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1、财务管理办法第一章 总则第一条 为加强财务管理， 完善工程项目财务工作流程， 夯实财 务工作基础，提高财务管理水平，使各项目的财务工作做到管理有 序、运行有序；并以资金管理为主线、以成本控制为核心，更好地 为项目服务，全面完成工程项目管理目标。特制定本办法。第二章 资金管理第二条 货币资金的收入管理原则（一）工程项目取得的货币资金收入业务必须由各项目经理部 财务部办理，任何部门和个人不得私自保留或坐支收入（即从收入 的资金中直接支付）。未经总经理同意或不按财务制度擅自动用工程 收入和擅自到关联单位借用资金的，按挪用公款追究相关责任人和 主管领导的经济责任；除责令其限期归还涉及金额外，对责任人处
2、 以涉及金额 30%的罚款（无力以现金支付罚款的，从本人工资中扣 回）；情节严重导致重大损失的交司法机关处理。（二）工程项目取得的货币资金收入应及时入账， 不得私设“小 金库”，不得账外设账， 严禁收入不入账。 违者按违纪金额的 3 倍对 责任人予以处罚 （无力以现金支付罚款的， 从本人工资中扣回） ；情 节严重的按贪污公款报司法机关处理。（三）所有员工不得以个人名义到关联单位和客户处借款。否 则，一经发现予以辞退，并限期结清相关债务。第三条 货币资金的使用管理原则：（一）工程项目的资金使用必须按成本控制目标计划实施。1 各项目部依据设计图纸、 工程量清单、定额文件以及内部定额 制定项目部目标
3、成本计划 （合约部、财务部、综合部） 、项目材 料需求计划（项目部经理、工程部） 、设备使用需求计划（工程 部）、人工使用需求计划（工程部），。各项目部所有的经费开支都 必须在项目部目标成本计划 、项目材料需求计划 、设备使用 需求计划、人工使用需求计划的指导下有计划地实施。严格执 行控制目标，不准超支现象发生，不准无计划使用资金。如确属工 程需要超目标成本使用资金， 超出成本计划的材料采购和设备租赁， 使用部门必须事先提出专题申请报告，经总经理审批后方可办理采 购或租赁业务。超出目标成本计划的工程量（指劳务队伍的费用） 支出，必须事先由工程部提出书面申请，经项目经理签字上报总经 理批准后方可
4、实施。路基施工生产集中管理，成本核算和控制归口 各项目部管理，相关计划的编制纳入所属项目部管理。2 主要材料的采购、 设备租赁业务由物资中心归口管理， 经总经 理批准后由物资中心统一组织实施。主要材料是指工程项目施工必 需的钢材、水泥、砂石、石灰、粉煤灰、减水剂、土工材料等。3 零星材料、维修维护材料的采购由各项目部物资部部长每周 申报一次计划；办公用品、生活后勤保障设施的采购业务由后勤部 负责人每半月申报一次计划。计划经总经办批准后，各岗位各司其 责，及时进行采购。（见“办公用品、日用品申购单” ；“零星材料、 维修备件申购单”）。精选word4各种管理费用的发生，归口综合办公室管理，事先必
5、须填报 资金申请单，经批准后方可执行（见“请款单”）。（二）项目部的资金支付必须严格执行计划管理1各项目部的每一笔支出都必须按计划执行。财务部在收到业 主拨付工程款后的三天内，提请总经办、项目经理组织有关部门研 究制定资金支付计划表，报总经理批准后执行。未经批准，任何 部门和个人不得超出资金支付计划表的规定范围办理支付业务（见“资金支付计划表”）。2主要材料的采购、设备的租赁、劳务费的支出，原则上不执 行预借（支）手续。特殊情况，需事先专题报告，经批准后方可按 规定程序执行。3财务办理支付报销时，票据必须齐全，审批手续必须到位、 否则财务部门有权拒付。无审批计划、无规定标准的经济事项，审 核、
