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1、企业内部环境管理责任制模板小谈企业内部控制环境摘要。企业内部控制一定建立于控制环境这一基础之上。所谓内部控制环境是指对建立加强或削弱特定政策和程序的效率发生影响的各种因素。本文根据企业内部控制基本规范第五条中企业建立与实施有效的内部控制所包含的五要素中的内部环境要素，小议企业内部控制环境存在的问题以及有关的改善构想。关键词：企业内部控制；内部环境；问题；完善一、企业内部控制环境概述企业内部控制基本规范总则中所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。其中第五条明确提出了企业建立与实施内部控制应当包括五个要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内
2、部监督，同时指出了内部环境是其他内部控制要素构建的基础。我国企业内部控制基本规范对内部环境的描述是。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、_及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。内部环境是整个企业内部控制系统的基础，直接影响企业内部控制效果及内部控制目标的实现。因此，稳固的企业内部控制系统前提是完善内部控制环境。二、企业内部控制环境存在的问题（一）公司治理结构不够合理董事会是公司内部控制系统的核心，对一个公司负有中国要的受托管理责任。我国许多企业虽然设置了董事会、监事会，聘任了总经理，但以董事会为中心的内部控制机制并未建立完善，董事会未能独立行使权力和承担责任。从人员配
3、置上未割断董事与经理层的联系，不能保证董事会成员相对独立性。企业对于管理层的监督也不完善，公司经营者一人独揽大权，没有机构能够约束其日常行为以维护股东和其他利益团体的利益。监事会是专门对董事会、董事和经理监督约束的机构，但我国许多企业监事会的监督权力没有被有效发挥。（二）、_部问题较多在我国目前很多企业中，其_结构模式依然比较陈旧。不少企业_结构设置只重视行政管理方便与否，却忽视了_本身合理性问题，所以可能导致机构重叠、职能缺位和工作效率低等问题，使人力资源有很大的浪费。另外，企业在其_中，比较重视纵向权利义务关系和纵向信息沟通，而对横向的协调关系和横向的信息沟通缺乏足够的重视，导致统计部门之
4、间缺乏必要的交流，信息沟通不灵敏，协调性差，不利于企业内部控制的顺利进行。（三）、企业内审机构监督不力内部审计是企业自我独立评价的一种活动。内部审计机构的职责除了包括审核企业会计账目之外，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内部_结构执行指定_只能的效率。内部审计的有效性与其权限、人员的资格以及可使用的资源紧密相关。但我国内部审计机构一般由管理层领导且与其他部门平行，因此独立性较差。内审人员专业素质低，企业内审制度不健全，业务不规范。这些问题使内审部门作用无法发挥，形同虚设。许多企业对审计的独立监督、公正只能未予以充分重视，审计制度未能规范化。（四）、企业文化建设没有被足够重视企业文化作
5、为一种现代管理科学理论，其实质是一种以经营管理为载体的企业经营性、竞争性文化，是企业的经营竞争哲学。我国大多数企业提出了自己的经营理念和宗旨，但与职工之间缺乏信息沟通，导致职工对企业缺乏认同，人心涣散，影响企业凝聚力，导致企业缺乏竞争力。很多企业没有形成自己的独立企业文化，即使企业制定各种规章制定也没有形成良好的执行氛围。企业文化作为一种无形的力量，不可避免地影响到企业的内部控制。也有许多企业建立的仅仅是一些死板的规章制度，对员工没有起到影响作用。三、完善优化企业内部控制（一）、公司治理结构的完善完善公司治理结构，加强对管理层的监督，提高会计信息质量，在我国企业应强化董事会的监督职能，使董事会
