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1、新旧账户科目余额衔接对照表旧账科目（工业企业会计制度）金额转出新账科目(小企业会计制度）金额转入备注说明科目编号科目名称科目编号科目名称一、资产类101现金100现金2银行存款1002银行存款09其他货币资金1009其他货币资金1短期投资111短期投资12短期投资跌价准备新增12应收票据1111应收票据13应收账款1131应收账款预付账款22应付账款也可增设5预付账款单独核算1其他应收款1133其他应收款1其他应收款-应收股利12应收股息新增114坏账准备1141坏账准备应收补贴款133其他应收款12原材料211材料128包装物121材料135自制半成品1材料9低值易耗品231低值易耗品材料采
2、购121在途物资材料成本差异1232材料成本差异自行增设37产成品143库存商品37产成品-委托代销商品121委托代销商品新增133委托加工材料1251委托加工物资1281存货跌价准备新增18分期收款发出商品1291分期收款发出商品自行增设39待摊费用131待摊费用15长期投资（股权部分)101长期股权投资分设11长期投资(除应收利息以外的其他债权）1402长期债权投资分设51长期投资债券投资（应计利息）11应收股息新增1固定资产1501固定资产165累计折旧152累计折旧169在建工程工程物资10工程物资新增16在建工程103在建工程166固定资产清理101固定资产清理171无形资产180无
3、形资产1递延资产长期待摊费用二、负债类21短期借款20短期借款202应付票据21应付票据3应付账款2121应付账款预收账款131应收账款也可增设213预收账款单独核算211应付工资15应付工资214应付福利费2153应付福利费22应付利润11应付利润221应交税金217应交税金2其他应交款176其他应交款209其他应付款2181其他应付款231预提费用191预提费用21待转资产价值新增241长期借款201长期借款21长期应付款232l长期应付款专项应付款231专项应付款可自行增设递延税款转入“利润分配”,原科目取消三、所有者权益类0实收资本11实收资本311资本公积311l资本公积1盈余公积311盈余公积21本年利润33l本年利润32利润分配314利润分配四、成本类4生产成本101生产成本405制造费用10制造费用五、损益类产品销售收入l主营业务收入l其他业务收入510其他业务收入5l投资收益50投资收益补贴收入531营业外收入原科目取消41营业外收入531营业外收入502产品销售成本5401主营业务成本504产品销售税金及附加502主营业务税金及附加12其他业务支出5405其他业务支出503产品销售费用501营业费用51管理费用5管理费用522财务费用5503财务费用41营业外支出5601营业外支出所得税570所得税文中如有不足，请您见谅！ /
