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1、房地产企业财务务制度第一章 总 则第二章主要会会计政策第三章会计科科目的设置第四章会计凭凭证和账簿第五章 流动动资产管理第一节 货币币资金第二节应收及及预付款管理理第三节存货管管理第六章 对外外投资的管理理第七章 固定定资产管理第八章资金筹筹集管理第九章 所有有者权益第十章 收入入管理第十一章成本本费用管理第十二章利润润及利润分配配第十三章财务务报告第十四章财务务分析第十五章税务务管理第十六章 电电算化管理第十七章 财财务档案管理理第十八章 会会计工作交接接房地产企业财务务制度第一章 总 则为加强xx置业业有限公司（以以下简称“公司”）的会计和和财务管理工工作，根据公公司法、中中华人民共和和国
2、会计法、中中外合作经营营企业法，参参照企业会会计准则、企企业会计制度度、外商商投资企业财财务管理制度度、施工工、房地产开开发企业财务务制度，结结合公司具体体情况，制定定本制度。本制度适用于北北京xx置业业有限公司。各各级领导和全全体员工都必必须严格遵守守、认真执行行。公司实行财务工工作集中统一一领导，统一一掌握安排资资金运作、资资金使用、财财产购置、费费用开支、财财产损失处理理、各种收入入一律上交公公司，各部门门不得对外收收费。各项支支出必须经财财务部门审核核，报经主管管财务的副总总经理批准后后方能用款。公司设主管财务务的副总经理理，协助总经经理全面领导导公司的财务务工作。公司司设计划财务务部
3、，负责组组织、控制财财务收支和全全面核算、监监督公司业务务，为各项经经济决策提供供准确的信息息，同时做好好各项财务收收支预测、计计划、控制、核核算分析和决决算、考核工工作，有效利利用企业的各各项资产，努努力提高经济济效益。公司计财部配备备合格的财务务人员，依法法办理财会工工作。财会人人员因故离职职时，必须办办妥交接手续续，不得中断断财会工作。第二章主要会会计政策本公司执行的会会计及财务制制度为：会会计法、企企业会计制度度、外商商投资企业财财务制度等等。以每年元月一日日至十二月三三十一日为一一个会计年度度。记账原则和方法法：以权责发发生制为原则则，实行借贷贷记账法。企业的会计核算算以人民币为为记
4、账本位币币。公司的固定资产产按直线法计计提折旧存货按实际成本本计价。出租租开发产品按按直线法进行行摊销。按照有关规定计计提坏账准备备、存货跌价价准备和各项项资产减值准准备第三章会计科科目的设置公司执行财政部部颁发的企企业会计制度度及企业业会计准则，并并根据具体经经营特点选用用会计科目。计划财务部在具具体账务处理理中必须正确确使用确定的的会计科目，在在实际工作中中可根据实际际情况适当增增设相关会计计科目。第四章会计凭凭证和账簿原始凭证是记录录经济业务，明明确经济责任任，具有法律律效力的书面面证明。原始始凭证的取得得必须真实、有有效、正确、完完整。原始凭凭证的使用应应遵守以下条条款：1. 从外单位
5、取得得的原始凭证证必须盖有填填制单位印章章。2. 从个人取得的的原始凭证，必必须有其本人人的签名或盖盖章。3. 自制原始凭证证必须有经办办人和公司主主要领导的签签名或盖章。4. 对外开出的原原始凭证，必必须加盖公司司的印章。5. 凡填有大写和和小写金额的的原始凭证，大大写和小写金金额必须相符符。6. 支付款项的原原始凭证，必必须有收款单单位和收款人人的收款证明明。7. 一式几联的原原始凭证，只只能以一联作作为报销凭证证。8. 一式几联的发发票和收据，必必须用双面复复写纸（发票票和收据本身身具备复写纸纸功能的除外外）套写，并并连续编号。按规定应该使用用电子发票、税税控机打发票票或定额发票票的必须