6、、监事会、经理三者相互制衡。另外建立以董事会为中心的监督机制，保证董事会的监督职能能够有效发挥。扩大独立董事的比例，强化其职责。当董事会中有一定比例的独立董事时，就能在一定程度上预防管理部门独断专断大权，操纵财务报告，从而保证会计信息质量。还应强化监事会的监督权力，作为健全的监事会制度应该保证监事会独立有效的行使其对董事会的监督权，同时，应以财务监督为中心，切实从财务管理这个企业的中心环节来发现问题、提出并解决问题，加强对董事会行为和活动的制约效能，提高监事会的监控力度。监事会应独立于董事会，对公司生产经营方针的调整、生产规模的变更、员工的裁减、薪酬的发放形式和标准、公司财务的合法合理拥有质询
7、权和否决权。（二）、健全管理机构，明确职责权限_结构是执行管理任务的体制，也是内部控制的重要载体，在整个管理系统中起着“骨架”的作用。建立恰当的_结构，即科学合理地设置企业内部机构与岗位、确定机构与岗位职责以及各个机构、各个岗位间的互相关系。明确各部在整个_体系中的地位和作用。建立适当的沟通渠道，使各_机构能够有效沟通，只有当_部的信息传输畅通时在企业运营过程中各个环节出现的问题才比较容易被发现和纠正，这样个_部能够相互协调同时能够互相监督和牵制，使企业内部控制更加有效。要对_全部岗位设置合理的职责和职权，并且必须遵循“职责职权对等”原则，以防止出现缺少相应的职权履行职责和职权滥用现象。同时要
8、确保所有_成员都明确其所在岗位的职责职权，并通过相应的监督机制对职责履行状况进行监督。合理的职责体系是构建良好的内部控制环境的保证。（三）、加强内部审计监督力度内审部门除了能帮助内部控制提高经营效率还有助于减少会计信息失真，有效提高会计信息质量。内审部门的监督力度取决于它的地位。内审部门地位的设置应高于其他职能部门，并且不附属于任何一个职能部门，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告，这样才能保证其独立性和权威性。同时企业应建立和完善内部控制系统，由专业内审人员制定企业合适的内部控制系统，对内部控制制度执行情况进行检查，加强对企业内部控制中薄弱环节的监督，协助管理当局监督和评估控制政策的程
9、序的有效性，及时发现内控中的漏洞并修正改进，并向董事会或审计委员会、监事会报告，为改进企业内部控制提供建设性意见。另外，企业应根据自身实际情况，借鉴先进经验，确立适合本单位的内审机构_形式。（四）、企业文化的建立内控是一种手段和方式，更是一种文化。通过企业文化的建设，强化员工的控制意识，增强实施控制的自觉性，对内部控制制度的建设是一个强大的推动作用。企业文化的建立必须全体员工共同参与。企业文化形成_决定因素是董事会及其战略决策等文员会的管理理念与经营决策。企业管理者要以身作则，积极倡导，严格要求自己，踏实敬业，自觉遵守企业内部控制制度和价值观念的规范要求，并突出管理者在企业文化领导者的地位。因
10、此，管理层可通过树立正面的积极的经营理念来影响企业文化，或通过各种激励的方法来激发员工的主观能动性，使企业文化的影响力逐渐增加。企业文化的相对稳定性和企业内外部环境的不断变化，使得企业文化容易出现其某些方面阻碍企业目标实现的问题。所以，应根据企业内外部环境的变化，对企业文化作出及时的修正。四、论文小结随着我国市场禁忌的发展和企业之间的竞争，对企业的内部管理提出了更高的要求。完善成熟的企业内部控制系统的建立需要内部控制环境的建立，也是企业在市场经济条件下竞争力的必然要求。内部控制环境不但直接影响内部控制的建立，也决定了内部控制的效果影响到内部控制的目标的实现。在我国现实国情下，内部控制还要许多不
