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1、行政事业单位会计实验大纲公共事业管理教研室编二 00 四年二月十八日目录一、创建行政事业单位会计账务处理系统二、行政事业单位原始凭证的识别和制作三、事业单位资产账务四、事业单位负债账务五、事业单位收入账务六、事业单位支出账务七、事业单位净资产和转帐八、事业单位会计综合业务账务九、现行事业单位会计制度缺陷的修正和设计 十、行政单位资产账务H 、行政单位负债账务十二、行政单位收入账务 十三、行政单位支出账务 十四、行政单位综合会计业务本实验课程根据行政事业单位会计制度和教学内容体系， 共分为三大部分。第一部分为基础实验，基本内容包括行政事业单位会计建账和识别、 自制能证明相应经济业务发生的原 始凭
2、证，并根据单位实际情况增加或减少总账和明细账。 第二部分为事业单位会计实验， 基 本内容包括单项实验、综合实验和设计性实验。单项实验是指按现行事业单位会计制度规定 的资产、负债、净资 产、收入、支出五个会计要素核算框架所涉及的会计业务分别进行账务 处理的实验。综合实验则是一个事业单位 会计主体所涉及业务的完整记录和账务处理， 包括 建账、会计分录、结账、结余分配、报表生成等综合完整的会计账务处理实验。设计性实验 是针对现行事业单位 会计制度不能满足预算管理改革和事业单位体制改革所引起的会计业 务变化的需要，而结合我国国情在找出现行 会计制度缺陷基础上自行设计或弥补现行制度不 足的实验。第三部分
3、为行政单位会计实验，其基本内容、体系与 事业单位相仿。在专业人才培养中的地位和作用： 本实验课程是为了给财政、税务、公共事业管 理及其他相关专业开设 行政事业单位会计 课程的学生提供一种全新的、 逼真的现代行政 事业单位会计业务的模拟实际工作环境， 使学生在模拟全真的环境中受到行政事业单位会计 的专业教育和技能培训，从而提高这些专业学生的专业实务操作技巧和相关制度的应用能 力，为培养“应用型” 学生打下良好基础。拟达到的目标： 通过本实验课程，使学生能够在仿真的环境下，运用财务软件对行政 事业单位会计业务进 行建账、 做账、报表生成等一般账务处理； 对由预算管理改革所引起的 行政事业单位会计业
4、务发生的变化， 能在制度允许范围内自行寻找解决办法； 对现行行政事 业单位会计制度的合理性、适用性能够进行探讨，并能对其制度缺陷进行修正，设计出既有 理论依据又符合实际 账务处理要求的行政事业单位会计制度框架和账务处理方法。学生应掌握的实验技术及基本技能： 能够熟练运用财务软件和行政事业单位会计制度 处理行政事业单位实际工作中一般会计业务； 能够对新建行政、事业单位所实际发生的会计 事项能够自行建帐、自行设计明细会计科目；能够对现有行政事业单位会计制度的合理性、 适用性进行探讨并提 出改进意见。按照简明、适用、独立、真实及探索的原则，本课程从我省 X 县计划发展局（下辖统 计局、物价局等行政单
5、位）、公路运输管理所等行政事业单位中选取了日常发生的会计业务 归纳作为实验项目 具体项目及学时分配见下表：五、实验项目一览表实验项目名称项目类型计划课时 （实验课 程）计划课时（实验项 目）1创建行政事业单位会计账务处理系统操作性222行政事业单位原始凭证的识别 和制作操作性和设计性213事业单位资广账务操作性41.54事业单位负债账务操作性215事业单位收入账务操作性41.56事业单位支出账务操作性41.57事业单位净资广和转帐操作性51.58事业单位会计综合业务账务珠合性339现行事业单位会计制度缺陷的 修正设计性3310行政单位资广账务操作性2111行政单位负债账务操作性20.512行政
