清产核资审计报告模板

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1、清产核资审计报告模板会计师事务所二零零玖年XX月XX日目录清产核资专项审计报一、清产核资工作范围 企业简况 清产核资范围及内容 二、清产核资依据 法规政策依行为依据 三、清产核资过程及实施情况 工作基准日 工作起止日期 企业清产核资工作具体实施情况 四、清产核资专项审计情况 主要审计程序 企业申报处理的资产损经会计师事务所审计确认的按原制度清查出的资产损失 经会计师事务所审计确认的按企业会计制度预计的资产损失 五、清产核资的处理意见 损失处理预案 申报处理损失原因分析 处理损失挂帐对企业的经营和财务状况将产生的影响 13六、XX单位内部控制制度情况 13内部控制的建立情况 13内部控制的执行情

2、在内部控制的建立与执行过程中存在的问题 13七、在清产核资专项财务审计工作中发现的企业重大资产和财 务问题以及向企业提出的有关改进建议 14存在的重大资产问题 14存在的重大财务核算问题 14改进建议 14八、其他需要专项说明的重大事项 14在审计过程中发现的可能对企业损失及挂帐的认定产生重大 影响的事项 14在清产核资过程中对资产的价值重企业清查出的资产损失与申报处理的资产损失之间的差异说明 15九、其他事项说明 . 15十、报告使用范围说明. 15十一、附件： 151清产核资专项审计报告Xxxxx出版社：我们接受委托，对xxxx截止200x年12月31日进行清产核资工作申报的资产 损失进行

3、审计。xx对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完 整性承担责任;我们对所出具的清产核资专项审计报告和企业申报的损失及挂账经 济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。我们的审计是依据中国注册会计师执业 准则、国有企业清产核资办法、财政部关于中央级经营性文化事业单位转 制中资产和财务管理问题的通知及相关规定的要求进行的。在资产损失审计过程中，我们结合XX单位的实际情况，实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资 产损失依据等我们认为必要的审计程序，现将情况说明如下:一、清产核资工作范围 指南:主要应包括以下要点:单位简况设立时间、批准机构、主办单位、开办资金，注册登记及证书信息等，单位法

4、 定地址、法定代表人 。经营范围 人员及组织机构情况:清产核资基准日在职人员、在编人员和在岗人员、临时 聘用人员等;单位内部职能部门和分支机构;预算级次及财务管理模式等清产核资范围及内容 按照贵单位决算报表统计口径以及清产核资工作方案要求，本次清产核资的范 围及内容为贵单位及所属全部企事业单位、投资控股企业和分支机构的全部资产， 资产总额XXX万元，负债总额XXX万元，所有者权益XXX万元，少数股东权益XXX 万元。具体单位如下:21. 清产核资工作范围内企业基本情况表单位名称投资比例 控制关系 资产总额 所有者权益2. 列入清产核资工作范围的子企业的户数、名称、执行的原会计制度序号企业名称

5、执行的原会计制度 3（不列入清产核资工作范围，直接以账面数作为企业清产核 资工作结果的子企业情况 序号企业名称 执行的会计制度 不列入清产核资工作范围的原因二、清产核资依据法规政策依据1（国务院国有资产监督管理委员会于 2003年 9月 9日颁布的国有企业清产 核资办法;2（国务院国有资产监督管理委员会于 2003年 9月 13 日颁布的关于印发国有 企业资产损失认定工作规则的通知;3（国务院国有资产监督管理委员会于 2003年 9月 13 日颁布的关于印发国有 企业清产核资工作规程的通知;4（国务院国有资产监督管理委员会于 2003年 9月 18 日颁布的关于印发国有 企业清产核资经济鉴证工

6、作规定的通知;5（国务院国有资产监督管理委员 2003年 11 月 11日颁布的清产核资工作问 题解答;6（国务院国有资产监督管理委员会于 2004年 2月 12 日颁布的清产核资工作 问题解答;7（国务院国有资产监督管理委员会于 2004年 4月 29 日颁布的清产核资工作 问题3解答;8（财政部于2009 年 7月 7日颁布的关于中央级经营性文化事业单位转制中资产和财务管理问题的通知。行为依据1（国务院国资委关于XX出版社等X家单位转制方案的请示；2（新闻出版总署关于同意国务院国资委所属xx出版社等X家单位转制方案 的批复。三、清产核资过程及实施情况工作基准日贵单位清产核资工作基准日是 2

7、009年 6月 30 日。工作起止日期贵单位于2009年XX月XX日至2009年XX月XX日期间进行了清产核资工作。企业清产核资工作具体实施情况1（清产核资的组织工作xx成立清产核资领导小组和清产核资工作小组，其清查领导小组组长由XX负 责人担任。为确保清产核资工作顺利实施，按时完成清查任务，xx建立“清查工作例会” 制度。建立清产核资分工协作制度。xx清产核资由财务部门牵头，专业部门各自负责 与本专业相关的清产核资工作，并与其他部门协调一致。2、 清产核资工作程序前期准备阶段4清产核资专项审计报告范本XX审专2004第乂乂号XXX股份有限公司：我们接受委托，对XX股份有限公司以2003年12