11、完善之处，但通过对于内部控制的问题认识和对其的完善，企业内部控制的效果能够得到提高。参考文献：_春梅，优化企业内部控制环境对策研究，前沿，_，（9）_张永欣，马静，论我国企业内部控制环境的优化，会计之友，_，（3）_吕玉伟，企业内部控制环境中存在的主要问题及治理对策，价值工程，_，（9）_廖智群，论完善企业内部控制环境，_技术师范学院学报，_，（11）_陈祥喜，浅析我国上市公司内部控制环境存在的问题及措施，科学咨询，_，（7）_黎明梅，对企业内部控制环境因素的若干思考，现代商业，_，（14）_会计法经济科学_，_-07_于红霞，论我国企业内部控制环境，_科技，_-03_内部控制基本规范，财会_
12、文件_黄淑芬，公司治理与内部控制，税务与经济，_，（4）_刘静，李竹梅，内部控制环境的探讨，会计研究，_，（02）_马玉珍，关于内部控制与企业文化建设的研究，会计之友，_，（12）环境管理责任制_项目经理1）是项目部环境管理第一责任人，对项目的环境管理工作负全面责任。对项目部环境监督管理进行总体策划并_实施。2）应与企业上级部门签订环境管理年度指标，并接受企业环境管理委员会领导、环境管理部门监督检查。3）建立项目部环境管理体系，明确各岗位环境职责，配备环境管理专（兼）员，主持建立和完善项目部相关制度。4）_实施环境措施计划，完成既定目标。5）参与或主持本项目环境管理策划、环境工作计划和环境管理
13、文件等工作。6）负责环境管理费用的及时投入，保证专款专用。7）将环境管理宣贯工作纳入到日常例会中，研究解决环境管理重大问题。8）及时、如实报告环境事故，配合事故调查和处理。责任人（签字）：年月日_项目生产经理1）_项目施工生产，对项目部的环境管理负主要领导责任。2）_落实环境管理的法规、标准、规范及规章制度，定期检查落实情况。3）_实施节能减排专项方案和技术措施，检查指导环境管理技术交底。4）_对现场机械设备设施、物资材料的节能减排符合性验收。5）_涵盖环境管理的文明施工检查，对发现的问题落实整改。6）负责项目管理人员的环境管理教育，提高环境管理意识。责任人（签字）：年月日_项目商务经理1）及
14、时收集、传递建材市场价格与材质信息，综合考虑性价比。指导项目经理部进行利于节能的物资采购工作。2）考评物资运距对供货方运费及节能的影响。3）保证环境管理费用的及时支付，做到专款专用，优先保证现场环境隐患整改的资金。4）进一步加强大宗物资集中采购，集中配送，减少物流运输过程中的燃油消耗。5）结合本项目环境管理目标，在劳务、物资、设备等招标过程中，将环境指标列入分包单位考察要点。6）将供方产品的节能减排指标列入考评范畴，源头上控制落后技术、产品、设备进入项目实施阶段。7）负责能源消耗的成本分析和节能减排效果的评估。责任人（签字）：年月日_项目总工或技术负责人1）对项目环境管理负技术领导责任。_对高
15、能耗工序的重要环境因素进行识别、评审和策划，制定相应措施。2）严格落实节能减排技术标准规范，根据项目实际配备有关技术标准、规范。在本项目施工_设计和各个专项施工方案中增加节能章节，编制环境管理措施。3）推广和采用节能减排技术、新工艺、新产品、新设备，减少制造半成品、成品过程中的能耗。4）对施工方案中节能减排的重要技术措施的变更应重新审批后方可_实施，并做好培训和交底。5）参加环境检查工作，对发现的重大问题提出整改技术措施。6）对于不利于节能的工艺、方法予以排除淘汰，引进指导先进工艺方法。7）全面加强施工质量管理，特别是涉及到重要的节能部位，确保达到设计标准。8）对环境管理先进经验、管理办法进行总结推广，不断推进体系运行绩效。责任人（签字）：年月日_项目环境管理员1）宣传、贯彻环境管理法律法规、标准规范，监督项目环境管理费用的落实。2）制订项目有关环境管理管理制度，建立耗能计量设备维护制度。3）对耗能重点因素进行识别，
