费税。 16、自建建筑物后销售应视同提供给税劳务，缴纳营业税。 17、把纳税人现金性工资转为提供福利，照样可以增加其消费满足，却可以少缴个人所得税。 18、在中国境内成立的合伙企业属于企业
12、所得税的纳税义务人。 19、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度应纳税所得额12%的局部，准予扣除。 20、在税率确定的情况下，完税价格的上下就决定了关税的轻重，所以可以通过降低申报价格来进展关税筹划。 四、简答题每题10分，共30分。1、你认为税收筹划方案进展选择时，应该考虑哪些因素？2、在税收筹划中，企业组织形式的筹划是一个切入点，那么你认为子公司及分公司在税收待遇上有何区别？3、如何利用存货计价方法进展税收筹划？4、如果你为一家企业做税收筹划，应对这家企业作哪些方面的了解？5、比拟绝对节税原理及相对节税原理的联系及区别。6、如何利用折旧方法进展税收筹划？五、计算题1、某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务：1采购生产原料，取得的专用发票上注明价款为120万元；2购置钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为30万元；3支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元；4销售产品农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元；5销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元。要求：计算企业当期应纳税增值税。2、假定某企业为居民企业，2021年经营业务如下：1取得销售收入2500万元，销售本钱1100万元。2发生销售费用670万元其中广告费450万元；管理费用480万元