6、审批人员不得受理。第四条现金管理原则（一）现金出纳应按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记“现金日记账”。库存现金必须日结日清。现金库存余额一般不超过 人民币2万元。（二）现金的使用应严格按照计划执行。财务部门提取现时， 以五万元为单位填报取款申请表，经总经理批准后才能办理提现业 务，（见“现金使用申请表” ）。现金取回后，要严格按照现金使用申 请表的内容使用。再次办理现金使用申请时，财务部应将前次五 万元现金的具体使用情况书面报告总经办。（三）各项目部应定期或不定期对库存现金进行盘点。现金盘点 结束后，财务主管应当编制“现金盘点表” ，并提交项目经理、总经 理办主任、总经理阅知（见“现金盘点
7、表” ）。第五条 银行账户、预留印鉴、支票的管理（一）各项目部银行账户不得出租、出借及转让其他单位或个 人使用。（二）各项目部的银行预留印鉴必须分人交叉管理。财务专用 章由企业财务代表或企业委派的财务会计负责保管使用，预留个人 印鉴由项目财务主管或项目会计负责保管使用。借用项目部银行账 户的须经总经理同意并予以登记。（三）银行汇票、转账支票和现金支票由项目出纳人员负责保 管和开具。（四）单笔开支超过 5000元的，原则上通过银行结算。（五）对外开具支票时必须取得对方的合法有效发票，并根据 对方发票正确填写收款单位名称，不得开具空头支票。（六）各项目部财务主管应在每月月末记账完毕后对银行账户进
8、行对账，及时编制银行存款余额调节表，报项目经理、总经办和总 经理审核、签字（见“银行余额调节表” ）。第三章 财务开支审批权限、开支原则及程序 :第六条 财务开支审批权限： 开支金额在规定范围与标准之内 的由项目部财务会计审核 ,项目部经理审批。 超标准和无标准的支付 由项目部财务会计审核 ,总经理审批 .第七条 财务开支原则：经济业务内容真实、合法；票据齐 全、清晰、完整；程序、手续完备；报帐及时。 资金支付计划内 的大额支付每月一次。办理报账结算时所有发票必须是加盖有税务章的合法、有效 发票。每张票据或凭证上要有经办人和证明人同时签字 （设备、材料 及运费单据必须由各项目部指定的收货人签收
9、 ）；经办人必须提供合 同、验收单、入库单、采购收货单（电子票） 、结算单等资料，所提 供的资料必须是原件， 未经总经理同意财务部门不得以复印件入账。 经办人持请款单 根据原始凭证的内容填写费用报销单 ，经审 核人签字、分别报项目经理、总经理审批（见“费用报销单” ）。 所 有须由总经理审批的票据 （含工程直接费的支付） 在经办人填写费 用报销单报部门领导、财务主管核准、商务经理、项目经理初审 后，送财务部门办理登记手续，由各项目部财务部门统一递交总经 理审批。第八条 财务开支程序：（一）日常费用开支：日常费用开支是指日常工作需要消耗的办公 用品（纸、笔记本、笔、墨盒、复写纸、钉、针、 夹等）
10、、水费、电费、招待费用、电话费、交通费、 邮寄费、手续费、生活费、设备设施修理费。借款手续：凭主管领导批复的计划和请款单填写等额借款单报账手续：凭主管领导批复的计划和费用报销单、发票、报账。（二）办公设备设施、 耐用品开支： 指使用时间较长（一年以上） 、 单位价值较大的办公设备设施、 专用办公用品。借款手续： 凭总经理批复的办公设备设施、 耐用品申购计划和 请款单填写等额借款单报账手续： 凭总经理批复的办公设备设施、 耐用品申购计划和 费用报销单、发票、入库验收单报账。（三）大宗材料采购费用支出：主要材料货款付出： 1.现金支付的统一由采购中心代办，每周到项 目部结算； 2.转账支付的按第一
11、条第二款第一项规定程序 办理后由项目部直接办理支付手续。借款手续：一般情况不预支、预付材料款。特殊情况凭主管领导同 意与总经理批复的 项目部材料月度采购计划 、填写等 额借款单报账手续： 凭主管领导批复的 项目部材料月度采购计划 和费用报销单、发票、材料订购单、合同文件、材料入库单、 采购收货单（电子票） 工程材料结算单资金支付计 划报账。（四）零星材料、维修维护材料采购费用支出：借款手续：凭主管领导批复的项目部材料采购计划和请款单填写等额借款单报账手续： 凭主管领导批复的 项目部材料采购计划 和费用报销单、发票、材料入库验收单、材料入库单报账。（五）设备租赁费用支出：借款手续：项目部不得预支
