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1、纳税筹划期末试卷（B）、单项选择题（每小题1分，共10分）1. 下列（）选项不属于税负转嫁的一般方法。A税负前转 B税负后转C税负消转D纳税人身份转换2. 在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。A. 实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人3. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）4. 一般纳税人外购或销售货物所支付的（）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。A.保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂费5. 下列不并入销售额征收消费税的有（）。A.包装物销售B.
2、包装物租金C.包装物押金D.逾期未收回包装物押金6. 下列各项不属于营业税征收范围的是（）。A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续 费收入7. 下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天日.自产自用的应税消费品为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天8. 下列各项收入中可以免征营业税的是（）。A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入B.个人销售购买超过5年的普通住
3、房C.个人出租自由住房取得的租金收入D.单位销售自建房屋取得的收入9. 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（）A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业 D.个人独资企业和合伙企业10. 下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（）。A.生产经营收入B.接受捐赠的实物资产C.按规定缴纳的流转税D.纳税人在基建工 程中使用本企业产品二、多项选择题（每小题2分，共10分）1、比较常见的风险评估定性方法有（）A模糊测评法B集体讨论法C概率分析法D文卷调查法2、纳税筹划的方法包括（）A降低计税依据B降低适用税率C增加可抵扣税额D推迟纳税时间3、 小规模纳税人的基本标准是（）
4、A从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应 税销售额）在50万元以下（含）的。B、从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应 税销售额）在80万元以下（含）的。C、以货物批发或者零售为主的纳税人，内应税销售额在100万元以下（含）的D、以货物批发或者零售为主的纳税人，内应税销售额在80万元以下（含）的4、根据消费税税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相 结合复合计税方法的有（）A烟丝B卷烟 C酒精 D白酒5、我国企业纳税筹划风险管理当前存在的问题有（）A纳税筹划风险管理意识不强。B企业各部门之间的沟通、协作与配
5、合不利。C不能恰到好处的利用税务代理的专业化服务。D纳税筹划的内部控制制度存在缺陷。三、判断题（每小题1分，共10分）1、纳税筹划是指企业在不违反法律的前提下，自行或委托代理人，通过对筹资、投资、 经营、股利分配等活动中涉税事项进行策划和安排，来实现企业价值最大化。（）2、纳税筹划风险是不可评估的。（）3、一般来说，企业最好是在纳税筹划方案实施的中晚期阶段，考虑是否选用避免纳税 筹划风险策略。（）4、经营租赁方式租入设备所支付的租金可税前扣除。（）5、个人独资企业和个人合伙企业投资者也为个人所得税的纳税义务人。（）6、小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）7、受托方是增值税的纳
6、税义务人，在计算增值税时，代收代缴的消费税属于价外费用。（）8、影响纳税筹划风险的各种因素，虽然具有不确定性，但也是客观存在的。（）9、税负转嫁是纳税筹划的一种特殊形式，它只能在一定的条件和范围内（供求弹性） 采用。（）10、避税筹划不违背法律本身但违背了法律立法精神。（）四、简答题（每小题5分，共20分）1、简述纳税筹划的四种方法？2、避税筹划包括哪5种技术？3、简述模糊综合评价的步骤？4、简述增值税判别法步骤？五、纳税筹划案例分析题（第1小题15分，第2小题15分，第3小题20分，共50分）1、甲工业企业2009年应纳增值税销售额80万元，会计核算制度也比较健全，符合合作为 一般纳税人条件
7、，适用增值税税率为17%。但该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较 少，只占销项税额的15%。若将其分立为两个小规模纳税人企业，各自作为独立核算单位， 一分为二后的两个单位应纳税销售额分别为50万元和30万元，适用3%的税率。请问是否 应当分立为两个小规模纳税人企业？2、甲商业企业资产总额900万元，有职工70人。该企业在今年12月前预测明年实现应纳 税所得额为30.2万元。请对其进行纳税筹划？3、甲公司是一家提供建筑、餐饮、娱乐等多项服务的大型企业，该公司今年8月收入如下：（1）对外施工，取得建筑施工收入1000万元；（2）经营旅馆，取得客房收入200万元，餐饮收入100万元；（3）经营歌舞
8、厅，取得各种收入100万元。要求（1）不分别核算各兼营项目，计算该公司8月份应纳营业税税额；（2）分别核算各兼营项目，计算该公司8月份应纳营业税税额；（3）计算两种方案下应纳营业税税额的差额，并说明用哪种方法可以节税。纳税筹划期末试卷（B）答案一、单项选择题：1-5 DABCC 6-10 CBBDC二、多项选择题：1、ABD 2、ABCD 3、AD 4、BD 5、ABCD三、 判断题：1、J 2、X3、X4、J5、J6、J7、X8J、9、J 10、J四、简答题要点（每小题5分，共20分）X1、简述纳税筹划的四种主要方法？答：（1）降低计税依据（2 ）降低适用税率（3 ）增加可抵抗税额（4）推迟
9、纳税时间（要 求每点作简要阐述）。2、避税筹划包括哪5种技术？答：（1）转让定价技术（2）成本（费用）调整技术（3 ）融资（筹资）技术（4）租赁技术 （5）低税区避税技术（要求每点作简要阐述）。3、简述模糊综合评价的步骤？答：（1）设因素集U （2）设评价集V （ 3 ）确定权重集A （4）专家评价（5）建立评价矩阵R （6）综合评价（7）归一化处理4、简述增值税判别法步骤？答：假定纳税人不含税销售额为S,适用的销货增值税税率为T1,不含税可抵扣购进金额为P,适用的购货增值税税率为t2,具体操作如下：（1）计算“增值率”。，增值率=（不含税销售额一不含税可抵扣购进金额）：不含税销售额=（SP）
10、：P（2）计算应纳税额。一般纳税人应纳税额=不含税销售额X销货增值税税率-不含税可抵扣购进金额X购货增值 税税率=SXT】PXT2小规模纳税人应纳税额=不含税销售额X 3%=S X 3%（3）计算应纳税均衡点令两种纳税人负相等，则SXT. PXT2=SX3%得增值率：壬 -1 - 3%ST2五、纳税筹划案例分析题（第1小题15分，第2小题15分，第3小题20分，共50分）1、答：方案一：作为一般纳税人。应交增值税额=80 X 17%-80 X 17% X 15%=13.6-2.04=11.56（万元）方案二：分立为两个小规模纳税人，应交增值税额=50X3%+30X3%=1.5+0.9=2.4（
11、万 元）可见，分立为两个小规模纳税人后，少交增值税9.16万元，因此应采用方案二 分立为两个小规模纳税人。2、答：方案一：不做如何调整。2009年应纳企业所得税=30.3X25%=7.575 （万元）。方案二：在2009年12月31日前安排支付一笔0.5万元的费用。2009年应纳税所 得额=30.3-0.4=29.9 （万元），2009年应纳企业所得税=29.9万元X20%=5.98 （万元）由此可见，方案二比方案一少缴企业所得税1.595万元，因此应选择方案二。3、答：方案一：不分别核算各兼营项目；应纳营业税=（1000+200+100+100）*20%=280（万元）方案二：分别核算各兼营项目；应纳营业税=1000*3%+（200+100）*5%+100*20%=65 （万 元）可见，方案二比方案一少纳营业税215万元，因此应采用方案二。