6、单位收入账务操作性20.513行政单位支出账务操作性20.514行政单位综合会计业务珠合性21.5151617合计3920第一篇基础实验实验一 创建行政、事业单位帐务处理系统一、实验名称：创建行政、事业单位帐务处理系统二、实验目的：帐务处理系统包括建立帐簿、 日常帐务处理及会计报表生成等内容， 它是行 政、事业单位会计活动的前提。通过该实验使学生能够运用财务软件创建行政、 事业单 位计算机帐务处理系统，掌握单位总帐和明细帐的设置和增减， 为后续深度实验作准备。三、实验材料：1、新中大财政公共管理财务软件；2、行政单位会计主体：某县发展计划局；3、事业单位会计主体：某县公路运输管理所。下设办公室
7、，征收大厅，稽查大队三个 部门。四、实验要求：1、建立发展计划局和公路管理所帐套。2、设置发展计划局会计科目体系。其中拨入经费按基本支出和项目支出设置二级明 细，按政府预算收入科目机关经费、行政事业离退休经费、事业费设置三级明细； 经费支出按基本支出和项目支出设置二级明细， 按政府预算支出目级科目设置三级 明细。3、设置公路管理所按部门核算会计科目体系。其中收入按事业费、行政事业离退休经 费、医疗经费设 置明细帐；事业支出按基本支出和项目支出设二级明细，按政府预 算支出目级科目设置三级明细。五、实验步骤：1、建立帐套：步骤一、双击“新中大软件”，打开财务软件。 步骤二、双击“核算单位”，输入系
8、统管理员密码：12345。步骤三、双击“帐套功能新建帐套” ，在界面上分别填写“帐套号”、“单位名称”、“单 位负责人”、“财务主管”、“建帐日期”、业行业”等栏目内容。步骤四、选择“帐务处理系统”、“报表处理系统”模块存盘退出。2、权限分配：增加或减少财务操作员的权限。增加或减少财务操作员的权限在系统管理员。步骤五、双击“帐务处理系统”，在出现的界面上选择刚建立的帐套；在“操作员姓名” 栏选择系统管理员，输入密码： 12345,按确认键。打开系统管理窗口，选择“权限管理 操作员权限管理”；在权限管理窗口中点击“增加” （这时是以系统管理员身份），输入 操作员姓名、部门、不能确认是财务主管 （
9、财务主管拥有界面上的所有权限），存盘退出。设定其他人员权限。 步骤六、点击“系统服务”，选择更换操作员，选择财务主管（其他财务操作员权限需财务主管赋予） 点击“系统管理权限管理r操作员姓名”，这时财务主管就可以赋予此人合适的权限，然后存盘退出。3、帐套初始设置：步骤七、在打开的界面上点击“ 1、初始化设置”，进入初始设置窗口，选择菜单“基本 设置”（以下 我们进行基本设置），点击“凭证类型”，打开“凭证类型设置”对话框，选择 好类型然后确认；点击“部 门核算方式”，选择“需要部门核算”；点击“部门设置”，在弹出的对话框中选择增加，分别输入办公室、征收大厅、稽查大队三个部门进行部门设置。步骤八、
10、点击菜单项科目及余额初始”，选择科目代码宽度设置”，科目宽度代表科 目代码的位数；选择“科目设置”，点击需要设置明细科目的会计科目，按规定设置明细科 目，并可相应 增减或修改科目；选择“初始科目余额”，输入年初余额。步骤九、完成以上步骤以后，点击菜单项“初始完成确认” ，里面有“验证”和“初试完成确认”两项。在验证中，我们可以一步一步的进行，也可以一起全部进行，最后点击初 始完成确认即 可。实验二 原始凭证的识别和制作一、实验名称：原始凭证的识别和制作二、实验目的：原始凭证是记帐的基础， 分为外来和自制两种。 该实验的目的是使学生能够 掌握单位什么样的会计业务必须通过什么样的原始凭证来证明其发