6、按其其规定办理。1. 作废时应应加盖“作废”戳记，连同同存根一并保保存，不得撕撕毁或遗失。2. 经批准的的经济业务，应应当将批准文文件作为原始始凭证附件。如如果批准文件件需要单独归归档的，应当当在凭证上注注明批准机关关名称、日期期和文件字号号。3. 原始凭证证不得涂改、挖挖补。发现原原始凭证有错错误的，应当当由开出单位位重开或者更更正，更正处处应当加盖开开出单位的公公章。记账凭证是根据据原始凭证的的经济内容确确定会计科目目填制的记账账依据。记账账凭证的使用用应遵守以下下条款：1. 会计人员员应根据审核核无误的原始始凭证填制记记账凭证。2. 填制记账账凭证时，应应当对记账凭凭证进行连续续编号。一
7、笔笔经济业务需需要填制两张张以上记账凭凭证的，可以以采用分数编编号法编号。3. 填制记账账凭证应包括括日期、凭证证编号、经济济业务摘要、会会计科目、金金额、所附原原始凭证张数数以及填制人人、稽核人、记记账人、财务务负责人等内内容。4. 除结账和和更正错误的的记账凭证可可以不附原始始凭证外，其其他记账凭证证必须附有原原始凭证。如如果一张原始始凭证涉及几几张记账凭证证，可以把原原始凭证附在在一张主要的的记账凭证后后面，并在其其他记账凭证证注明附有该该原始凭证的的记账凭证的的编号或者附附原始凭证复复印件。5.一张原始凭凭证所列支出出需要本单位位以外的其他他单位共同负负担的，应当当将其他单单位负担的部
8、部分，开给对对方原始凭证证分割单，进进行结算。6. 原始凭证证分割单必须须具备原始凭凭证的基本内内容：即凭证证名称、填制制凭证日期、填填制凭证单位位名称或者填填制人姓名、经经办人的签名名或者盖章、接接受凭证单位位名称、经济济业务内容、数数量、单价、金金额和费用分分摊情况等。7. 已登账的的凭证，当年年内发现填写写错误时，应应调整相关科科目；发现以以前年度记账账凭证有错误误的，损益类类的应当通过过“以前年度损损益调整”科目用蓝字字更正。8. 记账凭证证填制完毕后后，如有空行行，应当自金金额栏最后一一笔金额数字字下的空行处处至合计数上上的空行处划划线注销。实实行财务电算算化后，计算算机打印的记记账
9、凭证不必必在空行处划划线注销。根据公司的具体体经营情况，公公司设置现金金日记账、银银行存款日记记账、总分类类账、明细分分类账、固定定资产卡片或或固定资产台台账、出租开开发产品台账账等账册。 第五章 流动动资产管理公司的一切资产产均为北京xxx置业有限限公司所有，必必须纳入公司司账内统一核核算和监督。任任何人或单位位都不得保留留账外资产，以以防流失。财务部应做好流流动资产的管管理工作。流流动资产是指指可以在1年年或者超过11年的一个营营业周期内变变现或耗用的的资产，主要要包括现金、银银行存款、短短期投资、应应收及预付款款项、待摊费费用、存货等等第一节 货币币资金公司在生产经营营中取得的各各项收入
10、必须须全部交到公公司财务，及及时入账，任任何部门、任任何个人都不不得以任何理理由或者以任任何形式截流流或者挪用。对公司的货币资资金和其他流流动资产必须须加以严格的的管理，货币币资金的使用用和流动资产产处理必须按按照规定的审审批权限经有有关领导签字字，否则不得得支付和处理理。公司只有总经理理和主管财务务的副总经理理有货币资金金使用和流动动资产处理的的审批权为保证现金的安安全，同时又又不影响现金金的合理使用用，库存现金金量最高不得得超过100000元。对每笔超过元的大额额现金支出应应提前三天通通知财务部，以以便财务部提提前做好准备备现金的收支范围围严格执行国国家的现金管管理规定。任任何人均不能能以
