税务执法考试模拟试题

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1、一、单选题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题 列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选 项的标号填在括号内。）1. 从理论上讲，作为增值税课税对象的增值额是指（ ）。A. V+M B. V C.M D.C+V+M2. 对于增值税一般纳税人，下列业务不得抵扣进项税金的 是（ ）。A. 进口生产经营用的原材料B. 接受境外单位提供的增值税应税服务C. 接受旅客运输服务D. 接受铁路运输服务3. 依据现行增值税政策规定，增值税一般规模纳税人一般 计税法下，发生下列经营行为，适用17%税率的是（ ）。A. 销售厂房B.销售自来水C.提供设备租赁D.提供旅游服务4. 依据现行增值税政策

2、规定，属于不征增值税项目的是（ ）。A. 贷款利息收入B. 存款利息收入C. 保险公司的保费收入D. 金融商品转让收入5. 王先生（中国公民）将自己使用过的原值为8000元的摩 托车出售，取得收入4160元，下列表述正确的是（ ）。A. 缴纳121.17元的增值税B. 免征增值税C. 缴纳80.77元的增值税D. 缴纳83.2元的增值税6. 依据我国现行消费税政策规定，纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，（ ）。A. 视同销售纳税B于移送使用时纳税C. 按组成计税价格计算缴税D. 不纳税7. 某制药厂（增值税一般纳税人）2017年10月生产医用 酒精20吨，成本16000元，将5

3、吨投入车间连续加工跌打 正骨水，10吨对外销售，取得不含税收入10000元。本月 工厂应缴纳的消费税（ ）元。（酒精的消费税税率为5%） A.500 B. 580C. 750 D.10008根据发票管理办法实施细则第三十三条规定，用票 单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。收到 申请的税务机关鉴别有困难的，可以提请协助鉴别的部门 是（ ）。A. 公安部门B发票监制税务机关C. 法院D. 公证部门9. 根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（ ）A. 企业公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的，不予结 转以后年度扣除B. 企业发生的汇兑损失可以企业所得税税前扣除C. 企业支付的融资

4、租赁的租金不允许税前扣除D. 企业林木和花卉的种植免征企业所得税10. 根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（ ）。A. 企业取得的财产转让收入，如果是非货币性形式，可以 分年度计入应纳税所得额B. 股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确 定所得来源地C. 企业将产品用于在建工程要视同销售D. 企业“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的，不属 于捐赠11. 法律条文中出现“法律”一词时，这里的“法律”是指 （）A 全国人民代表大会制定的规范性文件B 全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件C 全国人民代表大会及其常务委员会、国务院制定的规范 性文件D 全国人民代表大会及

5、其常务委员会、国务院、国务院组 成部门制定的规范性文件12. 中华人民共和国税收征收管理法第五十九条规定： “税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检 查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密” 该规定在法律规范的分类上属于（ ）A 授权性规范B 命令性规范C 禁止性规范D 任意性规范13. 根据中华人民共和国立法法规定，税种的设立、税 率的确定，属于（ ）A 法律绝对保留事项B 法律相对保留事项C 非法律保留事项D 不可以授权立法事项14. 以下税务机关中，需要经授权才能制定税收规范性文件 的税务机关是（ ）A 县税务局B 省税务局C 国家税务总局D 国家税务总局稽查局15.

6、 在谈论我国社会主义法治建设总目标时，下列表述中规 范的表述是（ ）A 科学立法、文明执法、公正司法、全民守法B 科学立法、文明执法、公平司法、全民守法C 科学立法、严格执法、公正司法、全民守法D 科学立法、严格执法、公平司法、全民守法16. 办理行政许可时，涉及同一行政机关多个部门，统一由 其中一个部门负责受理申请、送达决定，这一做法被称为 （）A “一个窗口”办理B 统一办理C 联合办理D 集中办理17. 税务机关对某纳税人的偷税50000元的行为，拟作出处 以少缴税款金额百分之五十罚款的决定。对于该项处罚， 纳税人（ ）A 享有听证申请权，因为拟处罚数额超过法定标准B 不享有听证申请权，

7、因为拟处罚数额未达到法定标准C 享有听证申请权，因为拟按照倍数罚款的，当事人均有 权申请听证D 不享有听证申请权，因为拟按照倍数罚款的，当事人均 无权申请听证18. 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，超 过一定的期限未被发现的，不再给予行政处罚。该期限为 （）A 1年B 2年C 3年D 5年19. 税务机关按照简易程序实施行政处罚时，不属于依法应 当实施的程序事项是（ ）A 向当事人表明身份B 听取当事人陈述申辩C 送达税务行政处罚事项告知书D 送达税务行政处罚决定书20税务机关实施行政强制措施时，下列各项中不属于法 定要求的是（ ）A 应当有第三人在场B 应当通知当事人到场C 听

8、取当事人的陈述申辩D 制作现场笔录21税务机关依法查封纳税人财产，最长期限为（ ）A 30日B 60日C 3个月D 6个月22下列关于执行罚的说法，错误的是（ ）A 执行罚是指执行罚款B 执行罚是指对不按期缴纳罚款的行为加处罚款C执行罚是一种行政强制执行方式D 执行罚的标准是每日3%23税务机关从收到法院的应诉通知书之日起一定期限内 作出答辩，该答辩期为（ ）A 7日B 10日C 15日D 30日24税务检查人员从纳税人电脑中复制封存的帐簿资料电 子数据，属于（ ）A 原始证据B 传来证据C 当事人陈述D 物证25“采用欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报” 该罪状所描述的犯罪属于（ ）A

