《宁夏省2017年上半年内审师《内部审计基础》：工作性质试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《宁夏省2017年上半年内审师《内部审计基础》：工作性质试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、宁夏省2017年上半年内审师内部审计基础：工作性质试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪种情形违反了IIA职业道德规范？ A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。 B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计阅历，周末他花费几个小时为本地一家医院供应有偿询问，指导这家医院市场部实施类似的审计。 C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统
2、进行审计而设计的程序，很多该公司主要竞争者的审计师都参与了此次会议。 D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能胜利，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。2.询问管理部门、视察业务客户的处理程序、实物检查、外部供应的资料 A：、 B：、 C：、 D：、 、3.流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关限制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻挡差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当 A：内部证明销售发票的数量、价格以及计算的精确性 B：预先编号支票的运用及说明 C：
3、处理现金收入 D：会计人员的资质认定 4.一个规模特别小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层恳求，要对一个极端困难而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准? A：与管理层探讨该项审计业务的时限，确定是否有足够的时间去增长适当的专业学问 B：为审计组增加一名外部顾问，帮助实施审计业务 C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并立刻绽开工作 D：与管理层探讨向外部购买该困难领域审计服务的可能性 5. 首席审计执行官在制定审计安排时大多采纳
4、风险评估的方法，因为它供应了 A：组织内可审计活动的清单 B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业推断 D：某事务或行动对组织造成不利影响的可能性 6. 在六西格玛方法中，差错预防方法用于 A：改进产品设计和可信任性 B：测量流程性能 C：实施统计流程限制 D：改进组织流程 7. 依据下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到困难的信托账户。这个系统已经开发了25年，运用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统
5、有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统运用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对全部的账户类型都很熟识，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟识大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门相识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。假如账户业务人员能够熟识客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次探讨，管理部门确信假如不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装全部新的系统。经过很多次会议探讨之后，管理部门和账户业
6、务人员还是不能就新系统应当如何工作和用户的界面达成一样的看法。假如经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够胜利地运用系? A：a.生命周期法。 B：b.模拟法。 C：c.原型法。 D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。 8. 在评价一家大医院的家庭服务质量时，最牢靠的证据来源是 A：与确定样本的病人面谈 B：对由医疗人员干脆返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核 C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核 D：与医院最高层面谈 9. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按安排执行的程度。对于审计经理得出安
7、排不充分的地方，他可能是发觉了以下哪方面的信息 A：审计业务起先时，审计工作的目标和范围没有清楚界定； B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%； C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价； D：所互核的审计工作方案往往是渐渐形成的，很少预料到全部可能遇到的状况。 10. 在确定某金融机构是否始终在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序供应的信息量是最少？ A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较； B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前供应的贷款的随机抽样样本相比较。 C：绘制图表，标出过去10年
8、的利息收入，并进行比较； D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回来分析。 11. 以下哪项内容属于预防性限制措施？ A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较 B：对事先已编号的文件的依次进行检查 C：在装运商品之前批准客户赊账 D：扫描总账内容，找寻异样高或异样低的余额 12. 依据专业实务框架，评估内部限制系统充分性的主要目的是确定； A：内部限制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、安排、程序、法律和规定； B：内部限制系统是否为实现公司目标供应合理保证； C：内部限制系统是否能降低内在风险； D：
9、内部限制系统是否能保证管理层所用信息的牢靠性和完整性。 13. 关于依据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？ A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研供应的反馈看法。 B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会共享。 C：假如符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。 D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。 14. 投资组合的变动还是其它缘由 A：对过去五年投资收益的变动进行简洁线形回来分析以确定变动的性质 B：对各月投资组合的变动进行比率分析 C：对过去五年中投资收益与总资产
10、的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析 D：运用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回来分析 15. 依据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成选购定单。选购是向经批准的供货商进行的，依据下个月的生产安排以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求安排(MRP)。为了确定生产工艺变动时选购需求是否刚好更新，以下哪项审计程序最为有效 A：依据当前生产安排和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的选购定单中的数量相比较 B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生
11、产资料生成的定货数量相比较 C：运用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较 D：抽取若干期的生产安排和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确 16. 以下哪项计算机协助审计技术可以在不具备计算机操作员学问的状况下，同时处理虚拟和实际数据 A：整合测试设施(ITF)； B：输入限制矩阵； C：平行模拟； D：数据输入监控。 17. 以下哪项公司差旅政策最不行能产生成本效率？ A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。 B：针对已取消的机票预定状况追踪贷方金额。 C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。 D：在可能的状况下，在旅游淡季时前往位于旅
12、游区的地方出差。 18. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有运用流程规划图? A：定义 B：限制 C：测量 D：改进 19. 某内部审计师拟采纳货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采纳货币单位抽样法有以下优点，除了 A：在确定一个低错误率的总体未被严峻错报时，它是一个有效的模式； B：它不须要变量抽样所要求的近似正态分布； C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户； D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。 20. 一家公司在磁带上建立数据库业务的依次文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种方法好像延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应
13、当把依次的磁带文件变更成下列哪一项?I.索引的依次磁带文件。.依次的磁盘文件。III.干脆访问磁盘文件。.索引的依次磁盘文件。 A：a.只有I、和 B：b.I、和全有 C：c.只有l、U神l IV D：d.只有I和 21. 以下各项限制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为 A：要求必需从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B：要求各月从全部供货商处的购货总额不能超过该月的选购预算 C：要求与全部主要的产品原料供货商签订购货合同 D：要求依据实际生产状况，向经批准的供货商购货 22. 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能
14、是内部审计师对该建议的评价？ A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。 B：b.该建议将会减弱内部限制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 C：c.该建议将会减弱资源安排和对用户的须要作出反应的实力。 D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。 23. 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守状况。审计师在公司政策手册中没有发觉任何相关政策，但的确发觉，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此状况，审计师最恰当的反应是 A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再起先 B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司
15、政策的缺失作为一项审计发觉进行报告 C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应当在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采纳这些政策 D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的状况下没有任何可以审计的内容 24. 某审计师在对某医药探讨公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保刚好向所承包探讨项目的的赞助方提交探讨报告的限制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应当从何处下手？ A：审查政策和程序。 B：与一组探讨管理人员面谈。 C：在一些试验室视察报告的打算状况。 D：向抽取的探讨项目赞助方样本发送调查问卷。 25. 依据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成选购定单。选购是向经批准的供货商进行的，依据下个月的生产安排以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求安排(MRP)。为了确定生产工艺变动时选购需求是否刚好更新，以下哪项审计程序最为有效 A：依据当前生产安排和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的选购定单中的数量相比较 B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较 C：运用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较 D：抽取若干期的生产安排和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确26
