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1、0706考试批次适用税法模拟题题一一、单项选择选选题（每题11分，共100分）参考答案：ADDACB BCBCCB 1.在税率相同同的情况下，生生产型增值税税的税负（ ）消费型增增值税的税负负。A 高于 B 低于 C 等于 D 无法比比较。2.采取赊销和和分期收款方方式销售货物物的，增值税税纳税义务发发生时间为( )的的当天。A货物发出B收收讫销售款CC取得索取销销售款凭据DD合同约定的的收款日期3. 中国人民民银行贷款业业务不征营业业税是指（ ）。A.人民银行对对金融机构的的贷款业务 B.人民银行对对外资企业的的贷款业务 C.人民银行委委托金融机构构贷款的业务务 D.人民银行对对国有企业的的
2、贷款业务4.下列纳税人人自产自用应应税消费品，不不需缴纳消费费税的有（ ）A.原油加工厂厂自产应税汽汽油调和溶剂剂汽油B.日化厂自产产化妆品用于于广告样品C.酿酒厂自产产酒精勾兑白白酒 D.汽车制造厂厂自产汽车赞赞助汽车拉力力赛5、个人所得税税法规定，对对劳务报酬所所得一次收入入畸高的，可可以实行加成成征收。所称称“一次收入畸畸高”是指每次（ ）A.收入数额超超过200000元 BB.应纳税所所得额超过220000元元C.应纳所得税税额超过200000元 D.应应纳税所得额额超过100000元6.城建税的计计税依据是（ ）A.纳税人当期期应纳的三税税B.纳税人当期期实纳的三税税C.纳税人被处处
3、罚的三税税税额D.纳税人三税税加收的滞纳纳金7.在中国境内内设立的从事事生产、经营营的机构、场场所缴纳的企企业所得税和和地方所得税税，按年计算算，分季预缴缴。年度终了了后( )内汇算算清缴，多退退少补。A.3个月 B.4个月月 C.55个月 DD.6个月8.下列项目中中，属于进口口完税价格组组成部分的有有（ ）A.进口人向境境外采购代理理人支付的佣佣金B.进口人向卖卖方支付的购购货佣金C.进口设备安安装调试费D.货物运抵境境内输入地点点起卸之后的的运输费用9.不能按次计计算征收个人人所得税的（ ）A.股息红利所所得B.稿酬所得C.工薪所得D.财产租赁赁所得10.某纳税人人向非金融机机构借款1，
4、0000万元，全全年支付利息息180万元元，金融机构构同类、同期期贷款利率为为13%，则则企业应允许许税前扣除利利息支出（ ）。A. 180万万元 BB. 1300万元 C. 900万元 D. 665万元二、多项选择选选题（每题11分，共100分）参考答案：1.ABC 商商品课税纳税税人与负税人人不一致2.CDE 消消费税归国税税3.ABCC 收入型，生生产型，消费费型4.BCCD 商业保保险是不能扣扣除的，书上上明确规定55.AC 煤煤炭制品由于于不属于资源源，所以不是是税目6.ABCD 这些都是生生产经营所的的，见外商投投资企业一章章，当然现在在两税合并了了7.ABDD 购进生产产车间改造
5、用用建筑材料直直接记在建工工程了8.AAC 文化体体育业按3%，航空运输输属于交通运运输业，按33%9.ABBC .销售售货物 ，提提供加工、修修理修配劳务务和进口都属属于增值税纳纳税人10.ABCD 契税是由买买方承担的，这这点要记住1.下列税种纳纳税人与负税税人不一致的的是（ ）。A增值税 BB消费税 CC营业税 DD企业所得税税 E个人所得得税2.下列税种由由地税负责征征管的有（ ）。A消费税B车辆辆购置税 CC契税D屠宰税E筵席税3.增值税的类类型包括（ ）。A生产型 BB收入 型 C消费型 DD分配型 EE混合型4.下列费用允允许在计算应应纳税所得额额是扣除的有有（ ）A.为职工上的
6、的商业保险B.上交总机机构合理的管管理费C.无形资产开开发过程中的的费用D.赞助非关联联科研单位科科技开发费用用5.资源税的税税目共有七个个，其中包括括（）A.天然气 B.天然然矿泉水 C.盐 D.煤炭制制品6.外商投资企企业和外国企企业所得税的的征税对象，是是企业的生产产、经营所得得和其他所得得。生产经营营所得，是指指从事（ ）的生产、经经营所得A.制造业 B.采掘业 C.交通运输输业 D.建筑安装装业7.某生产企业业下列项目，进进项可扣的（ ）A.外购生产用用水，电，汽汽B.购进生产设设备修理用零零备件C.购进生产车车间改造用建建筑材料D.外购包装物物8.下列业务中中不适用5%税率征收营营
7、业税的有（ ）A.文化体育业业 BB.旅店业 CC.航空运输输 D.销销售不动产9.增值税纳税税人，是在中中国境内（ ）的单位位和个人。A.销售货物 B.提供加工、修修理修配劳务务C.进口货物 D.销售不动产产 E.转让无形资资产10.我国涉及及房地产交易易市场的税收收主要有（ ）A.土地增值税税 B.契契税 CC.营业税 D.城建税三、填空（每题题1分，共110分）参考答案：1净吨位 22. 20% 3. 不不计入 4.总承包人 5. 权责责发生制 66.计税工资资 7.提供供加工修理修修配劳务 88.5 9.3% 10.定额额1. 车船使用用税的税基，按按车船的种类类和性能，分分别确定为辆
