财务与会计流动资产三

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1、财务与会计 -流动资产 （三）（ 总分： 98.03 ，做题时间： 90 分钟 ）一、B 单项选择题 /B（ 总题数： 14，分数： 14.00）1. 某企业按总价法入账。企业赊销一批商品，货款为 100000 元，规定的现金折扣条件为“ 2/10，n/30 适用增值税率为 17%，代垫运杂费 3000 元。该企业“应收账款”科目的入账金额为 （ ） 元。 （分数： 1.00 ）A. 103000B. 117000C. 100000D. 120000 V解析：2. 狭义的现金是指 （ ） 。 （分数： 1.00 ）A. 银行存款B. 银行本票C. 库存现金 VD. 银行汇票解析：3. 资产负债

2、表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，应贷记 （ ） 科目。 （分数： 1.00 ）A. 投资收益B. 财务费用C. 公允价值变动损益 VD. 交易性金融资产解析：4. 根据银行账户管理办法，企业职工工资、奖金等现金的支取只能通过 （ ） 办理。 （分数： 1.00 ）A. 一般存款账户B. 基本存款账户 VC. 专用存款账户D. 临时存款账户解析：5. 下列项目中，对应收账款和营业收入的入账金额确定均不产生影响的是 （ ） 。 （分数： 1.00 ）A. 商业折扣 VB. 现金折扣C. 代垫运费D. 销货成本解析：6. 一张面值为 50000 元，票面年利率为 10%、期限为

3、3 个月的商业承兑汇票，其到期值应为 （ ） 元。 （分数： 1.00 ）A. 50000B. 51250 VC. 65000D. 50041.7解析：7. 下列项目中，不属于现金管理暂行条例允许企业使用现金结算范围的是 ( ) 。(分数： 1.00 )A. 职工工资、津贴B. 各种劳保、福利费用C. 颁发给个人的科学技术、文化艺术等奖金D. 结算起点以上的支出V解析：8. 某企业销售一笔货款为 100万元的货物，规定销货的现金折扣条件为 2/10 ，1/20 ， N/30， 第 15 天内付款，该企业实际收到的款项金额为 ( ) 万元。(分数： 1.00 )A. 98B. 100C. 99

4、VD. 97解析：9. 下列项目中不属于交易性金融资产取得成本的是 ( ) 。(分数： 1.00 )A. 买价B. 经纪人佣金及手续费 VC. 支付价款中包含的已宣告发放的现金股利D. 支付价款中包含的已宣告发放的债券利息解析：10. 企业因特殊需要坐支现金时，必须事先报 ( ) 审批。(分数： 1.00 )A. 财政机关B. 税务机关C. 上级主管机关D. 开户银行 V解析：购货单位于3%估计的坏11. 某企业期初“坏账准备”为贷方余额 1000 元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额 账损失为 7000 元。则该企业本期应计提坏账准备的会计分录为 ( ) 。(分数：1.00 )A. 借

5、：资产减值损失4000贷：坏账准备4000B. 借：资产减值损失6000贷：坏账准备6000 VC. 借：坏账准备 1000 贷：资产减值损失1000D. 借：资产减值损失5000贷：坏账准备5000解析：12. 会计实务中，通常以 ( ) 作为确认应收账款的入账时间 (分数： 1.00 )A. 发货时B. 签订合同时C. 收入实现时 VD. 收到款项时解析：13. 根据企业会计准则规定，应收账款通常是指 ( ) 。 (分数： 1.00 )A. 企业长期性质的债权B. 企业付出的各类存出保证金C. 应收职工欠款、应收债务人利息等D. 企业因销售商品或提供劳务而应向购货单位或个人收取的款项V解析

6、：14. 对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应( ) 。(分数： 1.00 )A. 根据银行对账单的记录入账B. 根据“银行存款余额调节表”入账C. 待结算凭证收到后再入账 VD. 根据查明的未达账项自制凭证入账解析：二、B 多项选择题 /B( 总题数： 16，分数： 32.00)15. 可以用于支取现金的支票有 ( ) 。 (分数： 2.00 )A. 现金支票 VB. 转账支票C. 划线支票D. 普通支票 VE. 远期支票解析：16. 根据金融工具确认和计量会计准则的规定，金融资产应当在初始确认时划分为以下( ) 类别(分数： 2.00 )A. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的

7、金融资产 VB. 持有至到期投资 VC. 贷款和应收款项 VD. 可供出售金融资产 VE. 衍生金融工具解析：17. 银行支付结算办法规定的可以背书转让的票据有( ) 。分数： 2.00 )A. 转账支票VB. 银行本票VC. 银行汇票VD. 商业汇票VE. 信用卡解析：18. 我国银行支付结算办法中规定的支票可分为 ( )分数： 2.00 )A. 现金支票VB. 转账支票VC. 普通支票VD. 空头支票E. 远期支票解析：19. 下列各项中，可以作为金融资产发生减值的客观证据的有 ( ) 。 (分数： 2.00 )A. 发行方或债务人发生严重财务困难 VB. 债务人违反了合同条款，如偿付利息

