《IPO财务尽职调查程序》由会员分享，可在线阅读，更多相关《IPO财务尽职调查程序（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、精选优质文档-倾情为你奉上IPO财务调查程序一、 目的（1）了解拟IPO企业基本情况，识别主要经营风险和财务风险，提交财务调查报告；（2）若接受业务委托，已完成的财务调查底稿可分别归类到审计业务底稿当中的“初步业务活动业务承接评价”底稿和“风险评估底稿了解被审计单位及其环境”底稿。二、 实施的主要工作第一部分 了解公司基本情况（一） 公司概要1. 公司法定名称：_2. 法定代表人：_3. 公司联系方式和联系人：_4. 公司性质（国有/外商投资/民营/其他）：_5. 公司所属行业、业务性质与主要业务：_6. 最初接触途径（本所职工引荐/外部人员引荐/其他）：_7. 治理层及管理层关键人员（姓名与
2、职位）：姓 名职 位8. 主要财务人员（姓名与职位）：姓 名职 位9. 主要股东及实际控制人的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：_10. 公司法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）：_11. 为公司提供非IPO审计服务的会计师（机构、经办人、联系方式）：_（二） 了解所有者构成及历史沿革，（1）关注历次出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况；关注历次增资、减资、股东变动是否合法、合规；（2）关注非现金出资资产（包括房屋、土地、车辆、商标、专利等）的产权过户情况。对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估报告，分析资产评
3、估结果的合理性；（3）对以高新技术成果出资入股的，应查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定书；（4）关注实际控制人与公司之间在资产、业务、人员、机构、财务等方面是否相互独立。 序号工作内容索引号1获取公司设立时相关文档，包括投资协议、章程、批准证书、营业执照等；获取公司设立时的验资报告、出资证明和资产评估报告、及/或产权登记证，审计报告（如有） 2获取公司现有注册资本及历次变更的章程、验资报告、评估报告；获取公司历次工商变更的企业法人营业执照以及工商变更登记资料3了解控股股东与其他主要股东或实际控制人的基本情况：（1）自然人股东的姓名及简要背景；（2）法人控股股东与其他主要股东或有实质控制权股
4、东简要背景，了解其主营业务、股权结构、生产经营等情况；（3）了解控股股东下属分公司、子公司和参股企业、联营企业情况，包括其主营业务、股权结构、生产经营等。用方框图列示其结构关系；（4）股东持有的本公司股份是否存在质押、冻结和其他限制权利的情况；（5）主要股东之间关联关系或一致行动情况及相关协议；（6）主要股东和实际控制人最近三年内变化情况或未来潜在变动情况。（7）控股股东最近一年及一期的财务报告。公司历史沿革、所有者概述及可能存在的风险：_（三） 了解公司架构及组织机构 序号工作内容索引号1了解公司架构，获取或编制公司架构图，包括：（1）公司直接或间接控股的子公司及参股公司，以及对企业财务状况
5、和经营成果等有实质影响的其他下属公司；（2）公司其它形态的对外投资（含任何海外投资或海外经营）2了解公司治理结构、组织机构，获取或编制组织机构图，对图示内容做出详细解释和说明公司架构及组织机构概述及可能存在的风险（包括合并报表范围是否完整、是否有需要计提减值的商誉、是否有特殊目的的实体等）：_第二部分 了解公司行业、技术、重要的业务循环（一） 根据公司的主营业务，确定公司所属行业，了解行业情况及竞争状况。序号工作内容索引号1查阅行业研究资料，了解公司所处行业的技术水平及技术特点，分析行业的周期性、区域性或季节性特征。了解公司所属行业特有的经营模式，行业企业采用的主要商业模式、销售模式、盈利模式
6、；对照公司所采用的模式，判断其主要风险及对未来的影响。2收集行业管理方面的法律法规及规范性文件，了解行业监管体制和政策趋势（如安全生产、环境保护以及其他方面的监管）。3收集行业杂志、行业分析报告等，了解公司所属行业的市场环境、市场容量、市场细分、市场化程度、进入壁垒、供求状况、竞争状况、行业利润水平和未来变动情况，判断行业的发展前景及行业发展的有利和不利因素；了解行业内主要企业及其市场份额情况，竞争对手情况，分析公司在行业中所处的竞争地位及变动情况；分析宏观经济等外部环境以及上下游行业变动及变动趋势对公司所处行业的有利和不利影响。公司所属行业情况概述及可能存在的风险：_（二） 了解公司销售情况
7、及收入确认的会计政策序号工作内容索引号1了解公司的销售模式及销售流程（获取或编制流程图），分析其采用该种模式的原因和可能引致的风险； 2取得主要客户的销售合同，了解公司销售业务中涉及风险报酬的主要合同条款，如交货方式、验收方式、结算方式，售后服务方式等3了解公司的收入确认政策并评价是否合理；4了解公司主要产品的定价策略，评价其产品定价策略合理性；5获取或编制近年来主要客户(至少前10名)的销售额占年度销售总额的比例及回款情况（属于同一实际控制人的销售客户，应合并计算销售额），关注收入中是否存在重大的关联销售。6获取公司最近几年产品返修率、客户诉讼和产品质量纠纷等方面的资料，调查公司销售维护和售
8、后服务体系的建立及其实际运行情况，关注客户诉讼和产品质量纠纷对未来销售的影响及销售方面可能存在的或有负债。公司销售情况概述（包括：销售模式描述、收入确认政策描述、销售对象集中还是分散的分析、是否高度依赖特定客户的判断等）及可能存在的风险：_（三） 了解客户生产经营及相关会计核算 序号工作内容索引号1获取或编制生产、仓储流程图，了解公司的生产模式和工艺流程，了解存货收发流程，了解其核心技术、关键生产环节2了解公司的成本核算方法，包括生产成本的归集、成本在完工和在制品之间的成本分配、成本在品种之间的分配等，结合生产模式和工艺流程判断是否能够合理计算产品成本3与采购部门、生产计划部门人员沟通，了解公
9、司采购部门与生产计划部门的衔接情况、原材料的安全储备量情况，关注是否存在严重的原材料缺货风险。分析最近几期原材料类存货的周转天数，判断是否存在原材料积压风险，实地调查关注是否存在残次、冷背、呆滞的原材料。4取得公司主要产品的设计生产能力和历年产量有关资料并进行比较，与生产部门人员沟通，分析各生产环节是否存在瓶颈制约。5取得公司历年产品（服务）成本计算单，了解主要产品（服务）的毛利率、贡献毛利占当期主营业务利润的比重指标，并与同行业其他企业比较（1）分析公司主要产品的盈利能力；（2）分析单位成本中直接材料、直接人工、燃料及动力、制造费用等成本要素的变动情况；（3）计算公司产品的主要原材料、动力、燃料的比重，存在单一原材料所占比重较大的，分析其价格的变动趋势，并分析评价可能给公司销售和利润所带来的重要影响。公司生产情况概述及可能存在的风险：_（四） 了解公司采购情况及相关会计核算序号工作内容索