9、逃税罪B 逃避追缴欠税罪C 骗税罪D 偷税罪二、多选题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选 项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选 的每个选项得 0.5 分，请将正确选项的标号填在括号内。）1. 我国现行税制体系中，下列税种属于“货物与劳务税” 的有（ ）。A 增值税 B. 消费税C 土地增值税 D. 企业所得税2. 依据现行增值税消费税政策规定，纳税人发生下列业务 既征增值税又征消费税的有（ ）。A. 从国外进口数码相机B. 葡萄酒厂销售自产葡萄酒C. 烟酒经营店零售外购的已税烟酒D. 国外进口小汽车3. 纳税人销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间规 定正确的（ ）A.

10、 采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收 款日期的当天B采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C. 采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费 品并办妥托收手续的当天D. 采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售 款凭据的当天4. 下列增值税纳税人中，可以选择按照小规模纳税人纳税 的有( )。A. 年应税销售额超过80万兀的零售企业B. 年应税销售额超过50万元的工业企业C. 年应税销售额超过500万元的非企业性单位D. 年应税销售额超过50万元的其他个人5. 下列各项中，属于增值税销售额中的价外费用的有 ( )A. 包装物租金B.手续费C.违约金D.销项税额6.

11、依据现行增值税政策规定，合法有效的增值税进项税金 抵扣凭证包括 ( )。A. 纳税人支付的道路通行费发票或者财政票据B. 海关进口增值税专用缴款书C. 农产品收购发票或者销售发票D. 解缴税款的完税凭证7. 在计算企业应纳税所得额时，下列选项不得在企业所得 税前扣除的有( )。A. 企业缴纳的增值税B. 企业计提的存货跌价准备C. 企业支付给母公司的管理费D. 企业支付的经营租赁的租金8. 根据企业所得税相关法律文件的规定，下列关于收入的 确认说法正确的有( )。A.利息收入按照持有时间确认B. 企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12 个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实

12、现C. 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期 确认收入的实现D. 销售商品以旧换新的，按照实际收到的价款确认收入9. 根据企业所得税相关法律文件的规定，下列说法正确的 有（ ）。A. 对轻工、纺织、机械、汽车行业 2016 年1 月1 日起新 购置的固定资产允许加速折旧B. 对所有行业持有的单位价值不超过 5000 元的固定资产 允许一次性在所得税税前扣除C. 企业在年度中间中止经营活动的，应当自实际经营中止 之日起 60日内，向税务机关办理当期所得税汇算清缴D. 纳税人应当设置但未设置账簿的，应当核定征收企业所 得税10税收优先权，所优先的权利包括（ ）A 罚款B 没收违法所得C

13、 没收非法财物D 普通债权11. 法律关系的三个基本要素是（ ）A 主体B 客体C 标的D 内容12. 甲税务机关在对纳税人乙公司进行检查时，向丙银行查 询乙公司法定代表人丁某的银行存款。在这里，法定的税 务检查法律关系主体是（ ）A 甲税务机关B 乙公司C 丙银行D 丁某13. 从世界范围看，通常所讲的两大法系是指（ ）A 中华法系B 伊斯兰法系C 英美法系D 大陆法系14. 下列各项中，属于国务院规定的依法行政基本要求且表 述准确的有（ ）A 合法行政B 合理行政C 程序公平D 文明诚信15. 当前，可以作为法定的税务行政主体包括（ ）A 各级税务局B 各级税务局稽查局C 税务分局D 税务

14、所16下列关于职务犯罪一般特征的表述正确的是（ ）。A 犯罪主体必须是在国家机关任职B 犯罪主体必须是国家公务员C 犯罪主体实施的犯罪必须与其职务有关D 犯罪主体实施的犯罪必须与其身份有关17. 某市国家税务局在报纸上刊登一则公告，向其主管但已 去向不明的A公司送达税务行政处罚决定书。税务局 的这一行为属于（ AD ）A 具体行政行为B 抽象行政行为C 内部行政行为D 外部行政行为18. 下列送达文书的做法中，属于合法的税务文书送达方式 有（ ）A 直接送达B 留置送达C 转交送达D 电子通讯送达19. 撤回行政许可不同于撤销行政许可，可以依法撤回行政 许可的情况有（ ）A 行政许可所依据的法

15、律、法规、规章修改或者废止B 准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化C 为了公共利益的需要D 行政机关工作人员超越法定职权作出行政许可决定20. 下列有关税务行政处罚的说法中，正确的有（ ）A 应当遵循处罚法定原则B 处罚原则上公开进行C 以教育为手段，处罚为目的D 过罚相当三、判断题（共 15 题，每题 1 分，共 15 分。正确的打“V”，错误的打“X”，请将正确的答案填在括号内。）1. 应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计 价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额 中缴纳消费税。2. 国际税收的纳税人必须是从事跨国经营活动且同时负有 两个或两个以上国家的双重或多重纳税义务的法人纳税人， 不包括自然人纳税人。3. 车辆购置税