8、或本金发生违约或逾期等VC. 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人做出让步VD. 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 VE. 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易V解析：20. 银行结算纪律包括 ( ) 。 (分数： 2.00 )A. 不准出租出借账户VB. 不准签发空头支票和远期支票VC. 不准套取银行信用VD. 不准将支票交给销货单位E. 不准在多家银行开户解析：21. 我国会计实务中，不需要作为应收票据核算的即期票据有 ( ) (分数： 2.00 )A. 支票 VB. 银行承兑汇票C. 银行本票VD. 银行汇票VE. 商业承兑汇票解析：22.

9、 下列各款项的转账结算，不能采用托收承付结算方式的有 ( ) (分数： 2.00 )A. 代销商品款项VB. 寄销商品款项VC. 商品交易的款项D. 赊销商品款项VE. 因商品交易而产生的劳务供应的款项解析：23. 货币资金包括 ( )。(分数： 2.00 )A. 库存现金 VB. 银行存款 VC. 其他货币资金VD. 商业汇票E. 有价证券 解析：24. 应收款项按其结算内容及方式不同，一般应分为 ( )分数： 2.00 )A. 应收账款VB. 应收票据VC. 预付账款VD. 其他应收款E. 预收账款解析：应借记“坏25. 对于确实无法收回的应收款项， 在按管理权限报经批准后作为坏账损失并转

10、销应收款项时， 账准备”科目，贷记的科目可能有 ( ) 。分数： 2.00 )A. 应收账款VB. 预付账款VC. 应收利息VD. 其他应收款VE. 长期应收款V解析：26. 根据规定，商业承兑汇票的出票人应是（）。（分数:2.00 ）A. 在银行开立存款账户的法人及其他组织VB. 与付款人具有真实的委托付款关系VC. 与承兑银行具有真实的委托付款关系D. 具有支付汇票金额的可靠资金来源VE. 与承兑银行具有信贷关系解析：27. 下列银行支付结算方式中，只能用于同城结算的有（）。（分数：2.00 ）A. 支票 VB. 银行本票 VC. 银行汇票D. 商业汇票E. 委托收款解析：28. 其他应收

11、款的内容包括（）。（分数：2.00 ）A. 应收保险公司或其他单位和个人的各种赔款VB. 存岀的保证金 VC. 预付给企业各单位或个人的备用金VD. 应收股利E. 应收出租包装物的租金V解析：29. 根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债，包括 （）。（分数：2.00 ）A. 取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内岀售或回购VB. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理VC. 属于衍生工具VD. 取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了

12、控制或影响对方单位E. 属于在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资解析：30. 下列各项属于其他货币资金内容的有（）。（分数：2.00 ）A. 外埠存款 VB. 银行本票存款VC. 银行汇票存款VD. 备用金 VE. 存岀投资款解析：三、B计算题/B（总题数：4分数：52.00）某股份有限公司以人民币为记账本位币，假设有关外币业务资料如下：（1）2003年12月1日有关美元账户的月初余额如下：账户名称美元折合汇率人民币金额银行存款1000008.70870000应收账款200008.70174000短期借款550008.70478500应付账款150008.70130500长

13、期借款800008.70696000（2）该公司采用以当月1日市场汇率作为即期汇率近似汇率，以该汇率作为当月 折合汇率记录外币业务，按月计算汇兑损益。2003年12月31日的市场汇率为1 美元兑换人民币8.80元。（3）该公司12月份发生下列经济业务： 出口产品，销售收入为8000美元，产品已发出，同时收回货款，并存入银行； 从国外进口一批材料；实际价款为3000美元，材料已验收入库，货款尚未支付； 偿还外币借款40000美元，其中：短期借款15000美元，长期借款25000美元; 收回应收账款20000美元，已存入银行； 用外币长期借款购入设备一台，实际用银行存款支付10000美元，设备已交

14、付 生产使用。要求：根据上述资料，回答下列各题：（分数：8.00）（1）.该公司12月份出口产品取得的主营业务收入为 （）元。（分数：2.00 ）A. 69600 VB. 70400C. 70000D. 69000解析：（2）.该公司12月31日确认的汇兑损失为（）元。（分数：2.00 ）A. 19100B. 7800C. 5500D. 3500 V解析：（3）.该公司12月份用外币长期借款购入设备的入账价值为（）元。（分数：2.00 ）A. 92500B. 90500C. 88000D. 87000 V解析：（4）.该公司12月31日“银行存款（美元户）”账户的人民币余额为（）元。（分数：2.00 ）A. 774400B. 686400 VC. 678600D. 598400解析：31. 某企业于9月1日