11、生 （包括自制凭证） 为正确登记入帐打下良好基础。三、实验材料：1、财政拨入预算经费2、代征税手续费收入3、存款购入小车一辆4、缴失业保险费5、现金支付会计证后续教育费用6、用现金购买办公用品7、转帐支付财务软件服务费8、办公室领取备用金，现金支票支付9、工资内容：基础工资、职务工资、工龄工资、津贴、价格补贴、医疗补贴、房租补 内；扣款内容 医疗保险、子女统筹、所得税10、预借差旅费。四、实验要求：1、根据实验材料1 8不同经济业务内容找出相应的原始凭证；2、自制工资发放清单；3、自制差旅费借款凭据。五、实验步骤：1、打开事业单位综合凭证库，找出能证明会计业务发生的原始凭证；2、建立“凭证”文
12、件夹，将能证明上述会计业务发生的原始凭证按序存入该文件夹；3、运用制图工具，制作工资表和借款凭据，并将它们存入“凭证”文件夹。第二篇事业单位会计实验I、单项实验实验一事业单位资产帐务实验目的：资产是事 通过该实验使一、实验名称：事业单位资产帐务二、业单位开展事业业务活动必不可少的经济资源。学生能根据原始凭证运用财务软件对事业单位各类有形和无形资产的增加和减少、对外投资的增加和减少进行帐务处理；掌握事业单位资产类记帐的操作程序与工作方法。实验材料：1、事业单位各种设备、材料的购货发票；2、预借款凭据；3、租赁设备协议书；4、运输费发票；5、银行转帐支票存根；6、现金支票存根；7、凭证式国债收款凭
13、证；8、工程价款结算单；9、固定资产验收单；10、材料入库单。四、 实验要求：1、根据设备、材料的购货发票和银行转帐支票存根、租赁设备协议书、运输费发 票登记固定资 产和材料帐。2、根据国库券凭证和银行转帐支票存根登记对外投资帐。五、 实验步骤：步骤一、打开新中大财务软件，双击“帐务处理” ，在菜单栏中选择帐套和核算单位， 点确认；选择操作员（财务主管和一般财务操作员均可） ，确认退出。步骤二、双击“日常帐务”，在菜单栏中选择“凭证处理记帐凭证录入” ；在出现的记 帐凭证界面上，根据会计业务内容选择凭证类型（现收现付等） ，根据要求输入该记帐凭证 内容摘要；然后双击科目栏，在跳出的科目表中选择
14、正确的会计科目， 将数字按该项业务的 入帐要求登入借或贷方，存盘退出。实验二 事业单位负债帐务一、实验名称：事业单位负债帐务二、实验目的：事业单位的债务分借款类、往来类和应缴类。 通过该实验使学生能熟悉事业 单位的债务类型，并能根据实际情况和相关规定， 运用财务软件对事业单位各类债务的增加 和减少，区别情况分别记入总帐和备查帐；掌握事业单位负债类记帐的操作程序与工作方法。三、实验材料：1、建设银行转帐支票；2、建设银行进帐单；3、现金缴款单；4、行政事业性统一收款收据；5、建设银行转帐支票存根；6、非税收入一般缴款书；7、扣缴个人所得税报告表。四、实验要求：1、根据银行到帐通知单进行借入款项帐务处理；2、根据现金缴款单、非税收入一般缴款书登记相关帐户；3、根据浙江省行政事业性收费统一票据所列款项内容分别登记入帐；五、实验步骤：步骤一、打开新中大财务软件，双击“帐务处理” ，在菜单栏中选择帐套和核算单位， 点确认；选择操作员（财务主管和一般财务操作员均可） ，确认退出。步骤二、双击“日常帐务”，在菜单栏中选择“辅助管理会计科目更改” ，在出现的界 面上选择需要增加明细帐户的科目，点击界面最底下栏目的“增加” ，按要求输入增加科目 的代码和名称，确认退出；步骤三、点击“凭证处理r记帐凭证录入”；在出现的记帐凭证界面上，根据会计业务内容选择凭证类型（现收现付等），根据要求输入该
