《材料为王5200》由会员分享，可在线阅读，更多相关《材料为王5200（23页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、材料为王 5200税二模拟题二一、单项选择题1 、关于企业所得税收入的确认说法正确的是（）。A 、以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现B 、企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C 、为特定客户开发软件的收费，应在开始开发时确认收入D 、销售商品以旧换新的， 销售商品应当按照销售商品收入确认收入的实现，回收的商品作为购进商品处理2 、xx 年我国某化妆品生产企业实现商品销售收入2000 万元，发生现金折扣 100 万元，接受捐赠收入 100 万元，转让无形资产所有权收入 20 万元。该企业当年实际发生业务招待费30 万元，广告费 240万元，业
2、务宣传费 80 万元。xx 年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。A 、294.5B 、310C 、325.5D 、3303 、境外某公司在中国境内未设立机构、场所， xx 年取得境内甲公司支付的贷款利息收入 300 万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入 80 万元，该项财产净值 60 万元。 xx 年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A 、12B 、14C 、18D 、324 、某居民企业 xx 年实际支出的工资、薪金总额为150 万元，福利费本期发生 18 万元，拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50 万元
3、，就上述业务该企业在计算xx 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A 、0.75B 、7.75C 、9.75D 、35.505 、A公司 xx 年 8 月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为 10780 万元，资产的计税基础为 10200 万元。负债的计税基础为 5200 万元，共偿还负债 5000 万元，清算过程中支付相关税费120 万元，支付清算费用合计200 万元。其清算时需要缴纳的企业所得税为（）万元。A 、115B 、92.5C 、128D 、135.026 、下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A 、各级政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金B
4、、非营利组织取得的各项收入C 、持有上市公司股票 6 个月取得的股息红利收入D 、xx 年发行的地方政府债券利息所得7 、某居民企业 xx 年境内应纳税所得额为 1000 万元，适用 25%的企业所得税税率。 该企业在 A 国设有甲分支机构 （我国与 A 国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为 50 万元，甲分支机构适用 20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在 A 国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。A 、200B 、252.5C 、197.5D 、172.58 、甲企业属于创业投资企业， xx 年 1 月 1 日向乙企业（未上市的中小高
5、新技术企业）投资250 万元、股权持有至xx 年 2 月 31 日。甲企业 xx 年度生产经营所得为450 万元，xx 年应纳税所得额为 （ ）万元。A 、275B 、68.75C 、175D 、112.5A 、84B 、90C 、100D 、5210 、某非居民企业，其在中国境内设立机构场所，因会计核算不健全，不能正确核算收入总额和成本费用， 但经费支出总额 100 万元核算是正确的， 税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税， 税务机关核定的利润率为 25%，营业税税率为 5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税（ ）万元。A 、10B 、8.93C 、7.54D 、6.3411 、我国某
6、上市公司， xx 年 8 月 1 日实施股权激励计划，授予公司 5 位管理人员股票期权，每位管理人员均获得 1000 股的股票期权，授予日该公司股票市价为 40 元每股，约定在 xx 年 2 月 1 日起方可行权，行权价为每股 20 元，其中 3 位管理人员在 xx 年 2 月 1 日行权，行权日的股票市价为 48 元每股，另两位管理人员在 xx 年 3 月 1 日行权，行权日的股票市价为 50 元每股。计算该企业在 xx 年由于股权激励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为（）元。A 、100000C 、20000012 、北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构， x
7、x 年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是 500 万元、 100 万元、 1000 万元，深圳A 、42.01B 、45.01C 、50D 、10013 、根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股说法中不正确的是（ ）。A 、企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税B 、限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得C 、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的 10%，核定为该限售股原值和合理税费D 、依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税14 、下
8、列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，不正确的是（ ）。A 、非居民企业取得中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税B 、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、 场所进行日常管理的， 以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税C 、中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、 场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税D 、非居民企业直接转让中国境内居民企业股权， 如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的， 应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现15 、下列关
9、于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。A 、企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起30 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B 、上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税C 、企业应当自清算结束之日起15 日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表，并结清税款D 、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的， 应当以其实际经营期为一个纳税年度A 、31005B 、29875C 、27695D 、2599517 、刘先生在一家杂志社工作，月工资2580 元，其中包括 70 元的托儿补助费。 xx
10、年 1 月，刘先生在所在单位另发放加班费320 元。刘先生 xx 年 1 月份应缴纳个人所得税（）元。A 、230.50B 、182.50C 、173D 、018 、中国公民李某从非任职单位取得翻译收入20000 元，从中拿出 5000 元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。A 、1052B 、1064C 、2240D 、207219 、xx 年 1 月王某办理了提前退休手续， 距法定退休年龄还有 12个月，取得一次性补贴收入60000 元。王某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（）元。A 、600B 、540C 、480D 、34020 、王某为一家法人企业的董事兼投资者，但王某不在该企业任职， xx 年从该企业取得董事费收入 80000 元，王某的个人所得税由企业代为支付， 3 月份以投资者的名义向该企业借款 30000 元用于非生产经营，年末未归还借款。上述事项王某应缴纳的个人所得税 （ ）元。A 、33352.94B 、24600C 、35532.94D 、33360.94