11、未经批准准或不符合财财务要求的票票据字条等充充抵现金，更更不能擅自挪挪用现金。不不得坐支现金金每笔现金支出都都必须根据审审核无误并经经主管财务的的副总经理签签批的原始凭凭证支付，并并编制记账凭凭证。每笔现金收入也也必须根据审审核无误的原原始凭证编制制记账凭证。对发生的业务要要逐日逐笔登登记现金日记记账，做到日日清月结，每每日盘点现金金，确保账实实相符，月末末与总账核对对，保证账账账相符。出现现问题要查明明原因，及时时纠正。对造成损失的责责任人，依公公司有关规定定追究其责任任。除差旅费和必须须以现金支付付的10000元以内的采采购款外，其其他支出均不不能借用现金金，严禁因私私借款。借用现金应说明
12、明用途、归还还（或报销）时时间，且必须须按期归还（或或报销）。逾逾期不还者将将从工资中扣扣除。借用现金，申请请人应填制现现金借款申请请表，写明用用途，由部门门经理审核确确认，经主管管财务的副总总经理批准签签字后方可领领用。认真做好银行存存款的管理，遵遵守银行结算算制度。支票的领取及管管理1、支票领取：（1） 凡领取支票，先先填制支票申申领单，写明明用途、金额额、使用人等等项，经有关关财务人员审审核、财务经经理复核、主主管财务的副副总经理批准准后方能领取取。（2） 签发支票的金额额超过元，在填写写申领单时，须须提交符合审审批程序的用用款报告及附附件（合同、采采购单、计划划书等）。（3） 领取人应
13、办理登登记手续，于于领取后100日内报账。（4） 对末及时报账者者财务人员应应该及时督促促，并有权不不予签发新支支票。（5） 在支票有效期内内未使用的支支票，或因情情况变化未使使用的支票应应及时退还财财务部对未未及时归还者者财务部应及及时督促，并并不予签发新新支票。（6） 持票人应对支票票妥善保管，如如丢失，将由由个人承担经经济责任。2、支票管理：（1） 所签发支票应填填写日期、金金额（限额）、用用途，不准签签发空白支票票。（2） 建立银行支票使使用登记簿，详详细登记每笔笔银行支票的的领用时间、号号码、用途、金金额、领用人人、收款单位位等（3） 出纳人员应每日日编制银行存存款变动表。准准确掌握
14、账户户余额，不准准发生空头、透透支资金。（4） 出纳人员应于月月末填制“银行账户余余额表”，送交财务务经理批准后后呈报主管财财务的副总经经理，并传至至总经理。月月终前可根据据公司资金变变动的频繁程程度和公司业业务的需要，按按照主管财务务的副总经理理或总经理的的要求临时报报送。（5） 按时于月末填制制“银行存款余余额调节表”交财务部副副经理（主管管会计工作）审审核，对未达达账项要认真真查对，及时时入账。（6） 出纳人员应及时时申购支票，并并妥善保管。（7） 公司财务专用章章、法人章分分专人妥善保保管。（8） 作废的支票，要要及时注明“作废”，并妥善保保管，统一注注销。采用银行汇票，汇汇兑等其他结
15、结算方式的要要严格按照票票据法和银银行规定，按按照本制度规规定的内部申申请、审批程程序和银行的的结算制度办办理。每日的银行收付付业务应根据据审核无误的的原始凭证逐逐笔登记银行行存款日记账账并结出余额额，定期与银银行对账单核核对并编制银银行存款余额额调节表，月月末与总账核核对。必须保保证账账、账账实相符。第二节应收及及预付款管理理应收账款的管理理规定如下：1. 应收款的发生：公司在决定定提供信用于于客户之前，应应对该客户的的资信情况进进行详细调查查，并按相应应的权限批准准信用额度，最最终由总经理理决定是否对对客户提供商商业信用。2. 计财部应认真登登记客户往来来台账，按照照应收单位、部部门或个人分分别核算，及及时核对、催催收应收款项项。应根据客客户的欠款情情况，分析其其信誉程度，及及时采取相应应的措施收回回欠款。3. 所有应收账项均均按账龄基准准记存。公司司负责应收账账款的财务人人员必须经常常核查所有应应收账项（至至少每月一次次），确定每每项账款的可可收性，并每每月编制账龄龄账目分析，财财务经理审核核。此分析将将作为设立坏坏账准备及坏坏账确认的基基准。4. 公司应根据经验验确定其本