12、、预付设备租赁费用。 报账手续：凭施工员、责任工程师、主管领导批复的工程设 备租赁费用结算清单和费用报销单、发票、设备租赁合同报账。（六）劳务人工费用支出：借款手续：凭总经理批复的项目人工使用需求计划 、劳务合同填写借款单预支费用。报账手续：凭施工员、责任工程师、 主管部门核实和领导批 复的工程劳务费用结算清单和费用报销单、发票、总经理批复 的项目人工使用需求计划 、劳务合同报账。租赁设备和劳务承包队付款及材料付款严格按照后附工作流程执行。第四章 记帐管理第九条 各项目部所有经费开支，实行先记账后付款的工作程序。即不管资金是否到位，发生了经济业务后必须按规定时间与程 序先行记帐。具体规定如下：
13、一）材料款项记帐：材料购进后收料员、库管员必须即时办 理验收、入库手续， 同时采购员应在 24小时内凭有关票据 （至少应 包括材料订购单、材料验收单和材料入库单 ）分别到材料 计划主管和财务部办理记帐，供应商每月 23-24 日到物资中心和各 项目部财务部门分别办理本月应付材料款的审核确认、复核结算手 续。（二）设备租赁费记帐：每月 20日前机械设备所有者将上月的 设备租赁清算单分别到物资部、财务部办理应付设备租赁费的 审核、审批、复核结算手续。（三）劳务费记帐。每月 22日前各施工队持上月 劳务费结算 单分别到各项目部合约部、 财务部办理审核确认、 复核结算手续。（四）其他费用记帐。其他费用
14、在经济业务结束后三天内，经 办人必须按有关程序办理好费用报批手续，并到财务部办理报销手 续。因个人原因迟报一天罚款 50元，迟报 5 日以上罚款 200元。第五章 项目工程成本管理第十条 项目工程成本核算对象： 以单独订立合同的独立工程作为成本核算对象。规模大、工期 长的单位工程可以划分为若干部位，以分部分项的工程作为成本核 算的对象（可以土石方、桩基、土建、装修等为对象） 。第十一条 项目工程成本项目： （一）直接费用：为完成工程所发生的可以明确受益对象、直 接计入项目工程成本的施工费用。 （包括人工费、 材料费、机械使用 费、场地清理费、临时设施摊销费、检验试验费、技术设计费等）（二）间接
15、费用 :为组织和管理施工生产活动所发生的费用。 （包 括管理人员的工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折 旧费和修理费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污 费、低值易耗品摊销、物料消耗等） 。（三）会计科目的设置和核算内容：1 为准确地核算各项施工费用的发生、归集和分配情况，正确 地计算工程成本，设置以下会计科目 ;1）.工程施工xx 项目合同成本 ：核算该项目在施工过程中发生的材料费、 人工费、机械使用费、其他直接费、其他间接费。2）. 工程施工 XX 合同毛利 ：核算该项目施工合同确认地合同毛利。3）.间接费用 核算现场管理人员的工资及津贴、办公费、业务招待费、差旅费、水电费、税金及附加、其他费用。4）.财务费用 核算利息支出、银行手续费、工本费等费用。2 企业按照权责发生制的原则，根据有关成本费用开支范围和 标准准确计算工程成本。第十二条 工程间接费用管理的具体规定。（一）各项目部应严格控制间接费支出，任何费用开支必须控 制在项目经理部按规定程序审批的预算额度和定额标准之内。1、各项目部所需劳保用品、日用品、办公用品、低置易耗品等 根据公司批复的部门申报计划购买，日用品和办公用品由后勤部、 劳保用品和低置易耗品由物资部门负责登记发放到人。所有用品物品的所有权归项目