8、月31日为基准日的清产核 资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产 的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是 在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处 理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和 科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据 以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以 2003 年 12月 31 日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发 表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结

9、果报告如下:一、清产核资工作范围按照XX公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资 的范围为XX公司及所属全部的子公司的全部资产，其中：资产总额XXXX元， 负债总额XXXX元，所有者权益XXXX元，少数股东权益为XXXX元，具体 单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益二、清产核资的依据法规依据1、中国注册会计师独立审计准则;2、2003 年 9 月 9 日国资委令第 1号 国有企业清产核资办法;3、2003 年9 月13 日国资评价200372 号关于印 发的通知4、2003 年 9 月 13 日国资评价200373号关于印发的通知;5、 2003年 9月 13

10、 日国资评价200374 号关于印发的通知;6、2003 年 9 月 18 日国资评价200378 号关于印发的通知;7、2002年 7月 26 日财政部财企 2002310 号文件关于国有企业执行有关财务政策问题的通知;8、2003 年 9 月3 日财企2003233 号企业财产损失财务处理暂行办法;9、企业会计制 度行为依据1、2003 年 8 月 19 日国资评价200345号文件关于做好执行工作的通 知;2、2003年 9月 2 日国资评价200358号文件关于印发中央企业清产核资工作方案的通知；3.XXXX年XX月XX0XX部门XXX号文件关于同意XX公司XXX子公司以账面数作为清产

11、核资工作的结果函；4、XX公司函2003236号关于印发的通知5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。三、清产核资过程及实施情况1、工作基准日:2003年12月 31日。2、工作起止日期：XXX年XX月XX日。3、具体实施情况:协助贵公司根据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资 的工作手册；培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵公司做清产核资基础工作；对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确；核对、询证、查实贵 公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查存货；勘察、抽查贵公司固定资产并验证 其产权；协助贵公司按照企业会计准则、企业会

12、计制度和清产核资的要求调整 有关账项，计算执行企业会计制度所带来的损失；按照根据清产核资政策和有 关财务会计制度规定，对贵公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行 核实、鉴证；协助贵公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及 国家财务会计制度有关规定，调整账务。协助贵公司编制清产核资后的企业会计报 表。四、清产核资专项审计情况1、申报处理资产损失情况在此次清产核资过程中，贵公司共计清理出资产损 失总额为XXXX元。其中按原制度清查的资产损失共XX笔，金额XXXX元； 按企业会计制度清查预计的资产损失共XX笔，金额XXXX元。2、经我所审核确认的资产损失经我所审核确认符合清产

13、核资申报条件的资产 损失共XX笔，金额XXXX元。其中按原制度的资产损失共XX笔，金额XXXX元;按企业会计制度清查预计的资产损失共XX笔，金额XXXX 元。五、清产核资处理意见1、申报待核销净损失的处理 预案经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂账净额为金额XXXX元，其中XXXX损失挂账净额XXX元自列损益，其余XXXX元申报核减所有者权益，具体处理方法如下:核减未分配利润XXXX元; 核减盈余公积，公益金XXXX元;核减盈余公积，公积金XXXX元;核减资本公积 XXXX元;核减实收资本XXXX元;经我们审核确认贵公司按企业会计制度 确定的预计损失合计XXXX元。拟建议转入企业2003

14、年度期初未分配利润XXXX元，并作为各项资产减值的期初数，其中:应收帐款预计损失XXXX元; 短期投资预计损失XXXX元;存货预计损失XXXX元;长期股权投资预计损失XXXX元;固定资产预计损失XXXX元;在建工程预计损失XXXX元;无形资产预计损失XXXX元;长期债权投资预计损失XXXX 元;其他资产预计损失XXXX元。2、审计意见批复后所有者权益的变化情况上述申报资产损失如得到批复后，XXXX公司的所有者权益将为XXXX元，其中实收资本XXXX元、资本 公积XXXX元、盈余公积XXXX元、未分配利润XXX元。我们认为，贵公司的清产核资工作是依据国资委及财政部相关文件执行的，申 报的报表及相

15、关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产管理部 门审批的依据。六、申报处理资产损失原因分析因的简要分析七、重大事项说明1、XXX公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范 围，直接以XXX公司账面数作为XXX公司清产核资工作结果需要进行特别说 明;2、XXX公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围，经国有资 产监督管理机构批准直接以XXX公司账面数作为XXXX公司清产核资工作结果 需要进行特别说明；3、在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对XXX公司 损失及挂账的认定产生重大影响的事项;4、在清产核资专项财务审计挂账中发现的 XXX公司重大资产和财务问题以及向