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1、2017年湖北省内审师内部审计基础：确定审计业务所需要的人员水平和资源考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B:针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C:计划每三年进行一次外部检查D:由外部审计师检查和评价部门工作2、利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百
2、货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序I为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II属于检查型控制程序。III不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A：只有I正确。B:卜田正确。C: H、田正确。D: I、II和田都正确。3、因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使
3、用主机设施时就调用登录序列。这一做法的风险是:A：数据文件备份程序的有效性会降低。B:没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。C:个人电脑上的敏感数据史容易泄露。D:任何能访问个人计算机的人也能登录主机。4、下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是A:风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。B:首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，
4、并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。5、根据专业实务框架，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为A:内部审计师的财产B:首席审计执行官的财产C:公司的财产D：审计委员会的财产6、如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要A：工作底稿必须是标准格式和标准内容；B：工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；C：工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；D：工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。7、以下哪项目
5、标将风险管理战略定位在最优水平上？A:成本最小化B:市场份额最大C：损失最小化D:股东价值最大化8、某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将A:违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；B:违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；C:不违反内部审计师的道德守则或执业标准；D：A和B9、审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处
6、是:A:保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；B：审核年度审计计划并监控审计结果；C:批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；D:审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。10、 “红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红旗的是A:管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；B:某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；C:某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；D:在应收帐款部门中，职责分工不明。11、 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷
7、，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容A:标准B：财务会计准则C:有关隐私的法律和法规D:公司的内部隐私政策。12、 公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。公司评估不同方案的最佳工具是A: a.比率分析B: b.损益表C: c.排队论D：d决策树13、安全性软件的主要目的是A:控制对信息系统资源的进入；B:限制对阻止安装非法工具软件的进入；C:检查病毒的存在；D:监控应用软件职责的分开。14、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效
8、率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是A: a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；B: b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；C: c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；D: d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。15、在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力A:肯定的应收账款确认书B:否定的应收账款确认书C:应收账款账龄明细表D:运单16、与内部财务报告相关的内部审计职能是A：确保符合报告程序。B:审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。C:确定是否有雇员未经授权而进行开支。D:识别可能增加越权开支的不充分的控
9、制。17、在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为A:与经营经理讨论；B:检查贸易订单；C:与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；D:检查机构报送政府机构的函件。18、在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。A:确定性模型B:随机模型C:概率模型D:稳定状态模19、 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快)1展该项业务。首席审
10、计执行官以下反应中哪项违反了标准？A:与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。B:为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。C:因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D:与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。20、 下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是A:预付款资金的合并情况B:采购职责的合并情况C:法律职责的合并情况D:市场职责的合并情况21、 某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付
11、，那么以下哪项审计程序最为适当A:对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B:运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致C:对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D:运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。22、偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？A: a.格式检查。B: b.存在性检查C: c依赖性检查D: d.合理性检查23、以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？A:及时记录客户的订单。B:已装运货物与有效的客户订单吻合。C:由销售部门对退货进行损坏情况检查，
12、然后在将退货放入库存。D:要求有赊销部门对赊销交易进行批准。24、 某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$300000。审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。（95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。）其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大
13、金额确定为$900。从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？A:他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；B:他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170;C:他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170;D:根据以上信息不足以得出误报金额。25、 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？A:应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。C:审计师的指派应该主要依据其工作年限。D：审计小组的所有成员都应该
14、拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)1、内部审计职能的组织地位应该不受管理当局不负责任地更改政策的影响。对此给予保证的最有效途径是A：由管理当局和董事会共同批准内部审计章程()。B:采取有利于赋予内部审计部门职责的政策。C:在董事会内设置审计委员会。D:制定书面的政策和程序作为部门业绩标准。2、业务工作方案的主要作用之一是A:充当计划和开展业务工作的工具；B:记录内部审计师对控制的评价；C:为业务提供标准化的方法；D:评估与被审计活动有关的风险。
15、3、某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是A:使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。B:抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类。C：对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。D:选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。4、不管评价什么，工作底稿应该包括确定的标准信息。每份工作底稿至少要包含标题和A：标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号；B:记号标记、业务开始日和内部审计师的签名；C:索引编