8、辆、（ ）和和载重吨位三三种。2. 对从事房房地产开发的的纳税人可按按取得土地使使用权所支付付的金额和房房地产开发成成本计算的金金额之和,加计（ ）%的扣除。3. 企业发行行股票，其发发行价格高于于股票面值的的溢价部分，为为企业的股东东权益，不作作为营业利润润征收所得税税；企业清算算时，（ ） 应纳税清算算所得。4. 营业税条条例规定，建建筑安装企业业实行分包、转转包的，以（ ）为扣缴义义务人5.企业所得税税条例规定，纳纳税人在计算算应纳税所得得额时，应以以（ ）为为原则。6. 根据企业业所得税条例例规定，纳税税人在计算应应纳税所得额额时，其职工工福利费、工工会经费、职职工教育经费费，分别按照
9、照（ ）的114%、2%、1.5%计算算扣除7. 增值税征征税范围包括括：销售或进进口货物和（ ）8.企业所得税税条例规定，企企业在筹办期期间发生的费费用，应当从从开始生产、经经营的月份的的次月起，在在不短于（ ）年年的期限内分分期摊销。9.营业税的文文化体育业适适用税率为（ ）10.对啤酒，黄黄酒，汽油，柴柴油征收消费费税时，实行行（ ）税率率四、判断（每题题1分，共110分）.对 .对 .错，转让固定资资产费可税前前扣除 .错分母应该是是营业税税税率，以为为是价内税 .错个人人自建不交营营业税1、某经济特区区的中外合营营企业，免征征、减征所得得税期满后的的第二年出口口产值达到当当年企业产品
10、品产值52%，其适用所所得税税率为为15% 。（ ）2、在税收法律律关系中权利利主体双方法法律地位平等等，但双方的的权利与义务务不对等。（ ）3、企业所得税税条例规定，纳纳税人转让各各类固定资产产发生的费用用，不得在税税前扣除。（ ）4、营业税暂行行条例规定，在在核定计税营营业额时采用用的组成计税税价格公式为为：组成计税税价格=营业业成本或工程程成本（1+成本本利润率）（1+营业业税税率）（ ）5.单位或个人人自建建筑物物后销售，其其自建行为视视同提供建筑筑劳务缴纳营营业税。（ ）6.营业税对负负有纳税义务务的单位和个个人规定的起起征点为：月月营业额2000-8000元，日（或或次）营业额额5
11、0元。 （ ）7.凡从事房地地产开发的纳纳税人，计算算土地增值额额时，都可以以加计扣除费费用（ ）8、假定某私营营企业20000纳税年度度全年应纳税税所得额为110万元，则则其该年度应应纳所得税33.3万元。（ ）9.取得土地使使用权的某房房地产企业，未未经任何开发发就将土地使使用权转让，计计算土地增值值税时不允许许加扣20%的费用（ ）10.免税单位位实际占用的的土地，一律律免征土地使使用税（ ）五、概念（每题题3分，共115分）1.复合关税2城镇土地使使用税3.价外费用4.税务登记5.负税人答案：1. 复复合关税是对对同一税目的的货物或物品品同时采用从从量计征和从从价计征两种种税率的关税税
12、。2. 城城镇土地使用用税是以城镇镇土地为征税税对象，对拥拥有土地使用用权的单位和和个人征收的的一种税。33.价款之外外向购买者收收取的所有费费用4.税务务机关对纳税税人的生产，经经营活动进行行登记并拘此此对纳税人实实施税务管理理的一种法定定制度5.是是指税收负担担的最终承担担者。六、简答题（每每题5分，共共15分）1.车船使用税税纳税义务人人如何确定？2.一般纳税人人有哪些情形形不得领购使使用专用发票票？3.外资企业所所得税规定不不准予税前列列支的项目有有哪些？七、计算题（每每题10分，共共30分）1. 某饭店20022年9月取得得收入如下：（1）客房收入入80万元，保保龄球馆收入入5万元（
13、2）餐厅餐饮饮收入50万万元，另收服服务费2万元元（3）附设小卖卖部零售收入入1万元（4）出租柜台台销售字画，本本月取得租金金0.5万元元，字画销售售收入8万元元。计算本月应纳营营业税，增值值税。2.某企业将本本期特制卷烟烟分给职工2200条，成成本价每条550元,本期期发生非正常常损失,损失失烟叶B 550万元(从从农产品贸易易公司购进,且其属于小小规模纳税人人),损失烟烟丝100万万元(含已扣扣税的材料成成本60%),计算企业业本期应交纳纳的消费税,增值税3.某企业20002年经营营情况如下：（1）营业收入入800万元元，租赁收入入50万元，营营业外收入110万元（2）营运成本本450万元
14、元，营业税等等税费30万万元（3）管理费用用80万元（含含业务招待费费27万，上上交管理费225万），财财务费用311万，其他业业务支出200万（4）营业外支支出中意外事事故损失车辆辆价值50万万元，其中保保险公司同意意赔偿50%要求：计算该企企业20022年应当缴纳纳的企业所得得税参考答案：六、简答题（每每题5分，共共15分）1. 车船使用用税是就使用用的车船征税税，不使用的的车船不征税税。因此，原原则上应由车车船使用人为为纳税义务人人。车船使用用税暂行条例例规定，“凡凡在中华人民民共和国境内内拥有并且使使用车船的单单位和个人，为为车船使用税税的纳税义务务人。”在通通常情况下，拥拥有并且使用用车船的单位位和个人同属属一人，纳税税义务人既是是车船的使用用人，又是车车船的拥有人人。如有租赁赁关系，拥有有人与使用人人不一致时，则则应由租赁双双方商妥由何何方为纳税义义务人；租赁赁双方未商定定的，由使用用人纳税。如如无租使用的的车船，由使使用人纳税。2.一般纳税人人有下列情形形之一者，不不得领购使用用专用发票： （1）会计计核算不健
